POLECAMY
Koszyk
-17%
Zatrudnienie - prawne aspekty podatków i składek
Wydawca:
Format:
Publikacja przedstawia zagadnienia prawa podatkowego, ubezpieczeń społecznych oraz innych dziedzin związanych z obciążeniami daninowymi wynikającymi z zatrudnienia.
Autorki przybliżają problematykę podatku dochodowego od osób fizycznych, składek na ubezpieczenia społeczne, pozostałych danin publicznych oraz innych obciążeń finansowych związanych z zatrudnianiem, które mogą zainteresować zarówno pracowników i pracodawców, jak również zleceniobiorców, zleceniodawców czy tzw. samozatrudnionych.
W książce omówiono takie kwestie jak: • istota podatków i składek jako danin publicznych, z uwzględnieniem ich podobieństw i różnic, • formy zatrudnienia w kontekście zagadnienia źródeł przychodów i tytułów ubezpieczeń, • zasady ustalania przychodów i kosztów ich uzyskania dla poszczególnych źródeł przychodów, • składki na ubezpieczenia społeczne, które podlegają odliczeniu od dochodu w celu ustalenia podstawy obliczenia podatku lub zaliczki na podatek, • przedłużenie możliwości skorzystania z ulgi dla przedsiębiorców (tzw. mały ZUS).
Publikacja jest przeznaczona dla praktyków zajmujących się rozliczeniami podatkowymi i składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Może zainteresować również przedsiębiorców w zakresie planowania kosztów prowadzenia działalności.
| Rok wydania | 2023 |
|---|---|
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8358-137-8 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów ........................................................................................................... | |
| Wstęp ............................................................................................................................ | |
| Rozdział I | |
| Podatki oraz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne jako daniny | |
| publiczne ..................................................................................................................... | |
| 1. Pojęcie podatku oraz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne ......... | |
| 1.1. Daniny publiczne – pojęcie i istota ............................................................. | |
| 1.2. Definicja podatku .......................................................................................... | |
| 1.3. Definicja składki ............................................................................................ | |
| 1.4. Podatki a składki ........................................................................................... | |
| 1.5. Funkcje podatków a funkcje składek ......................................................... | |
| 2. Podatkowe skutki zatrudnienia ............................................................................ | |
| 2.1. System podatkowy i podatkowa zasada sprawiedliwości ........................ | |
| 2.2. Opodatkowanie dochodów z zatrudnienia ............................................... | |
| 2.2.1. Istota podatków dochodowych i opodatkowanie z tytułu | |
| zatrudnienia ....................................................................................... | |
| 2.2.2. Zakres podmiotowy opodatkowania .............................................. | |
| 2.2.3. Zakres przedmiotowy opodatkowania ........................................... | |
| 2.3. Prawnopodatkowe stosunki prawne związane z zatrudnieniem ............ | |
| 2.3.1. Dłużnicy i wierzyciele podatkowi ................................................... | |
| 2.3.2. Podatnicy i zobowiązania podatkowe ............................................ | |
| 2.3.3. Płatnicy i zobowiązania pomocnicze .............................................. | |
| 2.4. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe i inne nieprawidłowości | |
| w zakresie rozliczeń podatkowych .............................................................. | |
| 2.4.1. Pojęcie zaległości podatkowej i odpowiedzialność | |
| za niewpłacone należności ............................................................... | |
| 2.4.2. Uchylanie się a unikanie opodatkowania ....................................... | |
| 2.4.3. Odpowiedzialność karnoskarbowa ................................................. | |
| 2.5. Administracja skarbowa .............................................................................. | |
| 2.5.1. Krajowa Administracja Skarbowa i jej zadania ............................. | |
| 2.5.2. Organy KAS jako organy podatkowe ............................................. | |
| 2.5.3. Organy właściwe i prowadzenie postępowań w sprawach | |
| z zakresu opodatkowania dochodów z zatrudnienia ................... | |
| 3. Składki związane z zabezpieczeniem społecznym ............................................. | |
| 3.1. Ubezpieczenia społeczne ............................................................................. | |
| 3.1.1. System ubezpieczeń społecznych i rodzaje ubezpieczeń | |
| społecznych ........................................................................................ | |
| 3.1.2. Stosunki prawne ubezpieczeń społecznych i ich uczestnicy ....... | |
| 3.1.3. Rola i wynagrodzenie płatnika składek .......................................... | |
