INNE EBOOKI AUTORA
-24%
Autor:
Wydawca:
Format:
pdf, ibuk
W niniejszej rozprawie po raz pierwszy w Polsce zidentyfikowano i przedstawiono główne strategie podatkowe, wykorzystujące ceny transferowe, co pozwoliło na ustalenie prawidłowości przenoszenia dochodu z i do Polski. Na tej podstawie zaprezentowano autorskie podejście do identyfikacji strategii podatkowych zawierających elementy cen transferowych.
Tematyka cen transferowych jest rzadko badana, wymaga bowiem doświadczenia w pracy nad tym zagadnieniem. Warto nadmienić, że Autorka rozprawy doktorskiej od 15 lat zawodowo zajmuje się zagadnieniem cen transferowych zarówno w strukturach administracji podatkowej w Polsce, jak i w sektorze doradztwa podatkowego.
Struktura i treść rozprawy zostały podporządkowane wskazanym celom. Pracę podzielono na wstęp, cztery rozdziały merytoryczne i zakończenie. Rozdziały składają się z podrozdziałów. Każdy rozdział ma wprowadzenie i podsumowanie, które zawiera wnioski częściowe. Na podstawie wniosków częściowych ustalono wnioski końcowe, przedstawione w zakończeniu.
(fragment Wstępu)
Rok wydania | 2020 |
---|---|
Liczba stron | 319 |
Kategoria | Finanse i bankowość |
Wydawca | Szkoła Główna Handlowa |
ISBN-13 | 978-83-8030-383-6 |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
INNE EBOOKI AUTORA
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wstęp | |
Rozdział | 1 |
Instytucja państwa w świetle zjawiska unikania opodatkowania przez holdingi międzynarodowe | |
1.1. Wprowadzenie | |
1.2. Współczesne państwo wobec holdingów międzynarodowych | |
1.2.1. Państwo wobec procesów globalizacji i regionalizacji | |
1.2.2. Pojęcie holdingu międzynarodowego oraz wybrane formy jego funkcjonowania | |
1.2.3. Wybrane teorie tworzenia i funkcjonowania holdingów międzynarodowych | |
1.2.4. Strategie umiędzynaradawiania holdingów międzynarodowych oraz modele i formy działania holdingów międzynarodowych na rynkach zagranicznych | |
1.3. Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych przez holdingi międzynarodowe | |
1.3.1. Teoria międzynarodowego optymalnego opodatkowania | |
1.3.2. Ogólne aspekty opodatkowania holdingów międzynarodowych | |
1.4. Rola państwa wobec zjawiska unikania opodatkowania | |
1.4.1. Zakres pojęcia unikania opodatkowania | |
1.4.2. Wewnętrzne i zewnętrzne regulacje dotyczące unikania opodatkowania | |
1.4.2.1. Przepisy prawa krajowego | |
1.4.2.2. Przepisy krajowe pozwalające na zwolnienie z opodatkowania dochodu ze źródeł zagranicznych | |
1.4.2.3. Przepisy krajowe pozwalające na wykorzystanie niezgodności pomiędzy regulacjami podatkowymi różnych państw | |
1.4.2.4. Przepisy krajowe odnoszące się do rezydencji podatkowej | |
1.4.3. Regulacje antyoazowe wprawie krajowym i międzynarodowym | |
1.5. Relacje pomiędzy państwami w kontekście unikania opodatkowania | |
1.5.1. Międzynarodowa konkurencja podatkowa | |
1.5.2. Skutki konkurencji podatkowej | |
1.5.3. Zjawisko asymetrii konkurencji podatkowej | |
1.5.4. Polityka informacyjna holdingów a reakcja państwa | |
1.6. Znaczenie cen transferowych w tworzeniu strategii podatkowych przez holdingi międzynarodowe | |
1.6.1. Pojęcie cen transferowych i reguły ich ustalania | |
1.6.2. Zagadnienia cen transferowych w teorii międzynarodowego unikania opodatkowania | |
1.6.3. Ceny transferowe a teoria cen (postulat optymalnego opodatkowania dóbr) | |
1.6.4. Skutki wykorzystywania cen transferowych | |
1.7. Wnioski | |
Rozdział 2 | |
Polityka państwa w zakresie przeciwdziałania unikaniu opodatkowania przez holdingi międzynarodowe | |
2.1. Wprowadzenie | |
2.2. Usytuowanie polityki państwa dotyczącej przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w polityce publicznej | |
2.2.1. Polityka podatkowa jako część polityki publicznej państwa | |
2.2.2. Polityka kooperacyjna w reakcji na zjawisko unikania opodatkowania | |
