INNE EBOOKI AUTORA
-17%
W publikacji dokonano analizy ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych, przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Szczególny nacisk położono na kwestie związane ze stosowaniem nowych regulacji, które weszły w życie od 1 stycznia, oraz tych, które wejdą w życie w trakcie 2023 r.
Obejmują one m.in.:
pakiet SLIM VAT 3, w tym nowe zasady przeliczania faktur korygujących wystawionych w walucie obcej, a także zmiany:
w zakresie korekty WDT, podatku naliczonego i prawa do odliczenia,
w wiążącej informacji stawkowej (WIS),
dotyczące faktur, podzielonej płatności i rachunków VAT, kas rejestrujących i tzw. sankcji VAT;
czasowe wprowadzenie mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do niektórych transakcji w zakresie obrotu energią oraz przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych;
zasady tworzenia i funkcjonowania grup VAT.
Autor starał się zadać kłam opiniom, że komentarze prawnicze zwykle kończą się tam, gdzie zaczyna się problem. Dlatego postawił sobie za cel rozpocząć komentarz w miejscu, w którym problem się rodzi. Jest to wynikiem doświadczeń nabytych w czasie wykonywania czynności doradztwa podatkowego, w związku z prowadzeniem szkoleń, uczestnictwem w konferencjach, seminariach i warsztatach.
Komentarz jest przeznaczony dla doradców podatkowych, właścicieli biur rachunkowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych w przedsiębiorstwach. Zainteresuje także adwokatów, radców prawnych i pracowników organów podatkowych.
Rok wydania | 2023 |
---|---|
Liczba stron | 1708 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8328-768-3 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
INNE EBOOKI AUTORA
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów | str. | 27 |
Wstęp | str. | 33 |
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2022 r. poz. 931 ze zm.) | str. | 35 |
Dział I. Przepisy ogólne | str. | 37 |
Art. 1 | str. | 37 |
Charakter podatku od towarów i usług | str. 37 | |
Regulacje prawne w zakresie podatku od towarów i usług | str. | 40 |
Zakres przedmiotowy ustawy | str. | 43 |
Podatek jako źródło dochodów budżetu państwa | str. | 44 |
Art. 2 | str. | 44 |
Uwagi wstępne | str. . | 50 |
Terytorium kraju | str. | 51 |
Terytorium Unii Europejskiej | str. | 52 |
Państwo członkowskie, terytorium państwa członkowskiego | str. . | 54 |
Terytorium państwa trzeciego | str. | 55 |
Państwo członkowskie konsumpcji | str. | 56 |
Towary | str. | 56 |
Import towarów | str. | 63 |
Eksport towarów | str | str. . | 65 |
Import usług | str. . . . | 68 |
Nowe środki transportu | str. . . . | 70 |
Podatek od wartości dodanej | str. . | 72 |
Obiekty budownictwa mieszkaniowego i ich zasiedlenie | str. | 73 |
Wytworzenie nieruchomości | str. | 76 |
Urząd skarbowy | str. | 77 |
Działalność rolnicza, usługi rolnicze, produkty rolne, rolnik ryczałtowy | str. | 77 |
Gospodarstwo rolne, leśne i rybackie | str. | 81 |
Sprzedaż | str. | 83 |
Sprzedaż wysyłkowa | str. | 83 |
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość | str. | 83 |
Sprzedaż na odległość towarów importowanych | str. | 85 |
Mały podatnik | str. . | 87 |
Wartość rynkowa | str. | 88 |
Wartość rzeczywista | str. | 89 |
Zorganizowana część przedsiębiorstwa | str. | 89 |
Usługi telekomunikacyjne, nadawcze radiowo-telewizyjne | str. . . | 92 |
Usługi elektroniczne | str. | 94 |
Wyroby akcyzowe | str | 97 |
Systemy przesyłowe | str. | 97 |
Ordynacja podatkowa | str. | 98 |
Definicje dotyczące klasyfikacji statystycznych | str. | 98 |
Czasopisma specjalistyczne. Czasopisma regionalne lub lokalne | str. | 98 |
Faktura i faktury elektroniczne | str. | 100 |
Faktury ustrukturyzowane | str. . | 101 |
Tereny budowlane | str | str. | 102 |
Pojazdy samochodowe | str. . . . . | 104 |
Podmiot prowadzący skład podatkowy oraz zarejestrowany odbiorca | str. 105 | |
Rachunek VAT | str. . . | 107 |
Definicje związane z zarządem sukcesyjnym przedsiębiorstwem w spadku | str. 113 | |
Definicje związane z bonami (voucherami) | str. | 117 |
System TAX FREE | str | str. . | 121 |
Grupa VAT | str. . . . . | 122 |
Przedstawiciel grupy VAT | str. . . | 124 |
Art. 2a | str. . . . . . | 124 |
Art. 3 | str. . . . . . . | 126 |
Art. 4 | str. . . . . . . | 129 |
Dział II. Zakres opodatkowania | str. . . | 131 |
Rozdział 1. Przepisy ogólne | str. . . . . | 131 |
Art. 5 | str. . . . . . . | 131 |
Uwagi wstępne | str. . | 131 |
Czynności opodatkowane | str. . . | 134 |
Problematyka opodatkowania świadczeń złożonych | str. | 137 |
Odpłatność czynności | str. . . . . . | 143 |
Nieważność i sprzeczność czynności z prawem | str. . . . . | 149 |
Nadużycie prawa | str | str. . | 151 |
Opodatkowanie remanentu likwidacyjnego | str. | 154 |
Art. 5a | str. . . . . . | 155 |
Art. 6 | str. . . . . . . | 156 |
Uwagi wstępne | str. . | 156 |
Zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części | str. | 157 |
Czynności niemogące być przedmiotem prawnie skutecznej umowy . . . . . . . | 162 |
Działalność w zakresie gier losowych i zakładów wzajemnych | str. . . . . | 165 |
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług | str. . . . | 165 |
Art. 7 | str. . . . . . . | 165 |
Uwagi wstępne | str. . | 167 |
Pojęcie dostawy towarów | str. . . | 167 |
Opodatkowanie nieodpłatnych przekazań towarów od 1.04.2011 r | str. . | 179 |
Przekazanie próbek towarów oraz prezentów małej wartości | str. | 184 |
Dostawa łańcuchowa | str. . . . . . | 190 |
Dostawa towarów a świadczenie usług | str. | 191 |
Niektóre fakultatywne rozwiązania unijne dotyczące dostawy towarów . . . . . | 194 |
Art. 7a | str. . . . . . | 195 |
Uwagi wstępne | str. . | 196 |
Warunki przyjęcia fikcji dostawy | str. . | 196 |
Ułatwianie SOTI | str. | 198 |
Ułatwianie WSTO | str | str. . | 199 |
Art. 8 | str. . . . . . . | 199 |
Uwagi wstępne | str. . | 200 |
Pojęcie świadczenia usług | str. . . | 200 |
Handel wierzytelnościami jako świadczenie usług | str. . . | 211 |
Opodatkowanie usług świadczonych nieodpłatnie – od 1.04.2011 r | str. | 213 |
Używanie na cele niezwiązane z działalnością samochodów niedających prawa do pełnego odliczenia – w stanie prawnym obowiązującym od 1 .04 .2014 r | str. . . . | 216 |
Korekta podatku w związku z przeznaczeniem nieruchomości na cele prywatne o opodatkowanie przekazania nieruchomości na potrzeby prywatne | str. . . . . | 217 |
Usługi a klasyfikacje statystyczne | str. . | 218 |
Fakultatywne rozwiązania unijne dotyczące świadczenia usług | str. . . . . | 218 |
Problematyka refakturowania | str. . | 218 |
Rozdział 2a. Opodatkowanie w przypadku stosowania bonów | str. | 224 |
Art. 8a | str. . . . . . | 224 |
Art. 8b | str. . . . . . | 226 |
Rozdział 2b. Opodatkowanie w grupie VAT | str. . . | 227 |
Art. 8c | str. . . . . . . | 227 |
Uwagi wstępne | str. . | 227 |
Czynności wewnątrz grupy | str. . | 228 |
Czynności na zewnątrz grupy | str. . | 228 |
Czynności oddziału wchodzącego w skład grupy | str. . . . | 229 |
Art. 8d | str. . . . . . | 230 |
Art. 8e | str. . . . . . . | 232 |