| 3.2. Odrębność rolniczego ubezpieczenia społecznego .................................. | |
| 3.3. Składki poza systemem ubezpieczeń społecznych ................................... | |
| 3.4. Zabezpieczenie społeczne bez składek ....................................................... | |
| 3.5. Konsekwencje nieprawidłowości w opłacaniu składek ............................ | |
| 3.6. Rola ZUS w pobieraniu składek .................................................................. | |
| 3.6.1. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych ................................................ | |
| 3.6.2. Zakład Ubezpieczeń Społecznych i jego zadania .......................... | |
| 3.6.3. Regulacja postępowania w sprawach związanych ze składkami | |
| na ubezpieczenia społeczne ............................................................. | |
| 4. Źródła prawa ........................................................................................................... | |
| 4.1. Ustawy i inne akty prawa krajowego .......................................................... | |
| 4.2. Prawo międzynarodowe i UE ...................................................................... | |
| 4.2.1. Ogólna charakterystyka i znaczenie dla zatrudniającego | |
| oraz zatrudnianego ........................................................................... | |
| 4.2.2. Przeciwdziałanie międzynarodowemu podwójnemu | |
| opodatkowaniu przy zatrudnieniu .................................................. | |
| 4.2.3. Koordynacja systemów zabezpieczenia społecznego ................... | |
| 4.2.3.1. Koordynacja na podstawie prawa krajowego | |
| i dwustronnych umów międzynarodowych ................... | |
| 4.2.3.2. Wielostronna koordynacja w Unii Europejskiej ............ | |
| 4.3. Interpretacje i informacje o przepisach udzielane przez administrację | |
| skarbową i ZUS ............................................................................................. | |
| Rozdział II | |
| Formy zatrudnienia i ich znaczenie dla rozliczeń podatkowych i z tytułu | |
| składek ......................................................................................................................... | |
| 1. Formy zatrudnienia ................................................................................................ | |
| 1.1. Osoby zatrudnione i samozatrudnione ...................................................... | |
| 1.2. Pracownicy i stosunek prac ......................................................................... | |
| 1.3. Osoby zatrudnione na podstawie umowy zlecenia i o dzieło ................. | |
| 1.4. Samozatrudnienie w ramach pozarolniczej działalności | |
| gospodarczej .................................................................................................. | |
| 2. Formy zatrudnienia a źródła przychodów w podatku dochodowym od osób | |
| fizycznych ................................................................................................................ | |
| 2.1. Istota i kategorie źródeł przychodów ......................................................... | |
| 2.2. Źródła przychodów związane z zatrudnieniem ........................................ | |
| 2.2.1. Stosunek pracy i stosunki pokrewne oraz emerytury i renty ...... | |
| 2.2.1.1. Katalog ................................................................................ | |
| 2.2.1.2. Stosunek pracy ................................................................... | |
| 2.2.1.3. Spółdzielczy stosunek pracy ............................................. | |
| 2.2.1.4. Stosunek służbowy ............................................................. | |
| 2.2.1.5. Członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej | |
| lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją | |
| rolną ..................................................................................... | |
| 2.2.1.6. Praca nakładcza .................................................................. | |
| 2.2.1.7. Emerytury i renty ............................................................... | |
| 2.2.2. Działalność wykonywana osobiście ................................................ | |
| 2.2.2.1. Katalog ................................................................................ | |
| 2.2.2.2. Osobiście wykonywana działalność artystyczna, | |
| literacka, naukowa, trenerska, oświatowa | |
| i publicystyczna, udział w badaniach i eksperymentach | |
| oraz działalność związana ze sportem ............................ | |
| 2.2.2.3. Działalność duchownych .................................................. | |
| 2.2.2.4. Działalność polskich arbitrów uczestniczących | |
| w procesach arbitrażowych z partnerami | |
| zagranicznymi .................................................................... | |
| 2.2.2.5. Czynności związane z pełnieniem obowiązków | |
| społecznych lub obywatelskich ........................................ | |
| 2.2.2.6. Czynności zlecone przez organy publiczne oraz udział | |
| w komisjach powoływanych przez te organy ................. | |
| 2.2.2.7. Przynależność do składu zarządów, rad nadzorczych, | |
| komisji lub innych organów stanowiących osób | |
