POLECAMY
Koszyk
-17%
Fundacje rodzinne. Aspekty prawne i podatkowe
Autor:
Adam Mariański, Bartosz Rodak, Monika Błońska, Aneta Chałat, Magdalena Grzywaczewska-Łuczkowska, Marcin Konarski, Anita Pardej, Katarzyna Rozenberg, Dawid Tomaszewski
Wydawca:
Format:
Ustawa o fundacjach rodzinnych to niezbędny instrument budowy firm na pokolenia. Autorzy kompleksowo omawiają zagadnienia związane z zakładaniem, rejestrowaniem i funkcjonowaniem fundacji rodzinnych w Polsce, a także komentują poszczególne przepisy przedmiotowej ustawy i innych zmienianych w tym zakresie aktów prawnych (np. podatkowych). Pozwala to zrozumieć jak przebiega proces budowy takich firm oraz wskazać konkretne rozwiązania na najczęściej pojawiające się problemy z tym związane.Opracowanie przedstawia również ryzyka nieprawidłowego wdrożenia procesów sukcesyjnych, zarówno na etapie prowadzenia procesu budowy firmy na pokolenia, jak i samego zakładania fundacji rodzinnych.Publikacja została przygotowana przez praktyków uczestniczących w procesie uchwalenia ustawy o fundacjach rodzinnych, a także zakładających i rejestrujących fundacje rodzinne w Polsce, a wcześniej także zagraniczne.Książka jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, sędziów, notariuszy i doradców podatkowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla ekonomistów i księgowych oraz przedsiębiorców.
| Rok wydania | 2023 |
|---|---|
| Liczba stron | 364 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8358-252-8 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów | str. | 15 |
| Wprowadzenie | str. | 19 |
| Rozdział | 1 |
| Fundator – prawa i obowiązki | str. | 29 |
| 1.1. Fundator | str. | 29 |
| 1.2. Sposób wykonywania uprawnień fundatora | str. | 30 |
| 1.3. Prawa fundatora | str. | 31 |
| 1.4. Uprawnienia doradcze i kontrole fundatora | str. | 34 |
| 1.5. Uprawnienia fundatora przy likwidacji fundacji | str. | 37 |
| 1.6. Obowiązki fundatora | str. | 39 |
| 1.7. Odpowiedzialność fundatora | str. | 41 |
| Rozdział | 2 |
| Majątek fundacji rodzinnej | str. | 43 |
| 2.1. Fundusz założycielski fundacji rodzinnej | str. | 43 |
| 2.2. Wkład do fundacji rodzinnej | str. | 45 |
| 2.2.1. Nieruchomości | str. | 47 |
| 2.2.2. Udziały w spółkach prawa handlowego | str. | 50 |
| 2.2.3. Mniej oczywiste wkłady | str. | 53 |
| Rozdział | 3 |
| Fundacja rodzinna a prawo spadkowe | str. | 57 |
| 3.1. Spadkobranie w polskim prawie – uwagi wstępne | str. | 57 |
| 3.2. Planowanie spadkowe i transfer pokoleniowy | str. | 58 |
| 3.3. Prawo spadkowe a różne rodzaje działalności gospodarczej | str. | 59 |
| 3.3.1. Spadkobranie przy jednoosobowej działalności gospodarczej | str. | 60 |
| 3.3.1.1. Zarząd sukcesyjny przedsiębiorstwem osoby fizycznej | str. | 62 |
| 3.3.2. Spółka cywilna | str. | 64 |
| 3.3.2.1. Nagła sukcesja wspólnika spółki cywilnej – dziedziczenie udziału | str. | 65 |
| 3.3.2.2. Obowiązek rozliczenia ze spadkobiercami | str. | 66 |
| 3.4. Spółki osobowe | str. | 68 |
| 3.4.1. Spadkobranie ogółu praw i obowiązków – zasady ogólne | str. | 69 |
| 3.4.2. Kontynuacja działalności spółki po śmierci wspólnika | str. | 70 |
| 3.4.3. Obowiązek rozliczenia ze spadkobiercami po śmierci wspólnika | str. | 71 |
| 3.4.4. Istnienie spółki z udziałem spadkobierców | str. | 73 |