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów | str. . . | 233 |
Art. 9 | str. . . . . . . | 233 |
Art. 10 | str. . . . . . | 233 |
Art. 11 | str. . . . . . | 235 |
Art. 12 | str. . . . . . | 235 |
Uwagi wstępne | str. . | 236 |
Istota wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów | str. . | 236 |
Wewnątrzwspólnotowe nabycie dokonywane przez podatnika | str. . . . . | 239 |
Wewnątrzwspólnotowe nabycie poprzez magazyn typu call-off | str. . . . | 246 |
Wewnątrzwspólnotowe nabycie dokonywane przez osobę prawną niebędącą podatnikiem . . . | 246 |
Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu | str. | 248 |
Wewnątrzwspólnotowe nabycie wyrobów akcyzowych | str. . | 249 |
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów należących do własnego | |
przedsiębiorstwa | str | str. . | 249 |
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów przez siły zbrojne NATO | str. . | 251 |
Wyłączenia z wewnątrzwspólnotowego nabycia niektórych przemieszczeń towarów . . . . . | 251 |
Art. 12a. (uchylony) | str. . . | 253 |
Art. 13 | str. . . . . . | 254 |
Uwagi wstępne | str. . | 255 |
Istota wewnątrzwspólnotowej dostawy | str. | 256 |
Warunki dotyczące dostawcy towaru | str. | 258 |
Warunki dotyczące nabywcy towaru | str. | 259 |
Wewnątrzwspólnotowa dostawa własnych towarów | str. . . | 261 |
Wyłączenia z wewnątrzwspólnotowej dostawy niektórych przemieszczeń towarów . . . . . . | 263 |
Wyłączenie czynności dotyczących niektórych towarów z pojęcia dostawy wewnątrzwspólnotowej | str. . . . | 265 |
Specyficzne dostawy krajowe traktowane podobnie jak dostawy wewnątrzwspólnotowe . . . . | 266 |
Rozdział 3a. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium kraju | str. . . . . . | 267 |
Art. 13a | str. . . . . | 267 |
Art. 13b | str. . . . . | 267 |
Art. 13c | str. . . . . . | 267 |
Art. 13d | str. . . . . | 268 |
Art. 13e | str. . . . . . | 268 |
Art. 13f | str. . . . . . | 268 |
Art. 13g | str. . . . . | 269 |
Uwagi wstępne | str. . | 269 |
Istota funkcjonowania procedury call-off | str. . . | 271 |
Warunki zastosowania procedury typu call-off | str. . . . . | 273 |
Zawiadomienie o prowadzeniu magazynu i ewidencja | str. . | 275 |
Zmiany podmiotowe po stronie nabywcy towarów | str. . | 276 |
Powrót towarów z magazynu | str. | 277 |
Rozdział 3b. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju . . . . . . | 277 |
Art. 13h | str. . . . . | 277 |
Art. 13i | str. . . . . . | 278 |
Art. 13j | str. . . . . . | 278 |
Art. 13k | str. . . . . . | 279 |
Art. 13l | str. . . . . . | 279 |
Uwagi wstępne | str. . | 279 |
Istota funkcjonowania procedury call-off | str. . . | 280 |
Warunki zastosowania procedury typu call-off | str. . . . . | 282 |
Zmiany podmiotowe | str. . . . . . | 284 |
Powrót towarów z zagranicznego magazynu do Polski | str. . | 285 |
Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną | str. . | 285 |
Art. 14 | str. . . . . . | 285 |
Uwagi wstępne | str. . | 287 |
Opodatkowanie remanentu końcowego | str. . . | 289 |
Remanent a śmierć podatnika – osoby fizycznej | str. . . . | 291 |
Zakres przedmiotowy remanentu | str. . | 292 |
Powstanie obowiązku podatkowego | str. | 296 |
Zwolnienie dla dostaw towarów opodatkowanych w remanencie | str. . | 296 |
Zasady rozliczania nadwyżki podatku naliczonego nad podatkiem należnym od remanentu | str. . . | 298 |
Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi | str. | 302 |
Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy | str. | 302 |
Art. 15 | str. . . . . . | 302 |
Uwagi wstępne | str. . | 303 |
Podstawowe pojęcie podatnika | str. . . | 304 |
Przedsiębiorstwo w spadku jako podatnik | str. . | 306 |
Prowadzenie działalności gospodarczej | str. | 307 |
Samodzielność wykonywania działalności | str. . | 317 |
Podatkowy status twórców i artystów wykonawców | str. | 324 |
Działalność gospodarcza a posiadanie papierów wartościowych | str. . . . | 326 |
Osoby prowadzące działalność rolniczą, leśną, rybacką | str. . | 327 |
Organy władzy publicznej jako podatnicy | str. . | 328 |
Oddziały terenowe organizacji pożytku publicznego | str. | 339 |
Niektóre fakultatywne rozwiązania dopuszczone w Unii Europejskiej . . . . . . . | 340 |
Art. 15a | str. . . . . | 340 |
Uwagi wstępne | str. . | 341 |
Materialnoprawne i formalne warunki utworzenia grupy VAT | str. | 342 |
Powiązania finansowe | str. . . . . | 343 |
Powiązania ekonomiczne | str. . . | 344 |
Powiązania organizacyjne | str. . . | 345 |
Umowa w sprawie utworzenia grupy | str. . | 345 |
Przedłużenie istnienia grupy | str. | 346 |
Utrata statusu podatnika przez grupę VAT | str. | 347 |
Art. 16 | str. . . . . . | 347 |
Art. 17 | str. . . . . . | 348 |
Uwagi wstępne | str. . | 350 |
Import towarów | str. | 351 |
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów | str. . | 353 |
Import usług | str. . . . | 354 |
Nabycie towarów od podatników niemających rezydencji w kraju nabycia (dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca) | str. . . . | 357 |
Nabycie gazu lub energii oraz energii cieplnej bądź chłodniczej | str. . . . | 360 |
Nabycie uprawnień do emisji gazów cieplarnianych oraz usług budowlanych . . . | 361 |
Nabycie niektórych towarów | str. . | 361 |
Podatek od nowych środków transportu | str. . . | 362 |
Przedstawiciel podatkowy jako „podatnik” | str. | 362 |
Art. 17a | str. . . . . | 363 |
Art. 18 | str. . . . . . | 365 |
Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi | str. . | 368 |
Art. 18a | str. . . . . | 368 |
Art. 18b | str. . . . . | 368 |
Art. 18c | str. . . . . . | 369 |
Art. 18d | str. . . . . | 369 |
Dział IV. Obowiązek podatkowy | str. . . | 374 |
Rozdział 1. Zasady ogólne | str. . . . . . | 374 |
Art. 19. (uchylony) | str. . . . | 374 |
Art. 19a | str. . . . . | 374 |
Uwagi wstępne | str. . | 376 |
Zasada ogólna | str. . | 378 |
Powstanie obowiązku podatkowego w związku z otrzymaniem całości lub części zapłaty | str | str. . | 387 |
Obowiązek podatkowy dla dotacji, subwencji i podobnych świadczeń . . . . . . | 390 |
Obowiązek podatkowy w związku z wystawieniem faktury | str. . | 390 |
Obowiązek podatkowy w związku z upływem terminu płatności | str. . . | 393 |
Otrzymanie płatności przed wykonaniem czynności | str. | 394 |
Obowiązek podatkowy w imporcie towarów | str. . . . . . . | 397 |
Terminy obowiązku podatkowego w aktach wykonawczych | str. . | 399 |
Dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca, oraz usługi, dla których podatnikiem jest usługobiorca | str. | 400 |
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów | str. | 401 |
Art. 20 | str. . . . . . | 401 |
Uwagi wstępne | str. . | 401 |
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów | str. | 402 |
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów | str. . | 403 |
Art. 20a. (uchylony) | str. . . | 405 |
Art. 20b. (uchylony) | str. . . | 405 |
Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników | str. | 405 |
Art. 21 | str. . . . . . | 405 |
Uwagi wstępne | str. . | 406 |
Istota metody kasowej – od 1.01.2013 r. | str. . . | 406 |