| prawnych ............................................................................. | |
| 2.2.2.8. Członkostwo w Radzie Mediów Narodowych ............... | |
| 2.2.2.9. Wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia | |
| lub umowy o dzieło ........................................................... | |
| 2.2.2.10. Umowy o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontrakty | |
| menedżerskich lub umowy o podobnym | |
| charakterze .......................................................................... | |
| 2.2.3. Samozatrudnienie w ramach pozarolniczej działalności | |
| gospodarczej ...................................................................................... | |
| 2.2.3.1. Definicje na potrzeby podatku dochodowego od osób | |
| fizycznych ............................................................................ | |
| 2.2.3.2. Stosunek pracy a pozarolnicza działalność | |
| gospodarcza ........................................................................ | |
| 2.2.3.3. Specyfika opodatkowania w przypadku | |
| samozatrudnienia .............................................................. | |
| 2.2.4. Prawa majątkowe ............................................................................... | |
| 2.2.4.1. Katalog ................................................................................ | |
| 2.2.4.2. Prawa autorskie i prawa pokrewne w rozumieniu | |
| odrębnych przepisów ........................................................ | |
| 2.2.4.3. Prawa do projektów wynalazczych .................................. | |
| 2.2.4.4. Prawa do topografii układów scalonych ......................... | |
| 2.2.4.5. Znaki towarowe .................................................................. | |
| 2.2.4.6. Wzory zdobnicze ............................................................... | |
| 2.2.5. Inne źródła ......................................................................................... | |
| 2.2.5.1. Katalog ................................................................................ | |
| 2.2.5.2. Zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego ............. | |
| 2.2.5.3. Stypendia ............................................................................. | |
| 2.2.5.4. Umowy o pomocy przy zbiorach ..................................... | |
| 2.3. Źródła przychodów a kumulacja dochodów z poszczególnych źródeł | |
| i rozliczanie strat ........................................................................................... | |
| 2.4. Przychody zwolnione z opodatkowania w ramach tzw. ulg .................... | |
| 2.4.1. Istota zwolnienia podatkowego ....................................................... | |
| 2.4.2. Zwolnienie w ramach tzw. ulgi dla młodych ................................. | |
| 2.4.3. Zwolnienie w ramach tzw. ulgi dla pracujących seniorów .......... | |
| 2.4.4. Zwolnienie w ramach tzw. ulgi dla rodzin wielodzietnych .......... | |
| 2.4.5. Zwolnienie w ramach tzw. ulgi na powrót ..................................... | |
| 3. Formy zatrudnienia a tytuły ubezpieczeń społecznych ..................................... | |
| 3.1. Koncepcja i znaczenie tytułu ubezpieczenia ............................................. | |
| 3.1.1. Zakres podmiotowy ubezpieczenia ................................................ | |
| 3.1.2. Zakres przedmiotowy ubezpieczenia ............................................. | |
| 3.1.3. Definicja tytułu ubezpieczeń społecznych ..................................... | |
| 3.1.4. Wykazanie tytułu ubezpieczenia ..................................................... | |
| 3.1.5. Podleganie poszczególnym rodzajom ubezpieczeń | |
| społecznych ........................................................................................ | |
| 3.1.6. Katalog tytułów ubezpieczeń społecznych ..................................... | |
| 3.1.7. Okres ubezpieczenia ......................................................................... | |
| 3.1.8. Dobrowolne ubezpieczenia emerytalne i rentowe ........................ | |
| 3.2. Zbieg tytułów ubezpieczeń społecznych lub tytułu i prawa | |
| do niektórych świadczeń .............................................................................. | |
| 3.2.1. Pojęcie zbiegu tytułów ubezpieczeń ................................................ | |
| 3.2.2. Regulacja zbiegu tytułów ubezpieczeń ........................................... | |
| 3.2.3. Kumulacja tytułów ubezpieczeń ..................................................... | |
| 3.2.4. Rozłączność tytułów ubezpieczeń ................................................... | |
| 3.2.5. Zbieg tytułów w różnych rodzajach ubezpieczeń ......................... | |
| 3.2.6. Wpływ pobierania świadczeń z zabezpieczenia społecznego | |
| na obowiązek ubezpieczeń ............................................................... | |
| 3.3. Zgłoszenie (identyfikacja) płatnika składek .............................................. | |
| 3.3.1. Zgłoszenie i wyrejestrowanie płatnika składek ............................. | |
| 3.3.2. Profil informacyjny ........................................................................... | |
| 3.3.3. Konto płatnika i rachunek składkowy ............................................ | |
