INNE EBOOKI AUTORA
-25%
Autor:
Wydawca:
Format:
W publikacji przedstawiono prawne aspekty opodatkowania polskiego sektora energetycznego w kontekście bezpieczeństwa energetycznego, ochrony środowiska oraz zrównoważonego rozwoju.
Omówiono m.in.: • system podatków obciążających sektor energetyczny; • cele energetyczno-klimatyczne Unii Europejskiej i ich wpływ na kształtowanie unijnej polityki podatkowej; • zmiany podatkowe realizujące założenia Europejskiego Zielonego Ładu zaproponowane w pakiecie „Fit for 55”; • sposób opodatkowania: dochodów (przychodów) przedsiębiorców energetycznych, produktów energetycznych i energii elektrycznej, emisji dwutlenku węgla oraz infrastruktury energetycznej. Ponadto ukazano wpływ zasad konstytucyjnych na wykładnię prawa podatkowego oraz przeanalizowano orzecznictwo TSUE i polskich sądów administracyjnych w zakresie podatków energetycznych i środowiskowych.
Publikacja przeznaczona jest dla praktyków prawa podatkowego, w szczególności adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych, a także sędziów i referendarzy sądowych orzekających w sądach administracyjnych. Zainteresuje również pracowników administracji rządowej i samorządowej, pracowników naukowych oraz przedsiębiorców branży energetycznej.
Rok wydania | 2024 |
---|---|
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8358-663-2 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
INNE EBOOKI AUTORA
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów | str. | 11 |
Przedmowa | str. | 15 |
Wstęp | str. | 17 |
Rozdział I | |
Prawne aspekty funkcjonowania polskiego sektora energetycznego | str. | 25 |
Uwagi wprowadzające | str. | 25 |
Pojęcie sektora energetycznego | str. | 26 |
Charakterystyka polskiego sektora energetycznego | str. | 29 |
3.1. Uwagi ogólne | str. | 29 |
3.2. Charakterystyka podsektora elektroenergetycznego | str. | 29 |
3.3. Charakterystyka podsektora gazowniczego | str. | 32 |
3.4. Charakterystyka podsektora ciepłowniczego | str. | 36 |
3.5. Charakterystyka podsektora paliwowego | str. | 38 |
Pojęcie energii | str. | 40 |
4.1. Pojęcie energii pierwotnej, wtórnej (końcowej), bezpośredniej i użytkowej | str. | 40 |
4.2. Pojęcie energii odnawialnej | str. | 42 |
Cele energetyczno-klimatyczne Unii Europejskiej | str. | 45 |
5.1. Uwagi ogólne | str. | 45 |
5.2. Pakiet energetyczno-klimatyczny 20-20-20 | str. | 45 |
5.3. Pakiet energetyczno-klimatyczny „Czysta energia dla wszystkich Europejczyków” | str. | 47 |
5.4. Europejski Zielony Ład i pakiet „Gotowi na 55” | str. | 48 |
Wnioski | str. | 50 |
Rozdział II | |
Prawne aspekty bezpieczeństwa energetycznego, ochrony środowiska i zrównoważonego rozwoju | str. | 53 |
Uwagi wprowadzające | str. | 53 |
Pojęcie wartości, zasad oraz celów | str. | 54 |
2.1. Pojęcie wartości | str. | 54 |
2.2. Pojęcie zasad | str. | 59 |
2.3. Normy programowe i cele w Konstytucji RP | str. | 62 |
Bezpieczeństwo energetyczne, ochrona środowiska i zrównoważony rozwój jako konstytucyjne wartości, zasady i cele | str. | 65 |
Bezpieczeństwo energetyczne | str. | 67 |
4.1. Pojęcie bezpieczeństwa energetycznego | str. | 67 |
4.2. Bezpieczeństwo energetyczne a Konstytucja RP | str. | 72 |
4.3. Bezpieczeństwo energetyczne a prawo Unii Europejskiej | str. | 73 |
Ochrona środowiska | str. | 74 |
5.1. Ochrona środowiska a Konstytucja RP | str. | 74 |
5.2. Ochrona środowiska a prawo Unii Europejskiej | str. | 76 |
5.3. Ochrona środowiska a Prawo ochrony środowiska | str. | 77 |
