INNE EBOOKI AUTORA
INNE EBOOKI AUTORA
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów | str. | 19 |
Wstęp | str. | 21 |
Rozdział 1. Zmiany w składkach na ubezpieczenie zdrowotne | str. | 25 |
1. Polski Ład a pracownicy | str. | 25 |
2. Różne formy prowadzonej działalności a składka zdrowotna | str. | 26 |
3. Różne działalności opodatkowane w ten sam sposób – strata w jednej z nich | str. | 27 |
4. Składka zdrowotna osoby współpracującej | str. | 29 |
5. Ubezpieczenie zdrowotne a członek zarządu spółki z o.o. powołany do pełnienia funkcji | str. | 29 |
6. Składka zdrowotna u osoby powołanej do pełnienia funkcji | str. | 30 |
7. Składka zdrowotna nie jest kosztem uzyskania przychodów | str. | 30 |
8. Podstawa do ustalenia składki zdrowotnej | str. | 31 |
9. Podstawa obliczenia składki u wspólnika spółki cywilnej | str. | 32 |
10. Składki zdrowotne a działalność w specjalnej strefie ekonomicznej | str. | 32 |
11. Przychody z danego roku a wysokość podstawy do ustalenia składki zdrowotnej | str. | 33 |
12. Zmiana podstawy składki zdrowotnej u podatników opodatkowanych ryczałtem | str. | 35 |
13. Wyliczenie składki zdrowotnej | str. | 37 |
14. Zmiana kwoty przychodów w ciągu roku | str. | 38 |
15. Terminy płatności pozostałych składek | str. | 38 |
16. Zaliczki uproszczone a podstawa składki zdrowotnej | str. | 39 |
17. Konieczność wyliczania składki zdrowotnej co miesiąc | str. | 40 |
18. Składki w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej | str. | 41 |
19. Składka zdrowotna w przypadku karty podatkowej | str. | 42 |
20. Prokurent spółki z o.o. powołany uchwałą zgromadzenia wspólników | str. | 43 |
21. Uproszczone zaliczki a składki na ubezpieczenie zdrowotne | str. | 43 |
22. Różne formy pełnienia funkcji w spółce z o.o. | str. | 44 |
23. Dywidenda nie jest tytułem do ubezpieczenia zdrowotnego | str. | 44 |
24. Wspólnik spółki z o.o. a składka na ubezpieczenie zdrowotne | str. | 45 |
25. Spółka jednoosobowa czy „prawie” jednoosobowa? | str. | 46 |
26. Członek zarządu powołany do pełnienia funkcji z innym tytułem do ubezpieczenia zdrowotnego | str. | 47 |
27. Straty w niektórych miesiącach prowadzenia działalności | str. | 48 |
28. Różne formy prowadzenia działalności | str. | 49 |
29. Deklaracje w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne | str. | 51 |
30. Brak odliczenia składki – dokumenty | str. | 51 |
31. Wynajem prywatny a składka zdrowotna | str. | 52 |
32. Wierzyciel z tytułu składek zdrowotnych | str. | 52 |
33. Terminy złożenia deklaracji rozliczeniowych i zapłaty składek | str. | 53 |
34. Jednoosobowa działalność oraz spółka komandytowa | str. | 53 |
35. Strata podatkowa u osoby prowadzącej działalność gospodarczą | str. | 54 |
36. Członek zarządu będący nierezydentem na powołaniu | str. | 55 |
37. Zaległe składki za 2021 r. zapłacone w 2022 r. | str. | 56 |
38. Podstawa do składki zdrowotnej u przedsiębiorców | str. | 56 |
39. Remanent a podstawa ustalania składki na ubezpieczenie społeczne | str. | 58 |
40. Ulga na złe długi a podstawa ustalania składki na ubezpieczenie zdrowotne | str. | 58 |
41. Składka zdrowotna – od przychodu czy od dochodu? | str. | 59 |
42. Składka zdrowotna dla osoby współpracującej a forma opodatkowania przedsiębiorcy | str. | 60 |