Wybór metody kasowej | str. . . . | 408 |
Utrata prawa do metody kasowej i rezygnacja z niej | str. . . | 408 |
Dział V. Miejsce świadczenia | str. . . . . . | 410 |
Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów | str. . | 410 |
Art. 22 | str. . . . . . | 410 |
Uwagi wstępne | str. . | 413 |
Dostawa towarów nieprzemieszczanych | str. . . | 414 |
Dostawa towarów montowanych (instalowanych) | str. . | 414 |
Dostawa towarów wysyłanych lub transportowanych | str. . . | 415 |
Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO) | str. . . . . . | 416 |
Miejsce świadczenia przy sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI) . . . . . . | 417 |
Miejsce świadczenia przy dostawach łańcuchowych | str. | 418 |
Dostawa towarów podczas podróży wewnątrzwspólnotowych | str. . . . . | 424 |
Dostawa gazu i energii elektrycznej oraz energii cieplnej i chłodniczej . . . . . . | 425 |
Art. 22a | str. . . . . | 427 |
Uwagi wstępne | str. . | 428 |
Warunki zastosowania odstępstwa od zastosowania reguły dotyczącej miejsca świadczenia dla WSTO | str. . . . . | 429 |
Opcja wyboru opodatkowania | str. | 431 |
Dokumentacja dokonywanych WSTO | str. | 432 |
Art. 23–24. (uchylone) | str. | 434 |
Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów . . . . . . | 434 |
Art. 25 | str. . . . . . | 434 |
Art. 26 | str. . . . . . | 435 |
Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów | str. . | 438 |
Art. 26a | str. . . . . | 438 |
Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług | str. . . | 440 |
Art. 27. (uchylony) | str. . . . | 440 |
Art. 28. (uchylony) | str. . . . | 440 |
Art. 28a | str. . . . . | 440 |
Art. 28b | str. . . . . | 445 |
Art. 28c | str. . . . . . | 452 |
Art. 28d | str. . . . . | 455 |
Art. 28e | str. . . . . . | 458 |
Art. 28f | str. . . . . . | 464 |
Art. 28g | str. . . . . | 469 |
Art. 28h | str. . . . . | 472 |
Art. 28i | str. . . . . . | 474 |
Art. 28j | str. . . . . . | 477 |
Uwagi wstępne | str. . | 477 |
Wynajem krótkoterminowy | str. | 477 |
Wynajem inny niż krótkoterminowy dla podmiotów niebędących podatnikami . . . . . . . | 480 |
Art. 28k | str. . . . . . | 481 |
Art. 28l | str. . . . . . | 487 |
Art. 28m. (uchylony) | str. . . | 492 |
Art. 28n | str. . . . . | 492 |
Art. 28o | str. . . . . | 494 |
Rozdział 4. Zawiadomienie o miejscu opodatkowania | str. . | 495 |
Art. 28p | str. . . . . | 495 |
Art. 28q | str. . . . . | 496 |
Dział VI. Podstawa opodatkowania | str. . | 497 |
Art. 29. (uchylony) | str. . . . | 497 |
Art. 29a | str. . . . . | 497 |
Uwagi wstępne | str. . | 499 |
Zasada ogólna | str. . | 500 |
Dotacje i podobne kwoty wliczane do podstawy opodatkowania | str. . . | 506 |
Podstawa opodatkowania w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług z udziałem bonów | str. . . | 509 |
Podstawa opodatkowania dla czynności nieodpłatnych | str. . | 510 |
Podstawa opodatkowania dla wewnątrzwspólnotowego przemieszczenia towarów . . . . . . | 513 |
Świadczenia kompleksowe, koszty przenoszone na nabywcę i problem refakturowania . . . . . | 513 |
Grunt a podstawa opodatkowania | str. | 517 |
Korekta (zmniejszenie) podstawy opodatkowania – od 1.01.2021 r | str. . | 518 |
Korekta (zwiększenie) podstawy opodatkowania | str. . . . | 523 |
Przedawnienie prawa do korekty podstawy opodatkowania | str. . | 524 |
Towary sprzedawane w opakowaniach zwrotnych | str. . . | 525 |
Art. 30. (uchylony) | str. . . . | 526 |
Art. 30a | str. . . . . | 526 |
Uwagi wstępne | str. . | 526 |
Fakultatywny sposób określania podstawy opodatkowania przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu paliw silnikowych | str. . . . | 529 |
Art. 30b | str. . . . . | 531 |
Uwagi wstępne | str. . | 532 |
Wartość celna | str. . . | 532 |
Towary objęte procedurą uszlachetniania biernego | str. . | 533 |
Towary objęte procedurą odprawy czasowej | str. . . . . . . | 534 |
Towary objęte procedurą uszlachetniania czynnego IM/EX | str. . . | 534 |
Elementy włączane do podstawy opodatkowania w imporcie towarów . . . . . | 535 |
Rabaty i upusty | str. . | 536 |
Art. 30c | str. . . . . . | 536 |
Art. 31. (uchylony) | str. . . . | 538 |
Art. 31a | str. . . . . | 538 |
Art. 31b | str. . . . . | 542 |
Uwagi wstępne | str. . | 543 |
Przeliczanie kwot na pojedynczych fakturach korygujących in minus . . . . . . . | 543 |
Przeliczanie kwot na pojedynczych fakturach korygujących in plus | str. . | 544 |
Kurs stosowany na zbiorczej fakturze korygującej | str. . . | 544 |
Kurs stosowany dla zbiorczej korekty wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów lub nabyć na reverse charge | str. . | 546 |
Przeliczanie kwot przez podatnika stosującego w VAT zasady z podatku dochodowego . . . . . | 546 |
Art. 32 | str. . . . . . | 547 |
Uwagi ogólne | str. . . | 547 |
Przesłanki określenia wysokości obrotu – stan prawny od 1.01.2008 r. . . . . . . | 550 |
Zasady ustalania podstawy opodatkowania | str. | 552 |
Uprzednie porozumienia cenowe | str. . | 553 |
Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów . . . . . . . | 554 |
Art. 33 | str. . . . . . | 554 |
Art. 33a | str. . . . . | 558 |
Uwagi wstępne | str. . | 559 |
Warunki zastosowania od 1.07.2020 r. | str. | 560 |
Art. 33b | str. . . . . | 562 |
Art. 33c. (uchylony) | str. . . | 564 |
Art. 34 | str. . . . . . | 564 |
Uwagi wstępne | str. . | 565 |
Wpłata podatku | str. | 567 |
Odwołanie od decyzji określającej kwotę podatku | str. . . | 567 |
Postępowanie w przedmiocie wymiaru należności przywozowych, w tym podatkowych . . . . . | 568 |
Art. 35. (uchylony) | str. . . . | 569 |
Art. 36. (uchylony) | str. . . . | 569 |
Art. 37 | str. . . . . . | 569 |
Art. 38 | str. . . . . . | 571 |
Art. 39 | str. . . . . . | 572 |
Art. 39a | str. . . . . | 573 |
Art. 40 | str. . . . . . | 573 |
Dział VIII. Wysokość opodatkowania | str. | 575 |
Rozdział 1. Stawki | str. . . | 575 |
Art. 41 | str. . . . . . | 575 |
Uwagi wstępne | str. . | 578 |
Wymogi unijne w zakresie stawek podatku | str. | 579 |
Stawka podstawowa | str. . . . . . | 581 |
Klasyfikacje statystyczne a stawki opodatkowania | str. . . | 582 |
Stawka obniżona 7% (obecnie 8%) | str. . | 585 |
Stawka obniżona 5% | str. . . . . . | 588 |
Stawki w budownictwie mieszkaniowym | str. . . | 589 |
Stawki w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów | str. . . | 596 |
Stawki w eksporcie | str | str. | 597 |
Zaliczki na poczet eksportu towarów | str. | 602 |
Szczególne przypadki stosowania stawki 0% | str. . . . . . . | 603 |
Stawka ryczałtowa dla usług taksówkowych | str. . . . . . . | 604 |
Stawki obniżone w aktach wykonawczych | str. . | 604 |
Stawki obniżone w gastronomii | str. . . | 611 |
Zmiana stawek podatku – zasady stosowania stawek w okresie przejściowym . . . . . . . | 614 |
Zmiana stawek w okresie przejściowym – od 1.01.2022 r. do 31 .01 .2022 r | str. . | 617 |
Art. 42 | str. . . . . . | 618 |
Uwagi wstępne | str. . | 621 |
Warunki zastosowania stawki 0% | str. | 621 |
Dowody potwierdzające wywóz i dostawę towaru | str. . | 627 |