| 3.4. Zgłaszanie ubezpieczonych do ubezpieczeń społecznych ....................... | |
| 3.4.1. Zgłoszenie ubezpieczonego ............................................................. | |
| 3.4.2. Konto ubezpieczonego i wybór dotyczący OFE ............................ | |
| 3.4.3. Charakter i skutki prawne zgłoszenia do ubezpieczeń ................. | |
| Rozdział III | |
| Przychody i koszty uzyskania przychodów z różnych form zatrudnienia ..... | |
| 1. Pojęcia przychodów i kosztów ich uzyskania oraz ogólne zasady | |
| ich ustalania ............................................................................................................. | |
| 1.1. Przychody ....................................................................................................... | |
| 1.1.1. Pojęcie ................................................................................................. | |
| 1.1.2. Wartość pieniężna świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych | |
| (częściowo odpłatnych) świadczeń ................................................. | |
| 1.1.3. Ustalanie momentu powstania przychodu .................................... | |
| 1.2. Koszty uzyskania przychodów .................................................................... | |
| 1.2.1. Pojęcie oraz koszty rzeczywiste i normatywne .............................. | |
| 1.2.2. Brak możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodów .... | |
| 1.3. Przychody i koszty w walutach obcych ...................................................... | |
| 2. Stosunek pracy i stosunki pokrewne oraz emerytury i renty ........................... | |
| 2.1. Przychody ....................................................................................................... | |
| 2.1.1. Podstawowe kategorie ....................................................................... | |
| 2.1.2. Związek przychodów ze stosunkiem pracy lub stosunkami | |
| pokrewnymi i pojęcie pracownika .................................................. | |
| 2.1.3. Szczególne zasady dotyczące świadczeń w naturze | |
| i innych nieodpłatnych (częściowo odpłatnych) świadczeń | |
| dla pracowników ............................................................................... | |
| 2.1.4. Przychody z członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej | |
| lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną ................... | |
| 2.1.5. Przychody z pracy nakładczej ......................................................... | |
| 2.1.6. Przychody z emerytur i rent ............................................................ | |
| 2.1.7. Zwolnienia przedmiotowe istotne dla przychodów ze stosunku | |
| pracy i stosunków pokrewnych ....................................................... | |
| 2.2. Koszty uzyskania przychodów .................................................................... | |
| 2.2.1. Zryczałtowane koszty kwotowe ....................................................... | |
| 2.2.2. Rozliczenie kosztów jako wydatków faktycznie poniesionych | |
| na dojazdy do pracy .......................................................................... | |
| 2.2.3. Zryczałtowane koszty procentowe .................................................. | |
| 2.2.4. Brak prawa do odliczenia kosztów .................................................. | |
| 2.2.5. Koszty uzyskania przychodów a tzw. ulgi ...................................... | |
| 3. Działalność wykonywana osobiście ..................................................................... | |
| 3.1. Przychody ....................................................................................................... | |
| 3.2. Zryczałtowane koszty procentowe .............................................................. | |
| 3.3. Zryczałtowane koszty kwotowe .................................................................. | |
| 4. Samozatrudnienie w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej .......... | |
| 4.1. Ustalanie dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej ............... | |
| 4.1.1. Księgi podatkowe .............................................................................. | |
| 4.1.2. Przychody ........................................................................................... | |
| 4.1.3. Koszty uzyskania przychodów ....................................................... | |
| 4.1.4. Samozatrudnienie a inne formy świadczenia pracy zarobkowej | |
| w rozliczeniach podatkowych ......................................................... | |
| 4.2. Tak zwane podatek liniowy i ulga IP Box .................................................. | |
| 4.3. Zryczałtowany podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów | |
| ewidencjonowanych lub karty podatkowej ............................................... | |
| 5. Prawa majątkowe .................................................................................................... | |
| 6. Inne źródła .............................................................................................................. | |
| Rozdział IV | |
| Składki na ubezpieczenia społeczne ...................................................................... | |