43. Brak uproszczonych składek zdrowotnych | str. | 61 |
44. Składka zdrowotna za styczeń 2022 r. | str. | 62 |
45. Przedsiębiorca na stracie a składka zdrowotna | str. | 63 |
46. Strata z lat ubiegłych | str. | 64 |
47. Naliczanie składki w trakcie roku | str. | 65 |
48. Prokurent a ubezpieczenie społeczne i zdrowotne | str. | 67 |
49. Kumulacja tytułów do składki zdrowotnej | str. | 68 |
50. Składki zdrowotne w spółce komandytowej | str. | 69 |
51. Zmiany w składce zdrowotnej a zasady liczenia zaliczek uproszczonych od dochodów z działalności gospodarczej | str. | 70 |
52. Składki a umowy zlecenia oraz umowy o dzieło | str. | 70 |
53. Emeryt z emeryturą i dochodami z działalności gospodarczej | str. | 70 |
54. Zmiana formy prowadzenia działalności a składki zdrowotne | str. | 71 |
55. Brak kumulacji tytułów do ubezpieczenia społecznego | str. | 72 |
56. Zapłata ratalna starych składek w 2022 r. | str. | 72 |
57. Korekta dochodu a składki zdrowotne | str. | 73 |
58. Wynikające z umowy powtarzające się usługi udziałowca na rzecz spółki z o.o. | str. | 74 |
59. Kwartalne zaliczki na podatek a składka zdrowotna | str. | 75 |
60. Brak rocznego limitu składki zdrowotnej | str. | 76 |
61. Zapłata składek zdrowotnych za 2022 r. w grudniu 2021 r. | str. | 76 |
62. Straty z lat ubiegłych | str. | 78 |
63. GAAR dla ZUS? | str. | 78 |
64. Zarządca sukcesyjny | str. | 79 |
65. Dochód ze spółki oraz strata z jednoosobowej działalności | str. | 79 |
66. Strata w działalności – składka zdrowotna | str. | 81 |
67. Osoba współpracująca w spółce komandytowej | str. | 81 |
68. Termin rocznego rozliczenia składek | str. | 82 |
69. Przekroczenie progu przychodów – wysokość składki zdrowotnej za dany miesiąc | str. | 82 |
70. Spółka komandytowa – składka zdrowotna wspólników | str. | 83 |
71. Przekroczenie limitu przychodów w danym miesiącu a składka za ten miesiąc | str. | 84 |
72. Składka zdrowotna komandytariusza a wypłacane zaliczki na poczet zysku | str. | 85 |
73. Błąd w wyliczeniu dochodu | str. | 85 |
74. Przychody z najmu prywatnego | str. | 86 |
75. VAT należny nie jest podstawą do wyliczenia składki | str. | 87 |
76. Podstawa obliczenia składki przy ryczałcie | str. | 88 |
77. Wiele spółek komandytowych | str. | 88 |
78. Dwuosobowa spółka z o.o. | str. | 89 |
79. Proporcja udziałów przy dwuosobowej spółce z o.o. | str. | 89 |
80. Powołanie – czynności wykonywane poza Polską | str. | 90 |
81. Osoba współpracująca w działalności – skala a opodatkowanie liniowe | str. | 91 |
82. Wysokość składki zdrowotnej – opodatkowanie liniowe w działalności | str. | 92 |
83. Składka zdrowotna a dochód z poprzedniego roku | str. | 93 |
84. Ryczałt w 2022 r., skala w roku poprzednim – wysokość składek w 2022 r. | str. | 93 |
85. Podstawa wymiaru składki w jednoosobowej spółce z o.o. | str. | 94 |
86. Utrata prawa do ryczałtu w ciągu roku | str. | 95 |
87. Podstawa składki zdrowotnej przy opodatkowaniu skalą | str. | 95 |
88. Przychody z prywatnego wynajmu | str. | 96 |
Rozdział 2. Zmiany dotyczące podatników opodatkowanych skalą podatkową | str. | 97 |
A. Rozliczenia wspólnie z małżonkiem oraz osób samotnych z dziećmi | str. | 97 |
1. Wspólne rozliczenie nowych małżonków w 2021 r. | str. | 97 |