| 3.4.4.1. Dwuosobowa spółka osobowa | str. | 74 |
| 3.4.5. Spółka partnerska | str. | 75 |
| 3.4.6. Dwuosobowa spółka partnerska | str. | 78 |
| 3.4.7. Spółka komandytowa | str. | 78 |
| 3.4.8. Spółka komandytowo-akcyjna | str. | 80 |
| 3.5. Spółki kapitałowe | str. | 81 |
| 3.5.1. Spadkobranie spółek kapitałowych – uwagi wstępne | str. | 81 |
| 3.5.2. Spadkobranie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością | str. | 82 |
| 3.5.2.1. Ograniczenie spadkobrania udziałów | str. | 84 |
| 3.5.3. Spółka akcyjna | str. | 85 |
| 3.6. Zmiany w zakresie spadkobrania z ustawy o fundacji rodzinnej | str. | 87 |
| 3.6.1. Zachowek – regulacja przed 22.05.2023 r. | str. | 89 |
| 3.6.1.1. Pozbawienie prawa do zachowku | str. | 89 |
| 3.7. Zachowek – regulacja od 22.05.2023 r. | str. | 92 |
| 3.7.1. Wyliczenie zachowku po wejściu w życie ustawy o fundacji rodzinnej | str. | 92 |
| 3.7.2. Odroczenie płatności zachowku, płatność ratalna, obniżenie zachowku | str. | 93 |
| 3.7.3. Pozbawienie zachowku z fundacji rodzinnej | str. | 94 |
| 3.7.4. Dochodzenie roszczeń z tytułu zachowku | str. | 95 |
| 3.8. Reżim prawny przy spadkobraniu w ramach Unii Europejskiej | str. | 96 |
| Rozdział | 4 |
| Opodatkowanie fundacji rodzinnej | str. | 99 |
| 4.1. Wprowadzenie | str. | 99 |
| 4.2. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. | 100 |
| 4.2.1. Zwolnienie a opodatkowanie działalności pozaustawowej | str. | 101 |
| 4.2.2. Podatek od wynajmowanych nieruchomości | str. | 108 |
| 4.2.3. Podatek od świadczeń fundacji i mienia polikwidacyjnego | str. | 111 |
| 4.2.4. Podatek od ukrytych zysków | str. | 112 |
| 4.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. | 114 |
| 4.3.1. Zasady opodatkowania beneficjentów | str. | 114 |
| 4.3.2. Zwolnienie z PIT dla beneficjentów z zerowej grupy podatkowej | str. | 116 |
| 4.4. Podatek od spadków i darowizn | str. | 118 |
| 4.5. Ordynacja podatkowa | str. | 119 |
| Rozdział | 5 |
| Prowadzenie przez fundację rodzinną działalności gospodarczej | str. | 127 |
| 5.1. Działalność i cele spółek prawa handlowego a działalność i cele fundacji rodzinnej | str. | 127 |
| 5.2. Dozwolona działalność gospodarcza fundacji rodzinnej | str. | 129 |
| 5.3. Działalność gospodarcza na gruncie ustawy – Prawo przedsiębiorców | str. | 131 |
| 5.4. Prowadzenie działalności gospodarczej przez fundację rodzinną i przekroczenie jej zakresu | str. | 142 |
| 5.4.1. Nabycie przedsiębiorstwa prowadzonego dotychczas w formie jednoosobowej działalności gospodarczej | str. | 142 |
| 5.4.2. Płatności dokonywane przez fundację rodzinną i ich identyfikacja | str. | 143 |
| 5.4.3. Wykroczenie poza dozwolony zakres działalności gospodarczej | str. | 144 |
| Rozdział | 6 |
| Powstanie fundacji rodzinnej | str. | 147 |
| 6.1. Oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej | str. | 148 |
| 6.1.1. Uwagi ogólne w zakresie oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej | str. | 148 |
| 6.1.2. Ustanowienie fundacji w testamencie | str. | 149 |
| 6.2. Statut | str. | 151 |
| 6.2.1. Nazwa fundacji rodzinnej | str. | 154 |
| 6.2.2. Siedziba fundacji rodzinnej | str. | 155 |
| 6.2.3. Szczegółowy cel fundacji rodzinnej | str. | 155 |
| 6.2.4. Fundator | str. | 157 |