Dowody potwierdzające wewnątrzwspólnotową dostawę nowych środków transportu . . . . . | 633 |
Niedopełnienie przez nabywcę warunków wywozu nowego środka transportu | str. | 635 |
Wykazanie wewnątrzwspólnotowej dostawy w ewidencjach | str. | 635 |
Wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie towarów własnych | str. | 640 |
Rozdział 1a. Wiążąca informacja stawkowa | str. . . | 640 |
Art. 42a | str. . . . . | 640 |
Uwagi wstępne | str. . | 641 |
Forma i treść wiążącej informacji stawkowej | str. . . . . . . | 642 |
Art. 42b | str. . . . . | 643 |
Uwagi wstępne | str. . | 645 |
Uprawniony wnioskodawca | str. | 645 |
Elementy wniosku o wydanie WIS | str. | 647 |
Przedmiot wniosku | str | str. | 649 |
Przeszkody do wydania WIS | str. | 650 |
Art. 42c | str. . . . . . | 651 |
Art. 42ca | str. . . . . | 656 |
Art. 42d | str. . . . . | 657 |
Art. 42d. (uchylony) | str. . . | 657 |
Art. 42e | str. . . . . . | 657 |
Art. 42f | str. . . . . . | 660 |
Art. 42f. (uchylony) | str. . . . | 660 |
Art. 42g | str. . . . . | 661 |
Art. 42h | str. . . . . | 662 |
Art. 42ha | str. . . . | 668 |
Art. 42ha | str. . . . | 669 |
Art. 42i | str. . . . . . | 670 |
Art. 42i | str. . . . . . | 670 |
Rozdział 2. Zwolnienia | str | str. . | 671 |
Art. 43 | str. . . . . . | 671 |
Uwagi wstępne | str. . | 679 |
Usługi zwolnione wymienione w załączniku nr 4 do ustawy – stan prawny do 31 .12 .2010 r . . . | 682 |
Dostawa towarów nabytych bez prawa do odliczenia – stan prawny od 1 .01 .2014 r . . . . . . . | 682 |
Dostawa posiłków gotowych nabytych bez prawa do odliczenia | str. . . | 686 |
Dostawa produktów rolnych wykonywana przez rolnika ryczałtowego . . . . . . | 688 |
Dostawa znaczków pocztowych | str. . . | 690 |
Dostawa części ciała ludzkiego | str. | 690 |
Dostawa waluty, pieniędzy i złota | str. | 691 |
Zwolnienia związane z dostawą gruntów | str. . | 691 |
Zwolnienia związane z dostawą budynków – stan prawny od 1.01.2009 r. . . | 692 |
Dostawy dokonywane za pośrednictwem organów egzekucyjnych | str. . | 696 |
Czynności wykonywane przez spółdzielnie mieszkaniowe na rzecz członków | str. | 697 |
Usługi zarządzania zasobami finansowymi | str. | 698 |
Oprogramowanie dla szkół | str. . | 700 |
Czynności wykonywane przez protetyków i techników dentystycznych . . . . . | 701 |
Działalność opodatkowana podatkiem od gier | str. . . . . | 702 |
Nieodpłatne przekazanie żywności organizacjom pożytku publicznego . . . . . | 705 |
Zwolnienia dla usług – stan prawny od 1.01.2011 r | str. . | 707 |
Uwagi wstępne | str | str. | 707 |
Zwolnienie dotyczące usług pocztowych | str. | 708 |
Zwolnienie dotyczące usług w zakresie ochrony zdrowia | str. . | 710 |
Usługi organizacji członkowskich, w tym religijnych i filozoficznych . . . . . . | 722 |
Usługi pomocy społecznej oraz opieki społecznej | str. | 725 |
Usługi w zakresie obowiązkowych ubezpieczeń społecznych | str. . . . | 728 |
Usługi w zakresie edukacji i nauczania | str. . | 728 |
Usługi w zakresie wynajmu nieruchomości i zakwaterowania | str. . . . | 735 |
Usługi związane ze sportem | str. . . | 737 |
Usługi kulturalne i związane z kulturą | str. . . | 739 |
Usługi zapewnienia personelu dla wykonywania niektórych usług zwolnionych | str. . | 742 |
Usługi finansowe i ubezpieczeniowe | str. | 742 |
Możliwość wyboru opodatkowania usług finansowych | str. . | 750 |
Niektóre rozwiązania unijne niewprowadzone w Polsce | str. | 751 |
Zwolnienia z aktów wykonawczych | str. . | 752 |
Art. 44 | str. . . . . . | 754 |
Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów | str. . . . . | 756 |
Art. 45 | str. . . . . . | 757 |
Uwagi wstępne | str. . | 758 |
Zwolnienia związane z objęciem szczególnymi procedurami celnymi . . . . . . . | 758 |
Powrotny przywóz towarów | str. | 759 |
Podmioty zajmujące się rybołówstwem morskim | str. . . . | 759 |
Gaz i energia | str. . . | 760 |
Import towarów w przesyłkach pocztowych o wartości do 150 euro . . . . . . . | 760 |
Art. 46 | str. . . . . . | 761 |
Art. 47 | str. . . . . . | 761 |
Art. 48 | str. . . . . . | 764 |
Art. 49 | str. . . . . . | 766 |
Art. 50 | str. . . . . . | 767 |
Art. 51. (uchylony) | str. . . . | 768 |
Art. 52 | str. . . . . . | 768 |
Art. 53 | str. . . . . . | 769 |
Art. 54 | str. . . . . . | 771 |
Art. 55 | str. . . . . . | 772 |
Art. 56 | str. . . . . . | 773 |
Art. 57 | str. . . . . . | 777 |
Art. 58 | str. . . . . . | 778 |
Art. 59 | str. . . . . . | 779 |
Art. 60 | str. . . . . . | 779 |
Art. 61 | str. . . . . . | 780 |
Art. 62 | str. . . . . . | 782 |
Art. 63 | str. . . . . . | 784 |
Art. 64 | str. . . . . . | 786 |
Art. 65 | str. . . . . . | 787 |
Art. 66 | str. . . . . . | 787 |
Art. 67 | str. . . . . . | 787 |
Art. 68 | str. . . . . . | 788 |
Art. 69 | str. . . . . . | 789 |
Art. 70 | str. . . . . . | 789 |
Art. 71 | str. . . . . . | 791 |
Art. 72 | str. . . . . . | 792 |
Art. 73 | str. . . . . . | 793 |
Art. 74 | str. . . . . . | 794 |
Art. 75 | str. . . . . . | 796 |
Art. 76 | str. . . . . . | 797 |
Art. 77 | str. . . . . . | 797 |
Art. 78 | str. . . . . . | 798 |
Art. 79 | str. . . . . . | 799 |
Art. 80 | str. . . . . . | 799 |
Art. 81 | str. . . . . . | 800 |
Art. 82 | str. . . . . . | 801 |
Art. 82a | str. . . . . | 802 |
Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% | str. | 803 |
Art. 83 | str. . . . . . | 803 |
Uwagi wstępne | str. . | 809 |
Zwolnienia związane z towarami dla transportu i rybołówstwem morskim . . . . | 810 |
Usługi i dostawy towarów związane z żeglugą morską | str. . | 811 |
Zwolnienia dla towarów związanych z transportem powietrznym | str. . | 817 |
Usługi związane z ruchem powietrznym | str. . . | 819 |
Usługi najmu środków transportu | str. | 820 |
Usługi związane z eksportem towarów | str. | 821 |
Usługi związane z importem towarów | str. . | 823 |
Dostawy towarów do wolnych obszarów celnych lub składów celnych . . . . . | 823 |
Transport międzynarodowy | str. | 824 |
Uszlachetnianie, przerób i naprawa towarów | str. . . . . . | 828 |
Dostawa sprzętu komputerowego do placówek oświatowych | str. . . . . | 832 |
Fikcyjne dostawy na rzecz podmiotów ułatwiających dostawy z użyciem interfejsów elektronicznych | str. | 833 |
Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego . . . | 833 |
Art. 84 | str. . . . . . | 833 |
Art. 85 | str. . . . . . | 833 |
Uwagi wstępne | str. . | 834 |
Przesłanki zastosowania metody struktury zakupów | str. | 835 |
Obliczenie wysokości podatku według struktury zakupów | str. . . | 837 |
Podatek liczony „w stu” | str. . . . | 838 |
Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe | str. . | 840 |
Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku | str. . | 840 |
Art. 86 | str. . . . . . | 840 |
Uwagi wstępne | str. . | 845 |
Prawo do odliczenia podatku naliczonego jako podstawowy element konstrukcyjny VAT . . . . . | 846 |
Związek podatku naliczonego ze sprzedażą opodatkowaną | str. . | 855 |
Podatek naliczony | str | str. . | 863 |
Odliczenie podatku za pomocą tzw. prestruktury (prewspółczynnika) . . . . . . . | 876 |