2. Opodatkowanie osób samotnie wychowujących dziecko w 2021 r. | str. | 98 |
3. Opodatkowanie osób samotnie wychowujących dzieci za 2022 r. | str. | 99 |
4. Dodatkowa ulga na dziecko dla osób samotnie wychowujących dziecko | str. | 99 |
5. Dzieci, w związku z samotnym wychowywaniem których przysługuje dodatkowa ulga | str. | 102 |
6. Ulga na dziecko i dodatkowa ulga na dziecko | str. | 103 |
7. Dodatkowa ulga na dziecko – bez limitu kwotowego | str. | 103 |
8. Liczba dzieci samotnie wychowywanych a kwota dodatkowej ulgi | str. | 105 |
9. Dodatkowa ulga na dziecko – dochody dziecka pełnoletniego z wynajmu | str. | 106 |
10. Dodatkowa ulga na dziecko – dochody dziecka pełnoletniego objęte PIT-0 | str. | 107 |
B. PIT-0 dla dużych rodzin oraz dla seniorów | str. | 108 |
11. PIT-0 dla dużych rodzin – status dzieci uprawniający do zwolnienia | str. | 108 |
12. Urodzenie się czwartego dziecka w danym roku podatkowym | str. | 110 |
13. Ukończenie szkoły przez dziecko w danym roku podatkowym | str. | 111 |
14. PIT-0 dla dużych rodzin – także dla podatników opodatkowanych liniowo | str. | 112 |
15. PIT-0 dla dużych rodzin – wolne dochody czy przychody? | str. | 112 |
16. PIT-0 dla dużych rodzin – sposób opodatkowania nadwyżki przychodów ponad kwotę zwolnioną | str. | 114 |
17. PIT-0 dla dużych rodzin – co z kosztami przychodu zwolnionego? | str. | 115 |
18. PIT-0 dla dużych rodzin – także u podatników opodatkowanych ryczałtem | str. | 116 |
19. Przychody z praw majątkowych – brak możliwości korzystania z PIT-0 | str. | 117 |
20. PIT-0 dla dużych rodzin – zaliczki u pracownika | str. | 118 |
21. PIT-0 dla dużych rodzin – zaliczki u zleceniobiorcy | str. | 119 |
22. PIT-0 dla dużych rodzin – wymogi formalne | str. | 120 |
23. PIT-0 dla dużych rodzin – sposób prowadzenia księgi | str. | 120 |
24. PIT-0 dla dużych rodzin a ulga na dziecko | str. | 121 |
25. PIT-0 dla seniora – zakres zastosowania | str. | 122 |
26. PIT-0 dla seniora – także od dochodów z działalności | str. | 124 |
27. PIT-0 dla seniorów a zawieszenie prawa do emerytury | str. | 125 |
28. Kontynuacja zatrudnienia emeryta u dotychczasowego pracodawcy | str. | 126 |
29. Formalności związane z niepobieraniem zaliczek w ramach PIT-0 dla seniora | str. | 127 |
30. Emeryt planujący pracę do połowy roku – limit zwolnienia | str. | 128 |
C. Ulga dla klasy średniej | str. | 130 |
31. Istota ulgi dla klasy średniej | str. | 130 |
32. Dokument uprawniający płatnika do stosowania ulgi | str. | 131 |
33. Ulga dla klasy średniej u pracownika zatrudnionego w kilku zakładach pracy | str. | 132 |
34. Niebezpieczeństwa ulgi dla klasy średniej | str. | 133 |
35. Przychody z umowy zlecenia | str. | 134 |
36. Suma zaliczek pobranych w trakcie roku niższa od podatku należnego za cały rok | str. | 136 |
37. Ulga dla klasy średniej – także przychody z działalności gospodarczej | str. | 137 |
38. Ulga dla klasy średniej – nie dla przedsiębiorców opodatkowanych liniowo | str. | 138 |
39. Ulga dla pracowników – przychody czy dochody? | str. | 138 |
40. Ulga dla pracowników – od jakiej podstawy wyliczyć? | str. | 139 |
41. Stosowanie ulgi w trakcie roku | str. | 141 |
42. Rezygnacja z ulgi w trakcie roku | str. | 141 |
43. Ulga dla klasy średniej a wspólne rozliczenie z małżonkiem | str. | 142 |