Zrównoważony rozwój | str. | 79 |
6.1. Pojęcie zrównoważonego rozwoju | str. | 79 |
6.2. Kształtowanie się zrównoważonego rozwoju na forum Organizacji Narodów Zjednoczonych | str. | 80 |
6.3. Zrównoważony rozwój a Konstytucja RP | str. | 86 |
6.4. Zrównoważony rozwój a prawo Unii Europejskiej | str. | 88 |
Wnioski | str. | 91 |
Rozdział III | |
Ewolucja systemu opodatkowania sektora energetycznego | str. | 95 |
Uwagi wprowadzające | str. | 95 |
Kształtowanie się systemu akcyz i innych danin publicznych obciążających sektor energetyczny w Polsce w latach 1918–1939 | str. | 96 |
Opodatkowanie sektora energetycznego w latach 1944–1989 | str. | 102 |
Kształtowanie się podatków środowiskowych w Europie | str. | 106 |
4.1. Pierwsze podatki od energii | str. | 106 |
4.2. Ewolucja podatków środowiskowych w Europie | str. | 107 |
4.3. Środowiskowe reformy podatkowe | str. | 110 |
Kształtowanie się podatków energetycznych w Unii Europejskiej (Wspólnocie Europejskiej) | str. | 112 |
5.1. Cele harmonizacji podatków energetycznych w Unii Europejskiej (Wspólnocie Europejskiej) | str. | 112 |
5.2. Pierwsze etapy harmonizacji podatków energetycznych w Unii Europejskiej (Wspólnocie Europejskiej) | str. | 114 |
5.3. Harmonizacja akcyz w ramach dyrektyw 92/12/EWG, 92/81/EWG oraz 92/82/EWG | str. | 117 |
5.4. Harmonizacja akcyz w ramach dyrektywy 2003/96/WE | str. | 121 |
5.5. Próby pełniejszej harmonizacji akcyz od produktów energetycznych w Unii Europejskiej (Wspólnocie Europejskiej) | str. | 126 |
5.5.1. Pierwsza próba pełniejszej harmonizacji akcyz od produktów energetycznych | str. | 126 |
5.5.2. Druga próba pełniejszej harmonizacji akcyz od produktów energetycznych | str. | 128 |
5.5.3. Trzecia próba pełniejszej harmonizacji akcyz od produktów energetycznych | str. | 130 |
5.5.4. Czwarta próba pełniejszej harmonizacji akcyz od produktów energetycznych (Europejski Zielony Ład i pakiet „Gotowi na 55”) | str. | 132 |
Harmonizacja prawa polskiego z prawem Unii Europejskiej w zakresie podatków energetycznych | str. | 136 |
Wnioski | str. | 145 |
Rozdział IV | |
Klasyfikacja ciężarów fiskalnych obciążających sektor energetyczny | str. | 149 |
Uwagi wprowadzające | str. | 149 |
Ciężary i świadczenia publiczne | str. | 151 |
Daniny publiczne | str. | 156 |
3.1. Uwagi ogólne | str. | 156 |
3.2. Cele danin publicznych związanych z ochroną środowiska | str. | 158 |
Konstrukcja prawna podatków | str. | 162 |
4.1. Uwagi ogólne | str. | 162 |
4.2. Konstrukcja prawna podatków celowych | str. | 168 |
Konstrukcja prawna opłat | str. | 169 |
Ogólna charakterystyka danin publicznych obciążających sektor energetyczny | str. | 174 |
6.1. Problematyka regulacji sektora energetycznego | str. | 174 |
6.2. Klasyfikacja obciążeń publicznych sektora energetycznego | str. | 175 |
6.3. System podatków i opłat obciążających sektor energetyczny | str. | 175 |
6.4. Podatkowy charakter opłat obciążających sektor energetyczny | str. | 178 |
6.5. Beneficjenci danin publicznych obciążających sektor energetyczny | str. | 185 |
Podatki środowiskowe | str. | 187 |
7.1. Uwagi ogólne | str. | 187 |
7.2. Doktrynalne próby definicji podatków środowiskowych | str. | 189 |
7.3. Podatki środowiskowe a Konstytucja RP | str. | 191 |
7.4. Definicje podatków środowiskowych zaproponowane przez organizacje międzynarodowe i w prawie Unii Europejskiej | str. | 193 |
7.5. Propozycja nowej definicji podatków środowiskowych | str. | 197 |