| 6.2.4.1. Przekazanie uprawnień fundatora | str. | 157 |
| 6.2.4.2. Rozwiązania przy wielości fundatorów | str. | 158 |
| 6.2.5. Beneficjenci | str. | 159 |
| 6.2.5.1. Beneficjenci i sposób ich określenia | str. | 159 |
| 6.2.5.2. Zakres uprawnień przysługujących beneficjentom | str. | 161 |
| 6.2.5.3. Zasady prowadzenia listy beneficjentów | str. | 165 |
| 6.2.5.4. Zasady, w tym szczegółowy tryb, zrzeczenia się uprawnień przez beneficjenta | str. | 166 |
| 6.2.5.5. Utrata statusu beneficjenta | str. | 167 |
| 6.2.6. Czas trwania fundacji rodzinnej | str. | 167 |
| 6.2.7. Wartość funduszu założycielskiego | str. | 168 |
| 6.2.8. Organy fundacji | str. | 169 |
| 6.2.8.1. Zasady powoływania i odwoływania członków organów | str. | 170 |
| 6.2.8.2. Uprawnienia i obowiązki członków organów | str. | 171 |
| 6.2.8.3. Zasady reprezentacji fundacji rodzinnej przez zarząd albo przez inne organy fundacji rodzinnej w przypadkach wskazanych w ustawie | str. | 174 |
| 6.2.8.4. Zasady reprezentacji przez inne organy fundacji rodzinnej w przypadkach wskazanych w ustawie | str. | 176 |
| 6.2.8.5. Kadencja – jej długość i sposób obliczania | str. | 176 |
| 6.2.8.6. Posiedzenia organów | str. | 177 |
| 6.2.8.7. Porządek obrad | str. | 178 |
| 6.2.8.8. Kworum | str. | 180 |
| 6.2.8.9 Podejmowanie uchwał | str. | 180 |
| 6.2.8.10. Prawo odwołania | str. | 181 |
| 6.2.8.11. Regulacje w zakresie zgromadzenia beneficjentów | str. | 182 |
| 6.2.8.12. Zakres spraw wymagających uchwały zgromadzenia beneficjentów | str. | 182 |
| 6.2.8.13. Ustanowienie rady nadzorczej i przyznanie jej dodatkowych uprawnień | str. | 183 |
| 6.2.9. Zasady współpracy lub współdziałania organów fundacji rodzinnej | str. | 184 |
| 6.2.10. Podmiot uprawniony do zatwierdzenia czynności zarządu fundacji rodzinnej w organizacji | str. | 184 |
| 6.2.11. Wytyczne dotyczące inwestowania majątku fundacji rodzinnej | str. | 185 |
| 6.2.12. Zasady zmiany statutu | str. | 185 |
| 6.2.13. Rozwiązanie fundacji | str. | 187 |
| 6.2.13.1. Przeznaczenie mienia fundacji rodzinnej po jej rozwiązaniu | str. | 187 |
| 6.2.13.2. Szczegółowe okoliczności rozwiązania fundacji rodzinnej | str. | 190 |
| 6.2.14. Jednostki terenowe | str. | 190 |
| 6.2.15. Postanowienia dodatkowe | str. | 191 |
| 6.2.15.1. Wyłączenie zarządu rodziców beneficjenta | str. | 191 |
| 6.2.15.2. Zapis na sąd polubowny | str. | 191 |
| 6.3. Sporządzenie spisu mienia | str. | 192 |
| 6.4. Ustanowienie organów fundacji rodzinnej wymaganych przez ustawę lub statut | str. | 193 |
| 6.5. Wniesienie funduszu założycielskiego | str. | 194 |
| 6.6. Wpisanie do rejestru fundacji rodzinnych | str. | 196 |
| 6.7. Fundacja rodzinna w organizacji | str. | 197 |
| 6.7.1. Powstanie i charakterystyka fundacji rodzinnej w organizacji | str. | 198 |
| 6.7.2. Reprezentacja i odpowiedzialność osób reprezentujących fundację rodzinną w organizacji | str. | 199 |
| 6.7.3. Skutki rejestracji | str. | 200 |
| 6.7.4. Skutki niezarejestrowania fundacji | str. | 200 |
| Rozdział | 7 |
| Beneficjent i lista beneficjentów – praktyczne zagadnienia związane z określeniem beneficjentów i ich uprawnień | str. | 203 |
| 7.1. Kto może być beneficjentem fundacji rodzinnej? | str. | 203 |
| 7.1.1. Definicja pojęcia „beneficjent” | str. | 203 |
