EBOOKI WYDAWCY
Autor:
Wydawca:
Format:
ibuk
Książka prezentuje podstawowe cechy polskiego systemu podatkowego. Zawiera teorię i opis polskich podatków, a także oceny obowiązujących rozwiązań, uwarunkowania międzynarodowe systemu podatkowego w Polsce oraz analizę wpływu opodatkowania na działalność gospodarczą firm.
Autor podzielił książkę na 4 części:
- Podstawy teorii podatku i systemów podatkowych
- Polski system podatkowy – zagadnienia ogólne
- Charakterystyka podatków
- Międzynarodowe aspekty opodatkowania
Do niewątpliwych zalet książki zaliczyć można to, że został napisany zrozumiałym i pięknym językiem, wolnym od charakterystycznego dla tej tematyki "prawniczego szyfru".
Publikacja została pomyślana jako podręcznik akademicki, szczególnie polecany studentom politologii i kierunków ekonomicznych.
Rok wydania | 2007 |
---|---|
Liczba stron | 252 |
Kategoria | Finanse i bankowość |
Wydawca | Wydawnictwo Naukowe PWN |
ISBN-13 | 978-83-01-14976-5 |
Numer wydania | 1 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
EBOOKI WYDAWCY
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów | 9 |
Wstęp | 11 |
CZĘŚĆ PIERWSZA. PODSTAWY TEORII PODATKU I SYSTEMÓW PODATKOWYCH | 15 |
1. Elementy teorii podatku | 15 |
1.1. Pojęcie podatku | 15 |
1.2. Budowa podatków | 16 |
1.3. Klasyfikacja podatków | 21 |
1.4. Pojęcie systemu podatkowego | 26 |
2. Funkcje i zasady podatkowe | 30 |
2.1. Funkcje podatków | 30 |
2.2. Klasyczne zasady podatkowe | 31 |
2.2.1. Zasada pewności podatku | 32 |
2.2.2. Zasada dogodności | 32 |
2.2.3. Zasada taniości | 33 |
2.2.4. Unikanie fiskalizmu i ochrona źródeł podatkowych | 34 |
2.2.5. Równomierność/sprawiedliwość opodatkowania | 37 |
2.2.6. „Moralność” podatku | 38 |
2.2.7. Cechy „najmniej złego” systemu podatkowego | 39 |
2.3. Znaczenie poglądów na rolę państwa w gospodarce dla interpretacji zasady sprawiedliwości i ekonomiczności | 40 |
2.4. Wnioski | 49 |
CZĘŚĆ DRUGA. POLSKI SYSTEM PODATKOWY – ZAGADNIENIA OGÓLNE | 53 |
3. Zarys ewolucji polskiego systemu podatkowego | 53 |
3.1. Okres państwa patrymonialnego i piastowskiego | 53 |
3.2. Podatki I Rzeczypospolitej | 54 |
3.3. System podatkowy II Rzeczypospolitej | 55 |
3.4. Podatki w gospodarce nakazowo-rozdzielczej | 58 |
3.5. Przyczyny i efekty transformacji polskiego systemu podatkowego w latach dziewięćdziesiątych XX wieku | 64 |
4. Źródła prawa podatkowego. Ordynacja podatkowa | 68 |
4.1. Źródła prawa podatkowego | 68 |
4.2. Rola sądów w stanowieniu prawa podatkowego | 70 |
4.3. Ordynacja podatkowa jako źródło ogólnego prawa podatkowego | 71 |
4.3.1. Istota Ordynacji podatkowej | 71 |
4.3.2. Zobowiązania podatkowe | 72 |
4.3.3. Informacje podatkowe | 78 |
4.3.4. Postępowanie podatkowe | 79 |
4.3.5. Czynności sprawdzające i kontrola podatkowa | 86 |
4.3.6. Tajemnica skarbowa | 88 |
4.3.7. Wydawanie zaświadczeń | 90 |
5. Ogólne zagadnienia podatkowe nieujęte w Ordynacji podatkowej | 92 |
5.1. Rejestracja podatników | 92 |
5.2. Kontrola skarbowa | 94 |
5.3. Egzekucja administracyjna | 100 |
5.4. Odpowiedzialność karna za przestępstwa i wykroczenia skarbowe | 103 |
5.5. Administracja skarbowa | 106 |
CZĘŚĆ TRZECIA. CHARAKTERYSTYKA PODATKÓW | 111 |
6. Podatki obrotowe | 111 |
6.1. Podatek od towarów i usług | 111 |