44. Ulga dla klasy średniej – nie dla umów zlecenia i umów o dzieło | str. | 143 |
45. Ulga dla klasy średniej a przychody emerytów | str. | 144 |
46. Zaliczki na podatek bez uwzględnienia ulgi dla klasy średniej | str. | 144 |
47. Przychód z emerytury lub renty | str. | 145 |
48. Ulga dla klasy średniej a umowa o dzieło | str. | 146 |
49. Limit przychodów ze stosunku pracy w przypadku ulgi dla klasy średniej | str. | 147 |
50. Inne przychody podlegające opodatkowaniu według skali nie wyłączają ulgi | str. | 148 |
51. Przychody ze zlecenia a sposób obliczania ulgi | str. | 149 |
52. Ulga dla klasy średniej a członkowie zarządu bez zatrudnienia | str. | 150 |
53. Ulga dla klasy średniej przy zaliczce na podatek a zlecenia u innego pracodawcy | str. | 151 |
54. Ulga dla klasy średniej a małżonkowie | str. | 152 |
55. Ulga dla klasy średniej – zmiana oświadczenia w trakcie roku | str. | 153 |
56. Dochody z działalności gospodarczej a ulga dla klasy średniej | str. | 154 |
57. Brak stosowania ulgi w trakcie roku a ulga w rozliczeniu rocznym | str. | 155 |
58. Podstawa ulgi a dochody z powołania | str. | 156 |
59. Pracownik z wynagrodzeniem miesięcznym wyższym niż limit ulgi | str. | 157 |
60. Zasiłki a ulga dla klasy średniej | str. | 158 |
61. Oświadczenie pracownika dotyczące ulgi dla klasy średniej | str. | 159 |
62. Wzór wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy średniej | str. | 160 |
63. Dwie umowy o pracę u danego pracodawcy | str. | 161 |
64. Umowa o pracę i umowa zlecenia | str. | 162 |
65. Ulga dla klasy średniej w przypadku małżonków | str. | 163 |
66. Przedsiębiorca zatrudniający pracowników | str. | 164 |
D. Zmiany w skali podatkowej | str. | 165 |
67. Nowa kwota wolna od podatku | str. | 165 |
68. Nowe przedziały skali podatkowej | str. | 166 |
69. Kwota wolna także dla przedsiębiorców rozliczających się wedle skali podatkowej | str. | 166 |
70. Kwota wolna od podatku tylko dla podatników rozliczających się według skali | str. | 167 |
71. Podwyższenie górnej granicy pierwszego przedziału skali podatkowej a limit kosztów autorskich | str. | 168 |
72. Podwyższenie kwoty wolnej od podatku a dochody dziecka uczącego się | str. | 168 |
73. Wynagrodzenie za grudzień 2021 r. płatne w styczniu 2022 r. | str. | 170 |
74. Pierwszy próg podatkowy | str. | 170 |
Rozdział 3. Zmiany dotyczące przedsiębiorców – osób fizycznych | str. | 172 |
A. Samochody wykupywane z leasingu | str. | 172 |
1. Wykupienie samochodu z leasingu w roku poprzednim, sprzedaż w bieżącym | str. | 172 |
2. Skrócenie czasu trwania umowy leasingu i wykup samochodu przed 1.01.2022 r. | str. | 173 |
3. Regulacje przejściowe dotyczące wykupu samochodu z leasingu | str. | 174 |
4. Decyduje data wykupu czy data rozpoczęcia leasingu? | str. | 175 |
5. Nie jest istotna data zawarcia umowy leasingowej | str. | 175 |
6. Zakres zastosowania przepisów dotyczących sprzedaży samochodów wykupionych prywatnie z leasingu firmowego | str. | 176 |
7. Samochód wykupiony z leasingu i przekazany w darowiźnie | str. | 177 |
B. Amortyzacja budynków mieszkalnych oraz lokali mieszkalnych | str. | 178 |
8. Zakaz amortyzacji – przychody z krótkotrwałego wynajmu apartamentu mieszkalnego | str. | 178 |