Uwagi wstępne | str | str. | 876 |
Funkcja prestruktury | str. . . . | 878 |
Podmiotowy zakres prestruktury | str. . | 879 |
Wysokość prestruktury | str. . . | 882 |
Przykładowe określone w ustawie oraz inne sposoby liczenia prestruktury . . . . . . . | 883 |
Prestruktura wyliczana szacunkowo | str. | 884 |
Dotychczasowa prestruktura dla nieruchomości wykorzystywanych w sposób mieszany . . . . . . | 885 |
Podatek naliczony od „eksportu usług” | str. | 886 |
Podatek naliczony związany z przekazanymi próbkami i prezentami | str. | 889 |
Podatek naliczony związany z produktami spożywczymi nieodpłatnie przekazanymi organizacjom charytatywnym | str. . . . . . . | 890 |
Terminy odliczania podatku naliczonego | str. . . | 890 |
Korekty podatku naliczonego wynikające z otrzymanych faktur korygujących – od 1.01.2021 r | str. . . . | 898 |
Korekty podatku naliczonego wcześniej nieodliczonego | str. | 902 |
Odliczenie podatku u małych podatników rozliczających się metodą kasową . . . . . . . | 914 |
Przeniesienie podatku naliczonego na następny okres rozliczeniowy . . . . . . . | 917 |
Art. 86a | str. . . . . | 919 |
Uwagi wstępne | str. . | 922 |
Podatek naliczony od samochodów osobowych oraz wydatków eksploatacyjnych – od 1.04.2014 r | str. | 924 |
Uwagi wstępne | str | str. | 924 |
Wydatki objęte ograniczeniami | str. | 924 |
Samochody, w przypadku których nigdy nie znajdują zastosowania ograniczenia w kwocie podatku naliczonego | str. . . . | 926 |
Samochody związane wyłącznie z działalnością gospodarczą podatnika . . . | 927 |
Ograniczenia kwoty podatku naliczonego od wydatków dotyczących pozostałych samochodów | str. . | 938 |
Podatek naliczony od wydatków eksploatacyjnych | str. . . | 939 |
Art. 87 | str. . . . . . | 940 |
Uwagi wstępne | str. . | 947 |
Regulacje unijne dotyczące prawa do zwrotu podatku | str. . | 948 |
Prawo do zwrotu w polskiej ustawie | str. | 950 |
Postępowanie sprawdzające | str. | 954 |
Zwrot nadwyżki podatku – stan prawny od 1.12.2008 r | str. | 964 |
Zwrot w terminie 40-dniowym | str. | 964 |
Zwrot w terminie 15 dni | str. . . | 966 |
Zwrot podatku naliczonego | str. | 968 |
Przyspieszenie wszystkich terminów zwrotu | str. . . . . . . | 970 |
Zwrot na rachunek VAT | str. . . . | 974 |
Nadpłata podatku | str | str. . | 975 |
Zwrot dla podatnika dokonującego sporadycznie wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu | str. . | 976 |
Nadwyżka podatku a zakończenie działalności przez podatnika oraz przekształcenia podmiotowe | str. | 976 |
Art. 88 | str. . . . . . | 978 |
Uwagi wstępne | str. . | 979 |
Regulacje prawa unijnego w zakresie wyłączenia prawa do odliczenia . . . . . . | 979 |
Import usług z państw stosujących szkodliwą konkurencję podatkową . . . . . | 982 |
Niepodlegające zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu wydatki na zakup towarów i usług | str. | 982 |
Paliwa do samochodów osobowych | str. | 983 |
Usługi noclegowe i gastronomiczne | str. . | 983 |
Towary i usługi zakupione przez podatnika uprzednio zwolnionego podmiotowo | str. | 984 |
Towary i usługi uzyskane nieodpłatnie | str. . | 985 |
Zakupy dokonane w imieniu i na rzecz klienta | str. . . . . | 985 |
Wadliwości i nierzetelności faktur | str. | 986 |
Podatek z faktury wystawionej przez sprzedawcę, gdy podatek powinien rozliczyć nabywca | str | str. . | 1006 |
Podatnicy niezarejestrowani | str. | 1007 |
Podatek naliczony od wewnątrzwspólnotowego nabycia opodatkowanego w Polsce, lecz zakończonego w innym państwie członkowskim | str. . . . | 1012 |
Brak prawa do odliczenia a koszty w podatku dochodowym | str. | 1013 |
Art. 88a. (uchylony) | str. . . | 1014 |
Art. 89 | str. . . . . . | 1015 |
Uwagi wstępne | str. . | 1019 |
Zwrot podatku dla członków służby dyplomatycznej i konsularnej | str. . | 1019 |
Zwrot podatku dla sił zbrojnych NATO | str. . | 1020 |
Zwrot podatku polskiego dla podmiotów zagranicznych | str. . . . | 1021 |
Zwrot podatku zapłaconego w innych państwach członkowskich podatnikom polskim . . . . . . | 1028 |
Zwrot dla podatników zarejestrowanych dla celów OSS oraz IOSS w Polsce | str. | 1031 |
Specyficzne warunki zwrotu dla niektórych podmiotów | str. | 1032 |
Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności | str. . | 1032 |
Art. 89a | str. . . . . | 1032 |
Art. 89b | str. . . . . | 1033 |
Uwagi wstępne | str. . | 1033 |
Uregulowania prawa unijnego dotyczące złych długów | str. | 1034 |
Ulga na złe długi u podatników-sprzedawców – stan prawny od 1 .01 .2013 r | str. | 1036 |
Ulga na złe długi po stronie dłużników – stan prawny od 1.01.2013 r. . . . . . | 1040 |
Wyrok TSUE w sprawie EOL i zmiany w ustawie VAT od 1.10.2021 r | str. | 1044 |
Wyrok w sprawie EOL a ograniczony termin na skorzystanie z ulgi | str. | 1045 |
Wyrok w sprawie EOL a sytuacja dłużników | str. . . . . . . | 1047 |
Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego | str. . . | 1048 |
Art. 90 | str. . . . . . | 1048 |
Uwagi wstępne | str. . | 1051 |
Obowiązek określenia kwot podatku związanych ze sprzedażą opodatkowaną | str. | 1052 |
Odliczenie proporcjonalne | str. . | 1056 |
Współczynnik sprzedaży w jednostkach samorządu terytorialnego | str. . | 1064 |
Współczynnik sprzedaży w przypadku grupy VAT | str. . . | 1069 |
Delegacja do wydania aktu wykonawczego | str. | 1071 |
Skutki corocznych korekt w podatku dochodowym | str. . | 1072 |
Art. 90a | str. . . . . | 1073 |
Art. 90b | str. . . . . | 1078 |
Art. 90c | str. . . . . . | 1082 |
Art. 91 | str. . . . . . | 1085 |
Uwagi wstępne | str. . | 1087 |
Korekty podatku dla towarów i usług innych niż środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne | str. . . . . | 1088 |
Korekta podatku dla środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych . . . . . . . | 1090 |
Korekta dla zakupów związanych w całości ze sprzedażą opodatkowaną albo sprzedażą nieopodatkowaną | str. . | 1096 |
Korekta podatku naliczonego w pozostałych przypadkach | str. . . | 1104 |
Zbycie przedsiębiorstwa albo jego zorganizowanej części | str. . . . | 1104 |
Moment ujęcia korekty podatku naliczonego u podatników wybierających zwolnienie z podatku | str. . . . . . | 1105 |
Delegacja do wydania aktu wykonawczego | str. | 1105 |
Art. 92 | str. . . . . . | 1105 |
Art. 93–95. (uchylone) | str. | 1107 |
Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku . . . | 1109 |
Rozdział 1. Rejestracja | str | str. . | 1109 |
Art. 96 | str. . . . . . | 1109 |
Uwagi wstępne | str. . | 1114 |
Znaczenie rejestracji | str. . . . . . . | 1114 |
Obowiązek rejestracji | str. . . . . . | 1116 |
Rejestracja grup VAT | str. . . . . . . | 1120 |
Rejestracja podmiotów zagranicznych | str. . | 1121 |
Podatnicy zwolnieni a rejestracja | str. . | 1123 |
Rejestracja przedsiębiorstwa w spadku | str. | 1124 |
Rejestracja gospodarstw rolnych, leśnych, rybackich | str. | 1126 |
Dokonanie i potwierdzenie rejestracji | str. | 1127 |
Odpowiedzialność solidarna pełnomocnika podatnika | str. . . | 1131 |
Wyrejestrowanie się podatnika | str. | 1132 |