2.3. Projektowanie polityki państwa dotyczącej przeciwdziałania unikaniu opodatkowania na przykładzie polityki dotyczącej cen transferowych | |
2.3.1. Geneza polityki państw w zakresie cen transferowych, implementacja zasady arm's length | |
2.3.1.1. Modelowa Konwencja i Komentarz do niej | |
2.3.1.2. Wytyczne OECD w zakresie stosowania cen transferowych | |
2.3.1.3. Projekt w sprawie przeciwdziałania erozji bazy podatkowej i przenoszeniu dochodu | |
2.3.2. Zakres przedmiotowy zasady arm's length | |
2.3.3. Zakres podmiotowy zasady arm's length | |
2.4. Realizowanie polityki państwa w zakresie przeciwdziałania unikaniu opodatkowania na przykładzie polityki dotyczącej cen transferowych | |
2.4.1. Znaczenie instrumentów wspierających rozwój polityki państwa dotyczącej cen transferowych | |
2.4.2. Metody weryfikacji poprawności ustalenia cen transferowych | |
2.4.3. Krytyczna ocena metod weryfikacji prawidłowości ustalenia cen transferowych | |
2.4.4. Skutki odrzucenia prawidłowości ustalenia cen transferowych | |
2.5. Alternatywne podejścia w polityce przeciwdziałania unikaniu opodatkowania przez wykorzystanie cen transferowych | |
2.5.1. Zasada arm's length ametoda podziału dochodu według formuł | |
2.5.2. Wspólna skonsolidowana podstawa podatkowa w Unii Europejskiej | |
2.5.3. Inne metody opodatkowania przedsiębiorstw | |
2.6. Wnioski | |
Rozdział 3 | |
Polityka państwa dotycząca przeciwdziałania unikaniu opodatkowania przy wykorzystaniu narzędzi cen transferowych w Polsce | |
3.1. Wprowadzenie | |
3.2. Strategie podatkowe | |
3.2.1. Pojęcie strategii podatkowej | |
3.2.2. Rodzaje strategii podatkowych oraz ich cele | |
3.3. Strategie podatkowe wykorzystujące ceny transferowe | |
3.3.1. Strategie podatkowe wykorzystujące wyłącznie ceny transferowe na przykładzie strategii realokacji ryzyka | |
3.3.2. Strategie podatkowe wykorzystujące różne instrumenty finansowania podmiotów powiązanych | |
3.3.3. Kolizje na poziomie władztwa różnych państw | |
3.4. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania przez holdingi międzynarodowe tworzące strategie podatkowe wykorzystujące ceny transferowe w Polsce | |
3.4.1. Uregulowania dotyczące cen transferowych w Polsce | |
3.4.1.1. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte przez Polskę | |
3.4.1.2. Przepisy prawa krajowego dotyczące cen transferowych w Polsce | |
3.4.2. Granice stosowania zasady arm's length na gruncie polskich regulacji | |
3.4.2.1. Szacowanie dochodu lub ceny transakcyjnej | |
3.4.2.2. Rzeczywista treść transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi | |
3.4.2.3. Przekształcenie transakcji między podmiotami powiązanymi na gruncie prawa polskiego | |
3.5. Wnioski | |
Rozdział 4 | |
Wpływ polityki państwa dotyczącej cen transferowych na zachowania holdingów międzynarodowych w Polsce | |
4.1. Wprowadzenie | |
4.2. Wykorzystanie teorii gier do badania oddziaływania polityki państwa dotyczącej cen transferowych na zachowania holdingów międzynarodowych | |
4.2.1. Podstawowe pojęcia | |
4.2.2. Wybrane typy zachowań holdingów międzynarodowych wykorzystujących ceny transferowe ustalone na przykładzie gier możliwych do zastosowania w Polsce | |
4.3. Analiza wybranych relacji między państwem a holdingiem międzynarodowym wykorzystującym ceny transferowe w strategii podatkowej | |
4.3.1. Wybrane gry pojedyncze | |
4.3.2. Wybrane gry z niekompletną informacją | |
4.3.2.1. Gra ?Piwo i kefir" | |
4.3.2.2. Gra ?Podarunek" w przypadku złożenia wniosku o uprzednie porozumienie cenowe | |
4.4. Analiza niektórych danych podatkowych w świetle zachowań podatników stosujących strategie podatkowe | |
4.5. Wnioski | |
Zakończenie | |
Bibliografia | |
Druki zwarte i artykuły | |
Akty prawne i inne dokumenty normatywne | |
Źródła internetowe | |
Spis tabel, schematów i wykresów | |
Tabele | |
Schematy | |
Wykresy | |