9. Amortyzacja lokali mieszkalnych w 2022 r. – wątpliwości | str. | 179 |
10. Wyłączenie amortyzacji budynków mieszkalnych – nie ma znaczenia rodzaj działalności | str. | 180 |
11. Brak amortyzacji lokali mieszkalnych w spółce z o.o. | str. | 181 |
12. Środek trwały nabyty w 2021 r., lecz wprowadzony do ewidencji w 2022 r. | str. | 182 |
13. Lokal mieszkalny czy użytkowy | str. | 183 |
14. Zakres wyłączenia amortyzacji lokali (budynków mieszkalnych) – forma opodatkowania i źródło przychodów nie mają znaczenia | str. | 186 |
15. Zakaz amortyzacji – także przy wynajmie nieruchomości w ramach działalności | str. | 187 |
16. Lokal mieszkalny kupiony w 2022 r. – amortyzacja | str. | 188 |
17. Czynsz wynajmu lokalu mieszkalnego na potrzeby działalności | str. | 189 |
18. Amortyzacja apartamentu | str. | 189 |
19. Budynki o mieszanym przeznaczeniu | str. | 190 |
20. Długotrwałość wynajmu nie przesądza o mieszkalnym charakterze lokalu | str. | 192 |
21. Informacja o sposobie rozliczenia najmu prywatnego | str. | 193 |
22. Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania | str. | 194 |
23. Amortyzacja bilansowa nieruchomości mieszkalnych | str. | 196 |
24. Nieruchomości mieszkalne a ewidencja środków trwałych | str. | 196 |
25. Zmiany w sposobie opodatkowania wynajmu a amortyzacja | str. | 197 |
26. Amortyzacja a data nabycia nieruchomości | str. | 198 |
27. Wynajem lokalu użytkowego w 2022 r. | str. | 198 |
28. Wynajem w ramach działalności | str. | 199 |
29. Wynajem prywatny lokali niemieszkalnych | str. | 200 |
30. Nie ma znaczenia status najemcy | str. | 200 |
31. Koszty związane z utrzymaniem mieszkań używanych w działalności | str. | 201 |
32. Zakres przedmiotowy wyłączeń z amortyzacji | str. | 202 |
C. Płatności otrzymywane od konsumentów | str. | 203 |
33. Obowiązek przyjmowania płatności od konsumenta w formie bezgotówkowej | str. | 203 |
34. Płatność przyjęta od konsumenta w gotówce z naruszeniem przepisów – skutki podatkowe | str. | 204 |
35. Nie ma znaczenia kwota zaliczki – liczy się wartość transakcji | str. | 204 |
36. Limit 20 000 zł – netto czy brutto? | str. | 205 |
37. Pojęcie transakcji w kontekście płatności przyjmowanych od konsumentów | str. | 206 |
38. Płatność dla konsumenta a forma gotówkowa | str. | 209 |
39. Limit dla transakcji gotówkowych nie ma charakteru rocznego | str. | 210 |
40. Transakcja między konsumentami – nie ma limitu | str. | 211 |
41. Zapłata gotówką za granicą | str. | 211 |
D. Zagadnienia inne | str. | 212 |
42. Konsekwencje podatkowe zatrudniania na czarno u pracodawcy | str. | 212 |
43. Księgi podatkowe wysyłane do urzędów skarbowych dopiero od 2023 r. | str. | 214 |
44. Nowe zasady ustalania przychodów z tytułu nieodpłatnego używania samochodów przez pracowników | str. | 215 |
45. Nowe przepisy – czasowy zakres zastosowania | str. | 216 |
46. Jednoosobowa działalność gospodarcza a optymalna forma dla obciążeń podatkowych i składkowych | str. | 216 |
47. Skala podatkowa i podatek liniowy – nie dla jednej osoby w tym samym roku | str. | 217 |
48. Ryczałt w spółce i skala z działalności jednoosobowej | str. | 218 |
Rozdział 4. Zmiany w zryczałtowanych formach opodatkowania | str. | 220 |
A. Ryczałt ewidencjonowany | str. | 220 |
1. Obowiązkowy ryczałt w zakresie prywatnego wynajmu nieruchomości – od 2023 r. | str. | 220 |