Wykreślenie podatnika z rejestru | str. . | 1133 |
Przerejestrowanie podatnika VAT czynnego na podatnika VAT zwolnionego . . . . . . . | 1141 |
Posługiwanie się NIP | str. . . . . . . | 1141 |
Obowiązek aktualizacji danych | str. | 1142 |
Potwierdzenie statusu podatnika | str. . | 1142 |
Sukcesja podatkowa | str. . . . . . . | 1143 |
Art. 96a | str. . . . . | 1144 |
Art. 96b | str. . . . . | 1146 |
Art. 97 | str. . . . . . | 1153 |
Uwagi wstępne | str. . | 1155 |
Podatnik VAT UE | str. | 1156 |
Obowiązek rejestracji | str. . . . . . | 1156 |
Zarejestrowanie podmiotu jako „podatnika VAT UE” | str. | 1158 |
Posługiwanie się międzynarodowym numerem identyfikacyjnym | str. . . | 1159 |
Aktualizacja i wykreślenie | str. . . | 1160 |
Potwierdzenie identyfikacji podmiotu dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych . . . . . . | 1162 |
Art. 98 | str. . . . . . | 1164 |
Rozdział 2. Deklaracje | str | str. . | 1167 |
Art. 99 | str. . . . . . | 1167 |
Uwagi wstępne | str. . | 1171 |
Obowiązek składania deklaracji | str. . . | 1172 |
Obowiązek składania deklaracji w formie elektronicznej | str. | 1176 |
Zawieszenie wykonywania działalności a składanie deklaracji | str. | 1177 |
Deklaracje miesięczne | str. . . . . . | 1178 |
Deklaracje kwartalne | str. . . . . . | 1178 |
Ograniczenie możliwości składania deklaracji kwartalnych przez podmioty nowo zarejestrowane oraz dokonujące świadczeń podlegających mechanizmowi podzielonej płatności, jak również podatników naruszających obowiązki w zakresie płatności bezgotówkowych | str. | 1180 |
Deklaracje kwartalne a podatnicy dokonujący importu towarów rozliczanego tylko w deklaracji VAT (od 1.07.2020 r.) | str. . . | 1192 |
Deklaracje VAT (miesięczne i kwartalne) od 1.10.2020 r | str. . | 1193 |
Deklaracje dla transakcji wewnątrzwspólnotowych | str. . | 1195 |
Deklaracja VAT-9M | str | str. | 1196 |
Deklaracja VAT-14 | str | str. . | 1198 |
Deklaratoryjny charakter deklaracji podatkowej oraz decyzji określającej podatek . . . . . . . | 1199 |
Korekta deklaracji | str | str. . | 1202 |
Wzory deklaracji | str. | 1204 |
Podatek od międzynarodowego transportu drogowego | str. | 1204 |
Rozdział 3. Informacje podsumowujące | str. | 1205 |
Art. 100 | str. . . . . | 1205 |
Art. 101 | str. . . . . | 1206 |
Art. 101a. (uchylony) | str. . | 1207 |
Art. 102 | str. . . . . | 1207 |
Uwagi wstępne | str. . | 1207 |
Podmioty zobowiązane do złożenia informacji podsumowujących | str. . | 1208 |
Dane zawarte w informacjach podsumowujących | str. . . | 1210 |
Terminy składania informacji podsumowujących | str. . . . | 1211 |
Zapłata podatku przy „eksporcie usług” | str. . . | 1212 |
Korekta informacji podsumowujących | str. . | 1212 |
Informacje podsumowujące a przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock | str. . | 1212 |
Rozdział 4. Zapłata podatku | str. . . . | 1213 |
Art. 103 | str. . . . . | 1213 |
Uwagi wstępne | str. . | 1215 |
Terminy wpłat dla poszczególnych rodzajów podatków | str. | 1216 |
Płatność podatku od nabycia wewnątrzwspólnotowego paliw silnikowych . . . | 1219 |
Art. 103a | str. . . . | 1221 |
Art. 103b | str. . . . | 1222 |
Art. 104 | str. . . . . | 1224 |
Art. 105. (uchylony) | str. . . | 1226 |
Dział Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach | str. | 1227 |
Art. 105a | str. . . . | 1227 |
Uwagi wstępne | str. . | 1228 |
Odpowiedzialność nabywcy jako osoby trzeciej | str. . . . . | 1228 |
Warunki odpowiedzialności nabywcy | str. | 1229 |
Wyłączenia odpowiedzialności nabywcy | str. . . | 1237 |
Odpowiedzialność nabywcy jako osoby trzeciej a możliwość pozbawienia nabywcy prawa do odliczenia | str. | 1239 |
Art. 105b. (uchylony) | str. . | 1239 |
Art. 105c. (uchylony) | str. . | 1239 |
Art. 105d. (uchylony) | str. . | 1240 |
Dział XI. Dokumentacja | str. | 1241 |
Rozdział 1. Faktury | str. . . | 1241 |
Art. 106. (uchylony) | str. . . | 1241 |
Art. 106a | str. . . . | 1241 |
Uwagi wstępne | str. . | 1242 |
Znaczenie faktur | str. | 1242 |
Najważniejsze zmiany dotyczące wystawiania faktur w związku z wprowadzeniem fakultatywnego KSeF | str. . . | 1245 |
Zakres przedmiotowy (w aspekcie terytorialnym) obowiązku wystawiania faktur . . . . . . | 1245 |
Art. 106b | str. . . . | 1249 |
Uwagi wstępne | str. . | 1250 |
Obowiązek wystawienia faktury | str. . . | 1250 |
Sprzedaż zwolniona z podatku a faktury | str. . . | 1252 |
Sprzedaż na rzecz konsumentów a faktury | str. | 1253 |
Faktury do paragonów | str. . . . . | 1254 |
Art. 106c | str. . . . . | 1256 |
Art. 106d | str. . . . | 1258 |
Art. 106e | str. . . . . | 1261 |
Uwagi wstępne | str. . | 1264 |
Obowiązkowe elementy faktury | str. . . | 1265 |
Elementy faktur w szczególnych przypadkach | str. . . . . . | 1270 |
Faktury uproszczone | str. . . . . . . | 1275 |
Paragony z NIP jako faktury uproszczone | str. . | 1277 |
Elementy faktur określone w przepisach wykonawczych | str. | 1277 |
Art. 106f | str. . . . . | 1279 |
Art. 106g | str. . . . | 1282 |
Art. 106h | str. . . . | 1285 |
Art. 106i | str. . . . . | 1288 |
Uwagi wstępne | str. . | 1288 |
Zasada ogólna | str. . | 1289 |
Faktury dla czynności ciągłych (rozliczanych w okresach rozliczeniowych) . . . | 1291 |
Szczególne terminy wystawiania faktur | str. | 1292 |
Faktury a opakowania zwrotne | str. . . | 1293 |
Faktury wystawiane na żądanie | str. . . | 1294 |
Art. 106j | str. . . . . | 1295 |
Uwagi wstępne | str. . | 1295 |
Faktury korygujące dla zmiany podstawy opodatkowania lub kwoty podatku | str. . . . | 1296 |
Faktury korygujące in minus w pozostałych przypadkach | str. . . . | 1299 |
Zmniejszenie podatku należnego o kwoty wynikające z faktur korygujących | str. | 1299 |
Faktury korygujące in plus | str. . | 1300 |
Faktury korygujące niezmieniające kwot | str. . . | 1300 |
Art. 106k | str. . . . . | 1301 |
Art. 106l | str. . . . . | 1303 |
Art. 106m | str. . . . | 1306 |
Art. 106n | str. . . . | 1309 |
Art. 106na | str. . . | 1310 |
Art. 106nb | str. . . | 1311 |
Art. 106nc | str. . . . | 1312 |
Art. 106nd | str. . . | 1313 |
Art. 106ne | str. . . | 1315 |
Art. 106o | str. . . . | 1316 |
Art. 106p | str. . . . | 1316 |
Art. 106q | str. . . . | 1317 |
Art. 106r | str. . . . . | 1317 |
Art. 107. (uchylony) | str. . . | 1318 |
Art. 108 | str. . . . . | 1318 |
Rozdział 1a. Mechanizm podzielonej płatności | str. | 1331 |
Art. 108a | str. . . . | 1331 |
Uwagi wstępne | str. . | 1333 |
Warunki obowiązkowej podzielonej płatności | str. . . . . . | 1334 |
Obowiązkowa podzielona płatność a inne formy regulowania zobowiązań | str. . . . | 1337 |
Mechanizm dokonywania podzielonej płatności | str. . . . | 1338 |
Skutki pomyłki w zapłacie | str. . | 1340 |
Sankcje za naruszenie obowiązku podzielonej płatności | str. | 1342 |
Art. 108b | str. . . . | 1343 |
Art. 108c | str. . . . . | 1350 |
Art. 108d | str. . . . | 1354 |
Art. 108e | str. . . . . | 1356 |
Art. 108f | str. . . . . | 1357 |
Rozdział 2. Ewidencje | str | str. . | 1360 |
Art. 109 | str. . . . . | 1360 |
Uwagi wstępne | str. . | 1364 |