| 7.1.2. Beneficjent fundacji rodzinnej | str. | 204 |
| 7.1.3. Osoba fizyczna jako beneficjent fundacji rodzinnej | str. | 206 |
| 7.1.3.1. Małoletni beneficjent i zarząd jego majątkiem | str. | 207 |
| 7.1.4. Organizacja pożytku publicznego jako beneficjent fundacji rodzinnej | str. | 209 |
| 7.1.5. Fundator jako beneficjent fundacji rodzinnej | str. | 210 |
| 7.2. Lista beneficjentów | str. | 212 |
| 7.3. Uprawnienia beneficjenta | str. | 214 |
| 7.3.1. Świadczenia dla beneficjenta | str. | 215 |
| 7.3.1.1. Przyznanie świadczenia pod warunkiem lub z zastrzeżeniem terminu | str. | 217 |
| 7.3.1.2. Zasady wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów | str. | 219 |
| 7.3.2. Pozostałe uprawnienia | str. | 220 |
| Rozdział | 8 |
| Organy fundacji rodzinnej | str. | 223 |
| 8.1. Zasady działania organów fundacji rodzinnej | str. | 224 |
| 8.1.1. Kadencja członków organów | str. | 225 |
| 8.1.2. Posiedzenia organów fundacji rodzinnej | str. | 227 |
| 8.1.3. Zasady podejmowania uchwał | str. | 231 |
| 8.1.4. Nieważność czynności prawnej dokonanej bez zgody organu | str. | 234 |
| 8.2. Zarząd fundacji | str. | 235 |
| 8.2.1. Skład zarządu fundacji. Powoływanie i odwoływanie członków zarządu | str. | 235 |
| 8.2.2. Prawa i obowiązki członków zarządu | str. | 239 |
| 8.3. Rada nadzorcza | str. | 241 |
| 8.4. Zgromadzenie beneficjentów | str. | 243 |
| Rozdział | 9 |
| Odpowiedzialność cywilnoprawna | str. | 249 |
| 9.1. Podmiotowe aspekty odpowiedzialności | str. | 250 |
| 9.2. Czasowy aspekt odpowiedzialności | str. | 251 |
| 9.3. Zasada winy jako podstawa odpowiedzialności | str. | 251 |
| 9.4. Zakres odpowiedzialności | str. | 253 |
| 9.5. Business judgment rule | str. | 254 |
| 9.6. Zaostrzenie odpowiedzialności | str. | 256 |
| Rozdział | 10 |
| Audyt i kontrola sądowa | str. | 257 |
| 10.1. Skład zespołu audytorów | str. | 258 |
| 10.2. Terminy przeprowadzania audytu | str. | 261 |
| 10.3. Prawa i obowiązki zawiązane z audytem | str. | 263 |
| 10.4. Kontrola sądowa i obowiązek informacyjny | str. | 267 |
| 10.4.1. Powództwo o uchylenie uchwały organu fundacji rodzinnej | str. | 267 |
| 10.4.1.1. Uprawnieni do wytoczenia powództwa o uchylenie uchwały | str. | 267 |
| 10.4.1.2. Uchwała sprzeczna ze statutem fundacji rodzinnej | str. | 270 |
| 10.4.1.3. Uchwała sprzeczna z celem fundacji rodzinnej | str. | 271 |
| 10.4.1.4. Termin wniesienia powództwa o uchylenie – prekluzja | str. | 273 |
| 10.4.2. Powództwo o stwierdzenie nieważności uchwały organu fundacji rodzinnej | str. | 276 |
| 10.4.2.1. Uprawnieni do wytoczenia powództwa o stwierdzenie nieważności uchwały | str. | 276 |
| 10.4.2.2. Uchwała sprzeczna z ustawą | str. | 276 |
| 10.4.2.3. Termin wniesienia powództwa o stwierdzenie nieważności uchwały | str. | 278 |
| 10.4.2.4. Wyłączenie stosowania art. 189 k.p.c. | str. | 278 |
| 10.4.3. Obowiązki informacyjne fundacji rodzinnej wobec Krajowej Administracji Skarbowej | str. | 281 |
| 10.4.3.1. Uprawnione organy do żądania przekazania danych | str. | 281 |
| 10.4.3.2. Dane podlegające przekazaniu | str. | 282 |
| 10.4.3.3. Termin do przekazania żądanych danych i obowiązek określenia okresu, za jaki informacje mają być przekazane | str. | 284 |
| Rozdział | 11 |
| Rozwiązanie i likwidacja fundacji rodzinnej | str. | 287 |