| 1. Uwagi wstępne ........................................................................................................ | |
| 1.1. Regulacja prawna .......................................................................................... | |
| 1.2. Podstawowe zasady ....................................................................................... | |
| 2. Stopy procentowe składek ..................................................................................... | |
| 2.1. Składki na poszczególne rodzaje ubezpieczeń .......................................... | |
| 2.2. Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe ........................ | |
| 3. Finansowanie składek ............................................................................................ | |
| 3.1. Środki na składki ........................................................................................... | |
| 3.2. Współfinansowanie składek ........................................................................ | |
| 3.3. Finansowanie składek z jednego źródła ..................................................... | |
| 3.4. Finansowanie a opłacanie składek .............................................................. | |
| 3.5. Finansowanie całości składek przez płatnika w przypadku | |
| niepotwierdzenia na piśmie rodzaju umowy o pracę lub zaniżenia | |
| podstawy wymiaru składek pracowników ................................................. | |
| 4. Podstawa wymiaru składek ................................................................................... | |
| 4.1. Pojęcie i regulacja prawna podstawy wymiaru składek .......................... | |
| 4.2. Przychód jako podstawa wymiaru składek ............................................... | |
| 4.2.1. Zakres ................................................................................................. | |
| 4.2.2. Pojęcie przychodu ............................................................................. | |
| 4.2.3. Wyłączenia z podstawy wymiaru składek ...................................... | |
| 4.2.4. Składniki przychodu wyłączone z podstawy wymiaru składek | |
| na podstawie rozporządzenia .......................................................... | |
| 4.2.5. Kompetencje ZUS do podważenia podstawy wypłaty | |
| przychodu ........................................................................................... | |
| 4.3. Deklarowana podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia | |
| społeczne ........................................................................................................ | |
| 4.3.1. Osoba prowadząca pozarolniczą działalność ................................ | |
| 4.3.2. Przedsiębiorca .................................................................................... | |
| 4.3.3. Dobrowolne ubezpieczenia emerytalne i rentowe | |
| oraz zleceniobiorcy ........................................................................... | |
| 4.3.4. Modyfikacje minimalnej podstawy ................................................ | |
| 4.4. Kwota uzyskiwanego świadczenia jako podstawa wymiaru składki ...... | |
| 4.5. Ustawowe wskazanie kwoty stanowiącej podstawę wymiaru składek ... | |
| 4.6. Metody mieszane .......................................................................................... | |
| 5. Ograniczenia wysokości podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia | |
| społeczne ................................................................................................................. | |
| 5.1. Funkcje ograniczania składek ..................................................................... | |
| 5.2. Ograniczenie rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia | |
| emerytalne i rentowe .................................................................................... | |
| 5.3. Maksymalna miesięczna podstawa składki na dobrowolne | |
| ubezpieczenie chorobowe ............................................................................ | |
| 6. Niektóre tytuły ubezpieczeń społecznych ........................................................... | |
| 6.1. Pracownik ...................................................................................................... | |
| 6.2. Zleceniobiorca ............................................................................................... | |
| 6.3. Osoby prowadzące pozarolniczą działalność, w tym przedsiębiorcy ..... | |
| 6.4. Osoba współpracująca .................................................................................. | |
| 6.5. Urlop wychowawczy lub zasiłek macierzyński ......................................... | |
| 6.6. Doktorant ....................................................................................................... | |
| 6.7. Członek rady nadzorczej .............................................................................. | |
| 6.8. Umowa o dzieło w ubezpieczeniach społecznych .................................... | |
| 6.9. Kontrakt menedżerski w ubezpieczeniach społecznych .......................... | |
| 7. Opłacanie i rozliczanie składek ............................................................................ | |