Ewidencja sprzedaży u podatników, których sprzedaż jest zwolniona z uwagi na wielkość obrotów | str. . . . . . | 1365 |
Ewidencja u podatników VAT czynnych od 1.10.2020 r | str. . | 1370 |
Ewidencja w grupie VAT | str. . . . | 1380 |
Sankcje VAT | str. . . . | 1382 |
Ewidencje dotyczące towarów, na których wykonywane są usługi wewnątrzwspólnotowe | str. . . . | 1382 |
Ewidencje w zakresie wewnątrzwspólnotowego nabycia | str. . . . | 1383 |
Ewidencje w zakresie towarów przemieszczanych w procedurze magazynu typu call-off stock | str | str. . | 1384 |
Ewidencje dla świadczeń rozliczanych w OSS | str. . . . . . | 1385 |
Ewidencja u podatników prowadzących sprzedaż TAX FREE | str. . | 1386 |
Art. 109a | str. . . . | 1387 |
Art. 109b | str. . . . | 1388 |
Uwagi wstępne | str. . | 1389 |
Czynności objęte ewidencją | str. | 1390 |
Sposób prowadzenia ewidencji | str. . . | 1391 |
Udostępnienie ewidencji drogą elektroniczną | str. . . . . . | 1391 |
Przechowywanie ewidencji | str. . | 1392 |
Art. 110 | str. . . . . | 1392 |
Rozdział 3. Kasy rejestrujące | str. . . . | 1394 |
Art. 111 | str. . . . . | 1394 |
Uwagi wstępne | str. . | 1401 |
Obowiązek stosowania kas rejestrujących | str. . | 1402 |
Sankcje związane z niestosowaniem kas rejestrujących | str. . | 1408 |
Warunki stosowania kas przez podatników | str. | 1411 |
Kasy on-line | str. . . . | 1412 |
Używanie kas wynajmowanych (wydzierżawianych, leasingowanych) . . . . . . . | 1415 |
Nazwa towaru lub usługi na paragonie | str. | 1415 |
Ulga podatkowa związana z zakupem kasy | str. | 1416 |
Obowiązek zapewnienia współpracy kasy on-line z terminalem płatniczym – | |
od 1 .01 .2025 r | str. . . | 1418 |
Warunki techniczne kas rejestrujących | str. . | 1419 |
Korekty obrotu zaewidencjonowanego w kasie rejestrującej | str. . | 1422 |
Art. 111a | str. . . . | 1423 |
Art. 111b | str. . . . | 1425 |
Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów | str. . . . | 1428 |
Art. 112 | str. . . . . | 1428 |
Art. 112a | str. . . . | 1430 |
Art. 112aa | str. . . . | 1433 |
Rozdział 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str. . . . . | 1434 |
Art. 112b | str. . . . | 1434 |
Uwagi wstępne | str. . | 1436 |
Charakter dodatkowego zobowiązania podatkowego | str. . . | 1439 |
Przesłanki nałożenia dodatkowego zobowiązania podatkowego | str. . . . | 1441 |
Przesłanki wyłączające możliwość ustalenia sankcji | str. . | 1443 |
Sankcje obniżone | str | str. . | 1446 |
Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego i przesłanki na nią | |
wpływające | str. . . . . | 1447 |
Art. 112c | str. . . . . | 1450 |
Dział XII. Procedury szczególne | str. . . | 1454 |
Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców . . . . . . | 1454 |
Art. 113 | str. . . . . | 1454 |
Uwagi wstępne | str. . | 1456 |
Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego do 200 000 zł | str. . . . | 1456 |
Zwolnienie a podatnicy wykonujący dotąd wyłącznie czynności zwolnione przedmiotowo . . . . . | 1456 |
Skutki objęcia sprzedaży podatnika zwolnieniem podmiotowym | str. . . | 1457 |
Zmiana charakteru zwolnienia a podatnicy dotychczas zwolnieni z podatku | str. . . . | 1459 |
Wartość sprzedaży | str | str. | 1459 |
Utrata prawa do zwolnienia i rezygnacja z niego | str. . . | 1465 |
Zakres zwolnienia i wyłączenia ze zwolnienia | str. . . . . . | 1470 |
Ograniczenie możliwości zastosowania zwolnienia z podatku od 1 .09 .2019 r | str. . . | 1475 |
Dostawy wykonywane na rzecz podatnika zwolnionego przez organy egzekucyjne | str. | 1476 |
Transakcje wewnątrzwspólnotowe wykonywane przez zwolnionego podmiotowo podatnika | str. . . . | 1477 |
Art. 114 | str. . . . . | 1478 |
Uwagi wstępne | str. . | 1478 |
Zawiadomienie i rezygnacja z opodatkowania w formie ryczałtu | str. . . | 1479 |
Skrócona deklaracja podatkowa | str. . . | 1480 |
Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych | str. . | 1481 |
Art. 115 | str. . . . . | 1481 |
Art. 116 | str. . . . . | 1481 |
Art. 117 | str. . . . . | 1483 |
Art. 118 | str. . . . . | 1483 |
Uwagi wstępne | str. . | 1483 |
Zryczałtowany zwrot podatku | str. | 1486 |
Odliczenie i zwrot wypłaconego zryczałtowanego zwrotu podatku | str. | 1487 |
Faktury VAT RR | str. . | 1491 |
Transakcje wewnątrzwspólnotowe | str. | 1493 |
Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki | str. . | 1493 |
Art. 119 | str. . . . . | 1493 |
Uwagi wstępne | str. . | 1494 |
Podstawa opodatkowania usług turystycznych i obowiązek podatkowy . . . . . | 1499 |
Usługi turystyki świadczone poza Unią Europejską | str. . | 1505 |
Faktury | str. | 1506 |
Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków | str. | 1506 |
Art. 120 | str. . . . . | 1506 |
Uwagi wstępne | str. . | 1509 |
Definicje | str. . . . . . . | 1510 |
Obniżona stawka podatku | str. . | 1514 |
Istota szczególnego modelu opodatkowania | str. . . . . . . | 1514 |
Pośrednicy opodatkowani | str. . . | 1519 |
Ustalenie marży | str. | 1520 |
Stosowanie zasad ogólnych | str. | 1521 |
Ewidencja | str. . . . . . | 1522 |
Faktury | str. | 1522 |
Obniżenie podatku należnego | str. | 1522 |
Eksport towarów przez pośrednika opodatkowanego | str. . . | 1523 |
Transakcje wewnątrzwspólnotowe | str. | 1523 |
Szczególne zasady opodatkowania a podatek od czynności cywilnoprawnych . . . . . . . | 1524 |
Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego | str. . . | 1524 |
Art. 121 | str. . . . . | 1524 |
Art. 122 | str. . . . . | 1524 |
Art. 123 | str. . . . . | 1525 |
Art. 124 | str. . . . . | 1525 |
Art. 125 | str. . . . . | 1525 |
Uwagi wstępne | str. . | 1525 |
Definicje | str. . . . . . . | 1526 |
Zwolnienie od podatku | str. . . . | 1526 |
Obniżenie kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego | str. | 1527 |
Ewidencja | str. . . . . . | 1528 |
Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym | str. . . . . . | 1528 |
Art. 126 | str. . . . . | 1528 |
Art. 127 | str. . . . . | 1529 |
Art. 127a | str. . . . | 1530 |
Art. 128 | str. . . . . | 1530 |
Art. 129 | str. . . . . | 1531 |
Art. 130 | str. . . . . | 1532 |
Uwagi wstępne | str. . | 1532 |
Dokument TAX FREE | str. . . . . . . | 1533 |
Prawo do zwrotu | str | str. . | 1534 |
Zwrot podatku | str. . | 1536 |
Sprzedawcy dokonujący zwrotu | str. . . | 1538 |
Podatnicy, których przedmiotem działalności jest dokonywanie zwrotu . . . . . | 1540 |
Stosowanie stawki 0% | str. . . . . | 1542 |
Rozdział 6a. Procedura unijna dotycząca niektórych dostaw towarów oraz świadczenia niektórych usług | str. | 1544 |
Art. 130a | str. . . . | 1544 |
Art. 130b | str. . . . | 1549 |
Uwagi wstępne | str. . | 1550 |
Możliwość ustanowienia OSS w wybranym państwie członkowskim | str. | 1550 |
Polska jako państwo OSS | str. . . | 1552 |
Art. 130c | str. . . . . | 1556 |
Art. 130ca | str. . . . | 1561 |
Art. 130d | str. . . . | 1562 |
Rozdział 7. Procedura nieunijna dotycząca niektórych usług | str. . . | 1564 |
Art. 131 | str. . . . . | 1564 |
Art. 132 | str. . . . . | 1564 |
Art. 133 | str. . . . . | 1565 |
Art. 133a | str. . . . | 1566 |
Art. 134 | str. . . . . | 1567 |