2. Zmiana definicji wolnego zawodu | str. | 221 |
3. Senior prowadzący działalność opodatkowany ryczałtem | str. | 221 |
4. Osoba wychowująca co najmniej czworo dzieci opodatkowana ryczałem | str. | 223 |
5. Działalność gospodarcza a wynajem prywatny | str. | 224 |
6. Nowa stawka 14% | str. | 225 |
7. Nowa stawka 12% | str. | 226 |
8. Wysyłanie ewidencji przychodów do urzędu skarbowego od 2023 r. | str. | 226 |
9. Lekarze (lub pielęgniarki) w spółce partnerskiej a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | str. | 227 |
10. Lekarz z umową o pracę i własną działalnością | str. | 228 |
11. Stawka ryczałtu dla technika radiologii | str. | 229 |
12. Spółka osobowa z osobami fizycznymi i osobami prawnymi | str. | 230 |
13. Menedżer w restauracji – stawka ryczałtu | str. | 231 |
14. Działalność szkoleniowa lekarza a ryczałt | str. | 231 |
15. Podmiot zatrudniający lekarzy – ryczałt | str. | 232 |
16. Lekarz mający także umowę o pracę | str. | 232 |
17. Przychody z wynajmu nieruchomości | str. | 233 |
B. Karta podatkowa | str. | 234 |
18. Karta podatkowa nie dla nowych podatników | str. | 234 |
19. Karta podatkowa po odwieszeniu działalności | str. | 234 |
20. Lekarz na karcie podatkowej | str. | 235 |
21. Lekarz na karcie podatkowej – co w 2022 r.? | str. | 237 |
22. Lekarz na karcie podatkowej a sposób opodatkowania małżonka | str. | 238 |
23. Lekarz na karcie podatkowej a małżonek ze spółką z o.o. | str. | 239 |
24. Działalność rozpoczęta w 2021 r. – wybór karty podatkowej | str. | 240 |
25. Osoba dotychczas opodatkowana kartą podatkową | str. | 240 |
26. Odwieszenie działalności wcześniej opodatkowanej kartą podatkową | str. | 241 |
27. Działalność nierejestrowana a Polski Ład | str. | 241 |
Rozdział 5. Nowe ulgi dla podatników podatku dochodowego | str. | 242 |
1. Ulga dla podatników osiedlających się w Polsce (tzw. ulga na powrót) | str. | 242 |
2. Zmiany w zakresie ulgi rehabilitacyjnej | str. | 244 |
2.1. Wydatki na zakup, naprawę lub wypożyczenie wyrobów medycznych | str. | 244 |
2.2. Wydatki na wypożyczenie indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych | str. | 245 |
2.3. Wydatki na pieluchomajtki i podobne | str. | 245 |
2.4. Wydatki na zabiegi rehabilitacyjne oraz na pobyt opiekuna | str. | 245 |
3. Preferencje dla podatników inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne | str. | 246 |
4. Dodatkowe odliczenie B+R od zaliczek na podatek dotyczących pracowników | str. | 247 |
5. Zwiększenie kwoty przysługującego odliczenia w ramach ulgi B+R | str. | 249 |
6. Ulga na prototyp | str. | 251 |
7. Ulga na ekspansję | str. | 254 |
8. Ulga dla podatników wspierających działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę | str. | 255 |
9. Ulga z tytułu wydatków ponoszonych na ochronę i konserwację zabytków | str. | 257 |
10. Ulga B+R oraz rozliczenie IP Box w tym samym czasie | str. | 257 |
11. Ulga na robotyzację | str. | 258 |
12. Ulga na terminal | str. | 259 |
13. Opłaty na rzecz pośrednika a ulga na ekspansję | str. | 261 |
Rozdział 6. Regulacje odnoszące się do podatników CIT | str. | 263 |
A. Ukryta dywidenda | str. | 263 |
1. Wypłaty za usługi na rzecz udziałowców | str. | 263 |