7.6. Problematyka klasyfikacji podatku od towarów i usług jako podatku środowiskowego | str. | 199 |
Podatki energetyczne | str. | 200 |
8.1. Charakterystyka podatków energetycznych w Unii Europejskiej | str. | 200 |
8.2. Modele podatków energetycznych | str. | 210 |
8.2.1. Uwagi ogólne | str. | 210 |
8.2.2. Model tradycyjnych podatków energetycznych | str. | 211 |
8.2.3. Model podatku energetycznego opartego na zawartości energetycznej produktu | str. | 213 |
8.2.4. Model podatku energetycznego opartego na ilości emitowanych gazów cieplarnianych | str. | 215 |
8.3. Podatki węglowe | str. | 216 |
Wnioski | str. | 220 |
Rozdział V | |
Założenia konstrukcyjne i cele podatków obciążających sektor energetyczny | str. | 225 |
Uwagi wprowadzające | str. | 225 |
Koncepcja „zanieczyszczający płaci” | str. | 226 |
2.1. Pojęcie „zanieczyszczający płaci” | str. | 226 |
2.2. Koncepcja „zanieczyszczający płaci” w polskim prawie | str. | 231 |
2.3. Koncepcja „zanieczyszczający płaci” w prawie Unii Europejskiej | str. | 232 |
2.4. Koncepcja „zanieczyszczający płaci” a opodatkowanie sektora energetycznego | str. | 234 |
2.5. Koncepcja „zanieczyszczający płaci” jako dyrektywa wykładni prawa podatkowego | str. | 237 |
Cele podatków obciążających sektor energetyczny | str. | 239 |
3.1. Uwagi ogólne | str. | 239 |
3.2. Bezpieczeństwo energetyczne jako niefiskalny cel podatków | str. | 245 |
3.3. Ochrona środowiska jako niefiskalny cel podatków | str. | 253 |
3.4. Zrównoważony rozwój jako niefiskalny cel podatków | str. | 260 |
Modele regulacji podatków obciążających sektor energetyczny | str. | 263 |
4.1. Uwagi ogólne | str. | 263 |
4.2. Pierwszy model regulacji podatków obciążających sektor energetyczny | str. | 265 |
4.3. Drugi model regulacji podatków obciążających sektor energetyczny | str. | 269 |
4.4. Uwagi dotyczące modelu regulacji podatków obciążających sektor energetyczny w Polsce | str. | 272 |
Wnioski | str. | 274 |
Rozdział VI | |
System opodatkowania sektora energetycznego w Polsce | str. | 277 |
Uwagi wprowadzające | str. | 277 |
Pojęcie systemu podatkowego | str. | 279 |
Opodatkowanie dochodów (przychodów) przedsiębiorców energetycznych | str. | 284 |
3.1. Uwagi ogólne | str. | 284 |
3.2. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. | 285 |
3.3. Opłata koncesyjna | str. | 290 |
3.3.1. Charakter prawny opłaty koncesyjnej | str. | 290 |
3.3.2. Opłata koncesyjna w świetle celów Prawa energetycznego | str. | 293 |
3.3.3. Konstrukcja prawna opłaty koncesyjnej | str. | 294 |
3.3.4. Opłata koncesyjna a morska energetyka wiatrowa | str. | 298 |
Opodatkowanie produktów energetycznych | str. | 299 |
4.1. Uwagi ogólne | str. | 299 |
4.2. Podatek akcyzowy od produktów energetycznych | str. | 302 |
4.3. Opłata paliwowa | str. | 307 |
4.4. Opłata emisyjna | str. | 309 |
Opodatkowanie energii cieplnej | str. | 311 |
Opodatkowanie energii elektrycznej | str. | 314 |
6.1. Uwagi ogólne | str. | 314 |
6.2. Podatek akcyzowy od energii elektrycznej | str. | 315 |
6.3. Podatek od towarów i usług w przypadku dostaw energii elektrycznej | str. | 319 |
6.4. Dwukrotne opodatkowanie energii elektrycznej | str. | 320 |
Opodatkowanie emisji dwutlenku węgla | str. | 321 |
Carbon Border Adjustment Mechanism | str. | 323 |
Opodatkowanie infrastruktury energetycznej | str. | 324 |
Wnioski | str. | 334 |
Zakończenie | str. | 339 |
Bibliografia | str. | 353 |
Orzecznictwo | str. | 365 |