| 7.1. Rozliczanie składek i wypłaconych świadczeń .......................................... | |
| 7.2. Terminy i forma płatności ............................................................................ | |
| 7.3. Wpłaty na rachunek składkowy .................................................................. | |
| 7.4. Nienależnie opłacone składki ...................................................................... | |
| 7.5. Przedawnienie należności z tytułu składek ............................................... | |
| 7.6. Ułatwienia w spłacie składek ....................................................................... | |
| 7.7. Umorzenie należności z tytułu składek ...................................................... | |
| 8. Dokumentowanie przebiegu ubezpieczenia i rozliczania składek ................... | |
| 8.1. Deklaracje i raporty ...................................................................................... | |
| 8.2. Forma przekazywania dokumentów .......................................................... | |
| 8.3. Przechowywanie dokumentów ................................................................... | |
| 9. Weryfikacja danych zgłoszonych do ZUS ........................................................... | |
| 9.1. Znaczenie weryfikacji ................................................................................... | |
| 9.2. Procedury weryfikacji .................................................................................. | |
| 9.3. Korygowanie danych na kontach ................................................................ | |
| Rozdział V | |
| Ustalanie i wpłata zaliczek na podatek dochodowy z tytułu zatrudnienia .... | |
| 1. Istota i znaczenie zaliczek ...................................................................................... | |
| 2. Ustalanie, pobór i wpłata zaliczek przez płatników ........................................... | |
| 2.1. Pojęcie płatnika i jego obowiązki ................................................................ | |
| 2.1.1. Definicja płatnika, kategorie płatników w przypadku dochodów | |
| z zatrudnienia oraz wpłacanie pobranych zaliczek ...................... | |
| 2.1.2. Obowiązek wyznaczania i zgłaszania osób realizujących | |
| obowiązki płatnika ............................................................................ | |
| 2.1.3. Odpowiedzialność płatnika ............................................................. | |
| 2.1.4. Wynagrodzenie dla płatnika ............................................................ | |
| 2.1.5. Szczególne zasady dotyczące przekazywania zaliczek | |
| przez zakłady pracy chronionej i zakłady aktywności | |
| zawodowej .......................................................................................... | |
| 2.1.6. Zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek | |
| lub ograniczenie poboru zaliczek .................................................... | |
| 2.2. Zakłady pracy ................................................................................................ | |
| 2.2.1. Kategoria ............................................................................................ | |
| 2.2.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki ........................ | |
| 2.2.3. Stawka podatkowa i pomniejszenie zaliczki o kwotę | |
| zmniejszającą podatek ...................................................................... | |
| 2.2.5. Pracownik uzyskujący dochody z pracy wykonywanej | |
| poza terytorium RP ........................................................................... | |
| 2.3. Rolnicze spółdzielnie produkcyjne oraz inne spółdzielnie zajmujące | |
| się produkcją rolną ........................................................................................ | |
| 2.3.1. Kategoria ............................................................................................ | |
| 2.3.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki ........................ | |
| 2.3.3. Stawka podatkowa i pomniejszenie zaliczki o kwotę | |
| zmniejszającą podatek ...................................................................... | |
| 2.4. Organy rentowe ............................................................................................. | |
| 2.4.1. Kategoria ............................................................................................ | |
| 2.4.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki ........................ | |
| 2.4.3. Stawka podatkowa i pomniejszenie zaliczki o kwotę | |
| zmniejszającą podatek ...................................................................... | |
| 2.5. Podmioty dokonujące świadczeń z niektórych tytułów działalności | |
| wykonywanej osobiście oraz z praw majątkowych ................................... | |
| 2.5.1. Kategoria ............................................................................................ | |
| 2.5.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki ........................ | |
| 2.5.3. Stawka podatkowa i pomniejszenie zaliczki o kwotę | |
| zmniejszającą podatek ...................................................................... | |
| 2.5.4. Zwolnienie płatników z obowiązku poboru zaliczki | |