2. Wynajem lokalu użytkowego od udziałowca spółki z o.o. | str. | 264 |
3. Rzeczywiste usługi wykonywane przez udziałowców na rzecz spółki | str. | 265 |
4. Zakres przedmiotowy przepisów dotyczących ukrytej dywidendy | str. | 267 |
5. Faktury za wynajem w spółce kapitałowej | str. | 268 |
6. Ukryta dywidenda nie w spółce jawnej | str. | 269 |
7. Wynagrodzenie wspólników będące procentem przychodów (a nie dochodów) spółki | str. | 270 |
8. Ukryta dywidenda nie obejmuje wszystkich świadczeń na rzecz swojej spółki | str. | 271 |
B. Zmiany w estońskim CIT | str. | 272 |
9. Estoński CIT także dla spółek komandytowych | str. | 272 |
10. Spółka komandytowa ze spółką z o.o. jako komandytariuszem | str. | 273 |
11. Skrócenie roku podatkowego na potrzeby opodatkowania estońskim CIT | str. | 274 |
12. Obniżenie stawek estońskiego CIT | str. | 275 |
13. Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. a estoński CIT | str. | 276 |
14. Ukryte zyski w spółce na estońskim CIT | str. | 277 |
C. Minimalny podatek przychodowy | str. | 280 |
15. Minimalny podatek przychodowy – zakres podmiotowy | str. | 280 |
16. Także mali podatnicy mogą być objęci minimalnym podatkiem przychodowym | str. | 280 |
17. Podatek minimalny także dla podmiotu operującego standardowo na niskich marżach | str. | 281 |
18. Wysokość podatku przychodowego | str. | 282 |
19. Podstawa opodatkowania minimalnym podatkiem przychodowym | str. | 282 |
20. Zapłacony podatek dochodowy a podatek przychodowy | str. | 285 |
21. Podatek minimalny u podatnika rozpoczynającego działalność | str. | 286 |
D. Pozostałe zagadnienia | str. | 288 |
22. Spółka komandytowa a spółka komandytowo -akcyjna | str. | 288 |
23. Opodatkowanie komandytariuszy osób fizycznych | str. | 289 |
Rozdział 7. Obciążenia publicznoprawne – modele | str. | 291 |
1. Jednoosobowa działalność gospodarcza – opodatkowanie podatkiem liniowym 19% | str. | 291 |
2. Jednoosobowa działalność gospodarcza – opodatkowanie według skali podatkowej | str. | 292 |
3. Jednoosobowa działalność gospodarcza – ryczałt | str. | 293 |
4. Jednoosobowa działalność gospodarcza – karta podatkowa | str. | 294 |
5. Spółki transparentne podatkowo (jawna/cywilna/ partnerska) | str. | 295 |
6. Spółka komandytowa z udziałem spółki z o.o. (komplementariusza) oraz osoby fizycznej (komandytariusz) | str. | 296 |
7. Spółka komandytowa z udziałem spółki z o.o. (komandytariusza) oraz osoby fizycznej (komplementariusza); tzw. odwrócona komandytowa | str. | 297 |
8. Spółka z o.o. z udziałowcami – osobami fizycznymi + zarząd z powołania z wynagrodzeniem | str. | 298 |
9. Jednoosobowa spółka z o.o. (jeden udziałowiec) | str. | 299 |
10. Spółka komandytowo-akcyjna | str. | 300 |
11. Kilka spółek komandytowych, w których komplementariuszem jest jedna i ta sama spółka z o.o. | str. | 301 |
12. Spółka z o.o. nabywająca świadczenia od wspólników (osób fizycznych / transparentej spółki osobowej) opodatkowanych według: skali podatkowej / podatku liniowego / ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych | str. | 302 |
13. Spółka z o.o. nabywająca świadczenia od spółki komandytowej | str. | 304 |
14. Spółka z o.o. z estońskim CIT (ryczałt od dochodów spółek) | str. | 306 |
15. Spółka komandytowa z estońskim CIT (ryczałt od dochodów spółek) | str. | 307 |