| 11.1. Przesłanki rozwiązania fundacji rodzinnej określone w statucie fundacji | str. | 287 |
| 11.2. Przyczyny rozwiązania fundacji rodzinnej | str. | 288 |
| 11.3. Proces likwidacji fundacji rodzinnej | str. | 294 |
| 11.4. Rozwiązanie fundacji rodzinnej bez przeprowadzania postępowania likwidacyjnego | str. | 296 |
| 11.5. Rozwiązanie fundacji rodzinnej w organizacji | str. | 300 |
| 11.6. Rozwiązanie fundacji rodzinnej wykonującej działalność gospodarczą w przypadku jej upadłości | str. | 301 |
| Rozdział | 12 |
| Rejestr fundacji rodzinnych | str. | 303 |
| 12.1. Znaczenie rejestracji i rejestru fundacji rodzinnych | str. | 303 |
| 12.2. Zasady związane z funkcjonowaniem rejestru fundacji rodzinnych | str. | 304 |
| 12.2.1. Zasada jawności | str. | 304 |
| 12.2.2. Domniemanie prawdziwości wpisu | str. | 305 |
| 12.2.3. Niemożność zasłaniania się nieznajomością treści wpisu w rejestrze fundacji rodzinnych | str. | 307 |
| 12.3. Rejestracja fundacji rodzinnej | str. | 308 |
| 12.3.1. Wniosek o wpis do rejestru fundacji rodzinnych | str. | 308 |
| 12.3.2. Wzory formularzy | str. | 311 |
| 12.3.3. Zakres informacji podlegających ujawnieniu w rejestrze fundacji rodzinnych | str. | 312 |
| 12.3.4. Zmiana danych w rejestrze | str. | 314 |
| 12.4. Formularze do zgłoszenia zmiany danych | str. | 315 |
| Rozdział | 13 |
| Przepis karny | str. | 317 |
| 13.1. Uwagi ogólne | str. | 317 |
| 13.2. Niewykonanie obowiązku z art. 84 u.f.r. | str. | 319 |
| 13.3. Utrudnianie lub udaremnianie wykonania obowiązku z art. 84 u.f.r. | str. | 321 |
| 13.4. Podawanie nieprawdziwych informacji wskazanych w art. 84 u.f.r. | str. | 322 |
| Rozdział | 14 |
| Przetwarzanie i ochrona danych osobowych w kontekście funkcjonowania fundacji rodzinnych | str. | 325 |
| 14.1. Przetwarzanie danych osobowych w ramach fundacji | str. | 328 |
| 14.2. Lista beneficjentów fundacji rodzinnej | str. | 330 |
| 14.3. Prawa beneficjenta oraz innych osób, których dane są przetwarzane | str. | 335 |
| 14.4. Obowiązki zarządu i członków zarządu w kontekście danych osobowych | str. | 337 |
| Rozdział | 15 |
| Zmiany w przepisach | str. | 341 |
| 15.1. Zmiany w ustawie o kształtowaniu ustroju rolnego | str. | 341 |
| 15.2. Zmiany w ustawie o kosztach sądowych w sprawach cywilnych | str. | 347 |
| 15.2.1. Charakter prawny opłat sądowych związanych z fundacjami rodzinnymi | str. | 347 |
| 15.2.2. Opłata stała od pozwu w sprawie o uchylenie uchwały organu fundacji rodzinnej lub stwierdzenie nieważności uchwały organu fundacji rodzinnej | str. | 348 |
| 15.2.3. Opłaty w sprawach z zakresu rejestru fundacji rodzinnych | str. | 348 |
| 15.2.3.1. Opłata od zgłoszenia fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych | str. | 348 |
| 15.2.3.2. Opłata od wniosku o wpis w rejestrze fundacji rodzinnych | str. | 348 |
| 15.2.3.3. Opłata od skargi na orzeczenie referendarza sądowego | str. | 349 |
| 15.3. Zmiany w ustawie o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy | str. | 349 |
| 15.4. Zmiany w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu | str. | 350 |
| Bibliografia | str. | 359 |
KUP NA PREZENT
Fundacje rodzinne. Aspekty prawne i podatkowe
140,27 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