| w przypadku podatnika prowadzącego pozarolniczą | |
| działalność gospodarczą ................................................................... | |
| 2.6. Pozostali płatnicy .......................................................................................... | |
| 2.6.1. Kategoria ............................................................................................ | |
| 2.6.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki ........................ | |
| 2.6.3. Stawka podatkowa i pomniejszenie zaliczki o kwotę | |
| zmniejszającą podatek ...................................................................... | |
| 2.7. Zaliczki w przypadku tzw. ulg ..................................................................... | |
| 2.7.1. Zaliczki a zwolnienie w ramach tzw. ulgi dla młodych ................ | |
| 2.7.2. Zaliczki a zwolnienie w ramach pozostałych tzw. ulg .................. | |
| 2.8. Oświadczenia i wnioski podatnika mające wpływ na obliczenie | |
| zaliczki przez płatnika oraz odpowiedzialność karnoskarbowa | |
| podatnika za nieprawdę lub zatajenie prawdy przed płatnikiem ........... | |
| 2.9. Obowiązki informacyjne płatników ........................................................... | |
| 2.9.1. Roczne deklaracje .............................................................................. | |
| 2.9.2. Imienne informacje od płatników innych niż organ rentowy ..... | |
| 2.9.3. Imienne informacje od organu rentowego .................................... | |
| 3. Ustalanie i wpłata zaliczek przez podatników .................................................... | |
| 3.1. Samodzielne ustalanie i wpłata zaliczek przez podatnika ....................... | |
| 3.2. Podatnicy osiągający dochody w ramach pozarolniczej działalności | |
| gospodarczej .................................................................................................. | |
| 3.3. Podatnicy osiągający dochody nie w ramach pozarolniczej | |
| działalności gospodarczej ............................................................................ | |
| 3.4. Fakultatywne wpłacanie zaliczek przez podatników ................................ | |
| Rozdział VI | |
| Pozostałe daniny publiczne oraz inne obciążenia finansowe związane | |
| z zatrudnianiem ......................................................................................................... | |
| 1. Ubezpieczenie zdrowotne ..................................................................................... | |
| 1.1. Tytuły i składki w ubezpieczeniu zdrowotnym ......................................... | |
| 1.2. Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne ................................................... | |
| 1.3. Dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne ...................................................... | |
| 1.4. Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego i wyrejestrowanie ............... | |
| 1.5. Obowiązek zgłoszenia do ubezpieczenia zdrowotnego członków | |
| rodziny ............................................................................................................ | |
| 1.6. Stawka i zasady opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne ............ | |
| 1.7. Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne pracowników, | |
| wykonujących pracę nakładczą, zleceniobiorców, duchownych, | |
| członków spółdzielni, odbywających służbę zastępczą i członków rad | |
| nadzorczych ................................................................................................... | |
| 1.8. Składki na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących pozarolniczą | |
| działalność ..................................................................................................... | |
| 1.8.1. Uzależnienie składek na ubezpieczenie zdrowotne od rodzaju | |
| działalności i formy opodatkowania ............................................... | |
| 1.8.2. Osoby, o których mowa w art. 81 ust. 2 u.ś.o.z. ............................. | |
| 1.8.3. Osoby, o których mowa w art. 81 ust. 2e u.ś.o.z. ........................... | |
| 1.8.4. Roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne ............ | |
| 1.8.5. Pozostałe osoby prowadzące pozarolniczą działalność i osoby | |
| współpracujące .................................................................................. | |
| 1.9. Niektóre inne tytuły do ubezpieczenia zdrowotnego ............................... | |
| 1.10. Zbieg tytułów a obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie | |
| zdrowotne ...................................................................................................... | |
| 2. Składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy ..................................... | |
| 2.1. Składki na Fundusz Pracy ............................................................................ | |
| 2.2. Składki na Fundusz Solidarnościowy ......................................................... | |
| 3. Składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych .................. | |
| 3.1. Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych ............................ | |