Uwagi wstępne | str. . | 1567 |
Definicje | str. . . . . . . | 1568 |
Wybór Polski jako państwa członkowskiego identyfikacji | str. | 1569 |
Wygaśnięcie identyfikacji | str. . . | 1571 |
Deklaracje VAT | str. . | 1572 |
Korekta inna niż bieżąca | str. . . . | 1575 |
Ewidencja | str. . . . . . | 1575 |
Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób | str. . . . . | 1576 |
Art. 134a | str. . . . | 1576 |
Art. 134b | str. . . . | 1577 |
Art. 134c | str. . . . . | 1578 |
Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona . . . . . . . | 1580 |
Art. 135 | str. . . . . | 1580 |
Art. 136 | str. . . . . | 1581 |
Art. 137. (uchylony) | str. . . | 1582 |
Art. 138 | str. . . . . | 1582 |
Uwagi wstępne | str. . | 1582 |
Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne | str. . . . . | 1583 |
Procedura uproszczona | str. . . . | 1584 |
Obowiązki na terytorium Polski związane z dokonywaniem transakcji trójstronnych . . . . . . . | 1585 |
Dodatkowe obowiązki ewidencyjne | str. . | 1587 |
Rozdział 9. Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych . . . . | 1588 |
Art. 138a | str. . . . | 1588 |
Uwagi wstępne | str. . | 1588 |
Definicje | str. . . . . . . | 1589 |
Art. 138b | str. . . . | 1591 |
Art. 138c | str. . . . . | 1592 |
Art. 138d | str. . . . | 1595 |
Art. 138e | str. . . . . | 1596 |
Art. 138f | str. . . . . | 1603 |
Art. 138g | str. . . . | 1603 |
Art. 138ga | str. . . | 1607 |
Art. 138h | str. . . . | 1609 |
Rozdział 10. Szczególna procedura dotycząca deklarowania i zapłaty podatku z tytułu importu towarów | str. . . . . | 1610 |
Art. 138i | str. . . . . | 1610 |
Uwagi wstępne | str. . | 1612 |
Zakres przedmiotowy szczególnej procedury | str. . . . . . . | 1612 |
Osoba odpowiedzialna za pobór podatku | str. . | 1613 |
Pobór podatku i rozliczenie z organem podatkowym | str. . . | 1614 |
Ewidencja prowadzona przez osobę odpowiedzialną za pobór podatku . . . . | 1615 |
Decyzja ustalająca wysokość podatku | str. . | 1616 |
Zabezpieczenie kwoty podatku | str. . . | 1616 |
Art. 138j | str. . . . . | 1617 |
Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy epizodyczne, przepisy przejściowe i końcowe | str. | 1621 |
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących | str. . . . . | 1621 |
Art. 139–145. (pominięte). | str. . . . . . | 1621 |
Rozdział 1a. Przepisy epizodyczne dotyczące kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii | str. . . . . . | 1621 |
Art. 145a | str. . . . | 1621 |
Uwagi wstępne | str. . | 1624 |
Warunki techniczne kas | str. . . . | 1625 |
Potwierdzenie dotyczące warunków technicznych kas | str. . . | 1626 |
Obowiązki podatników używających kas | str. . . | 1627 |
Odpowiednie stosowanie do kas off-line przepisów dotyczących kas on-line . | 1628 |
Obowiązki podmiotów prowadzących serwis kas rejestrujących | str. . . . | 1629 |
Art. 145b | str. . . . | 1629 |
Uwagi wstępne | str. . | 1630 |
Podatnicy zobowiązani do stosowania kas on-line | str. . | 1631 |
Ulga dla podatników nabywających kasy on-line | str. . . . | 1634 |
Rozdział 1b. Przepisy szczególne dotyczące stawki podatku dla wyrobów medycznych | str. | 1635 |
Art. 145c | str. . . . . | 1635 |
Art. 145d | str. . . . | 1635 |
Rozdział 1c. Czasowe odwrotne obciążenie podatkiem gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych | str. | 1636 |
Art. 145e | str. . . . . | 1636 |
Uwagi wstępne | str. . | 1637 |
Zakres czasowy | str. . | 1638 |
Zakres przedmiotowy | str. . . . . . | 1638 |
Warunki zastosowania odwrotnego obciążenia | str. . . . . | 1638 |
Nabywca korzystający z odwrotnego obciążenia | str. . . . | 1639 |
Art. 145f | str. . . . . | 1639 |
Art. 145g | str. . . . | 1641 |
Art. 145h | str. . . . | 1641 |
Art. 145i | str. . . . . | 1641 |
Art. 145j | str. . . . . | 1642 |
Art. 145k | str. . . . . | 1643 |
Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe | str. . . | 1644 |
Art. 146 | str. . . . . | 1644 |
Art. 146a | str. . . . | 1646 |
Art. 146aa | str. . . . | 1646 |
Art. 146b | str. . . . | 1646 |
Art. 146c | str. . . . . | 1646 |
Art. 146d | str. . . . | 1647 |
Art. 146da | str. . . | 1647 |
Art. 146db | str. . . | 1647 |
Art. 146dc | str. . . . | 1647 |
Art. 146e | str. . . . . | 1650 |
Art. 146ea | str. . . . | 1652 |
Art. 146eb | str. . . | 1652 |
Art. 146ec | str. . . . | 1652 |
Art. 146ed | str. . . | 1652 |
Art. 146ee | str. . . . | 1652 |
Art. 146ef | str. . . . | 1654 |
Art. 146eg | str. . . | 1654 |
Art. 146eh | str. . . | 1654 |
Art. 146ei | str. . . . | 1654 |
Art. 146ej | str. . . . | 1655 |
Art. 146f | str. . . . . | 1655 |
Art. 146g | str. . . . | 1656 |
Art. 146h | str. . . . | 1656 |
Art. 146i | str. . . . . | 1657 |
Art. 146j | str. . . . . | 1657 |
Art. 146k | str. . . . . | 1657 |
Art. 147 | str. . . . . | 1659 |
Art. 148 | str. . . . . | 1659 |
Art. 149 | str. . . . . | 1659 |
Art. 150 | str. . . . . | 1660 |
Art. 151 | str. . . . . | 1660 |
Art. 152 | str. . . . . | 1660 |
Art. 153 | str. . . . . | 1660 |
Art. 154 | str. . . . . | 1661 |
Art. 155 | str. . . . . | 1661 |
Art. 156 | str. . . . . | 1662 |
Art. 157 | str. . . . . | 1662 |
Art. 158 | str. . . . . | 1663 |
Art. 159 | str. . . . . | 1663 |
Art. 160 | str. . . . . | 1663 |
Art. 161 | str. . . . . | 1663 |
Art. 162 | str. . . . . | 1663 |
Art. 163 | str. . . . . | 1664 |
Art. 164 | str. . . . . | 1664 |
Art. 165 | str. . . . . | 1664 |
Art. 166 | str. . . . . | 1664 |
Art. 167 | str. . . . . | 1664 |
Art. 168 | str. . . . . | 1665 |
Art. 169 | str. . . . . | 1665 |
Art. 170 | str. . . . . | 1665 |
Art. 171 | str. . . . . | 1666 |
Art. 172 | str. . . . . | 1666 |
Art. 173 | str. . . . . | 1667 |
Art. 174 | str. . . . . | 1667 |
Art. 175 | str. . . . . | 1667 |
Art. 176 | str. . . . . | 1667 |
Załączniki | str. . . . . | 1669 |
Załączniki nr 1–2. (uchylone). | str. . . . | 1669 |
Załącznik nr 3. Wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 7% . . . . . | 1669 |
Załączniki nr 4–5. (uchylone). | str. . . . | 1674 |
Załącznik nr 6. Wykaz towarów i usług, opodatkowanych stawką podatku w wysokości 3% . . . . . | 1674 |
Załącznik nr 7. Wykaz towarów, do których ma zastosowanie zwolnienie od podatku na podstawie art. 74 ust. 1 pkt 17 ustawy | str. | 1678 |
Załącznik nr 8. Wykaz towarów, których dostawa jest opodatkowana stawką 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy | str. | 1679 |
Załącznik nr 9. (uchylony). | str. . . . . . . | 1679 |
Załącznik nr 10. Wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 5% . . . . | 1680 |
Załącznik nr 11. (uchylony). | str. . . . . . | 1682 |
Załącznik nr 12. Lista towarów, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku określone w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy | str. . . . . | 1682 |
Załączniki nr 13–14. (uchylone). | str. . | 1684 |
Załącznik nr 15. Wykaz towarów i usług, o których mowa w art. 105a ust. 1, art. 106e ust. 1 pkt 18a, art. 108a ust. 1a oraz art. 108e ustawy | str. . . . . | 1684 |
Bibliografia | str. . . . | 1693 |
Skorowidz przedmiotowy | str. 1701 | |