6.1.1. Przedmiot i podmiot podatku | 112 |
6.1.2. Obowiązek podatkowy, podstawa i stawki podatku, zwolnienia podatkowe | 114 |
6.1.3. Podatek należny a podatek naliczony | 116 |
6.1.4. Procedury szczególne | 119 |
6.1.5. Opodatkowanie transakcji wewnątrzwspólnotowych | 122 |
6.2. Podatek akcyzowy | 126 |
6.3. Podatek od gier | 133 |
7. Opodatkowanie dochodów | 137 |
7.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) | 138 |
7.1.1. Opodatkowanie dochodów z pracy | 139 |
7.1.2. Opodatkowanie działalności gospodarczej osób fizycznych | 146 |
7.2. Ryczałtowe formy opodatkowania przychodów osób fizycznych | 150 |
7.2.1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | 150 |
7.2.2. Karta podatkowa | 152 |
7.2.3. Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych | 154 |
7.3. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) | 154 |
8. Podatki majątkowe | 161 |
8.1. Podatek od nieruchomości | 162 |
8.2. Podatek od spadków i darowizn | 165 |
8.3. Podatek od środków transportowych | 168 |
8.4. Podatek rolny | 168 |
8.5. Podatek leśny | 170 |
8.6. Podatki niesklasyfikowane | 170 |
8.6.1. Podatek od czynności cywilnoprawnych | 170 |
8.6.2. Podatek od posiadania psów | 172 |
9. Koncepcje zmian systemu podatkowego w Polsce | 173 |
9.1. Biała Księga Podatków | 173 |
9.2. Zintegrowany podatek liniowy Roberta E. Halla i Alvina Rabushki | 178 |
9.3. Koncepcje podatkowe Centrum im. A. Smitha | 181 |
CZĘŚĆ CZWARTA. MIĘDZYNARODOWE ASPEKTY OPODATKOWANIA | 189 |
10. Systemy podatkowe i ich harmonizacja w krajach Unii Europejskiej | 189 |
10.1. Systemy podatkowe w krajach UE-15 | 189 |
10.1.1. Podatki dochodowe od osób fizycznych | 189 |
10.1.2. Podatki od dochodów spółek | 192 |
10.1.3. Podatki pośrednie | 193 |
10.1.4. Podatki w Irlandii | 195 |
10.2. Podatki w krajach UE-8 | 195 |
10.3. Harmonizacja podatków | 196 |
10.3.1. Harmonizacja podatków bezpośrednich | 196 |
10.3.2. Harmonizacja podatków pośrednich | 200 |
10.4. Wnioski dla Polski | 205 |
11. Zagadnienie podwójnego opodatkowania | 207 |
11.1. Istota podwójnego opodatkowania | 207 |
11.2. Modelowa Konwencja OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku | 208 |
11.3. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą przez osoby mające miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce | 210 |
12. Istota i znaczenie rajów podatkowych | 215 |
12.1. Pojęcie raju podatkowego | 215 |
12.2. Typy rajów podatkowych | 216 |
12.2.1. Kryterium zakresu korzystania z przywilejów | 216 |
12.2.2. Kryterium systemu opodatkowania | 217 |
12.3. Możliwości oferowane przez raje podatkowe | 218 |
12.3.1. Transfer zysków | 218 |
12.3.2. Spółki rotacyjne | 220 |
12.3.3. Spółki offshore | 221 |
12.3.4. Korzyści umowne | 221 |
12.4. Raje podatkowe a pranie brudnych pieniędzy | 222 |
12.5. Zwalczanie rajów podatkowych | 224 |
12.5.1. Stanowisko OECD w kwestii konkurencji podatkowej | 224 |
12.5.2. Europejskie ustawodawstwo przeciwko praniu brudnych pieniędzy i jego wykorzystanie | 226 |
12.5.3. Obchodzenie podatków – europejskie przykłady ustawodawstwa zapobiegawczego | 228 |
12.5.4. Polskie rozwiązania „antyrajowe” | 231 |
Spis tabel | 238 |
Akty prawne i materiały źródłowe | 239 |
Literatura | 244 |
Indeks | 248 |