| 3.2. Zakres obowiązku opłacania składek na FGŚP ......................................... | |
| 3.3. Zasady opłacania składek na FGŚP ............................................................ | |
| 4. Składki na Fundusz Emerytur Pomostowych ..................................................... | |
| 4.1. Fundusz Emerytur Pomostowych i emerytury pomostowe .................... | |
| 4.2. Zakres obowiązku składkowego .................................................................. | |
| 4.3. Wysokość i finansowanie składek na FEP ................................................. | |
| 4.4. Obowiązki płatników składek związane z FEP ......................................... | |
| 5. Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych ....... | |
| 5.1. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych ................ | |
| 5.2. Obowiązek dokonywania wpłat na PFRON .............................................. | |
| 5.3. Wysokość wpłat na PFRON ......................................................................... | |
| 5.4. Dokonywanie wpłat ...................................................................................... | |
| 6. Wpłaty związane z oszczędzaniem organizowanym przez pracodawców ...... | |
| 6.1. III filar emerytalny ........................................................................................ | |
| 6.2. Wpłaty do pracowniczych planów kapitałowych ..................................... | |
| 6.2.1. Pracownicze plany kapitałowe ......................................................... | |
| 6.2.2. Zakres obowiązku dokonywania wpłat do PPK ............................ | |
| 6.2.3. Wysokość, rodzaje i dokonywanie wpłat do PPK ......................... | |
| 6.3. Składki na pracownicze programy emerytalne ......................................... | |
| 6.3.1. Pracownicze programy emerytalne ................................................ | |
| 6.3.2. Wysokość składek do PPE ............................................................... | |
| Rozdział VII | |
| Rozliczenie roczne podatku ..................................................................................... | |
| 1. Rok podatkowy, nadpłata i wpłata podatku ........................................................ | |
| 1.1. Rok podatkowy i termin na rozliczenie roczne oraz korekta zeznania ... | |
| 1.2. Nadpłata ......................................................................................................... | |
| 1.3. Wpłata ............................................................................................................. | |
| 1.4. Odpis z podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego ................... | |
| 1.5. Ulgi w spłacie ................................................................................................. | |
| 1.6. Danina solidarnościowa ............................................................................... | |
| 2. Rozliczenie roczne przez podatnika .................................................................... | |
| 2.1. Zeznanie podatkowe ..................................................................................... | |
| 2.1.1. Termin na złożenie i właściwy organ podatkowy ......................... | |
| 2.1.2. Samowymiar w zeznaniu podatkowym ......................................... | |
| 2.1.3. Odpowiedzialność za brak zeznania lub wpłaty należnego | |
| podatku ............................................................................................... | |
| 2.2. Ustalenie podatku w zeznaniu ..................................................................... | |
| 2.2.1. Podatnik rozliczający się odrębnie .................................................. | |
| 2.2.1.1. Rozliczenie odrębne każdego podatnika ........................ | |
| 2.2.1.2. Dochód ................................................................................ | |
| 2.2.1.3. Podstawa obliczenia podatku ........................................... | |
| 2.2.1.4. Stawka podatku i kwota zmniejszająca podatek ............ | |
| 2.2.1.5. Ulga na dzieci ..................................................................... | |
| 2.2.2. Podatnik rozliczający się łącznie z małżonkiem ........................... | |
| 2.2.3. Podatnik rozliczający się jako osoba samotnie wychowująca | |
| dzieci ................................................................................................... | |
| 2.3. Udostępnienie zeznania za pośrednictwem e ‑Urzędu Skarbowego ....... | |
| 2.3.1. Istota .................................................................................................... | |
| 2.3.2. Akceptacja zeznania .......................................................................... | |
| 2.3.3. Odrzucenie zeznania lub brak akceptacji ...................................... | |
| 2.3.4. Korekta zeznania ............................................................................... | |
| 3. Rozliczenie roczne podatku przez płatnika ........................................................ | |
| 4. Brak obowiązku rozliczenia .................................................................................. | |
| 4.1. Istota opodatkowania zryczałtowanego ..................................................... | |
| 4.2. Zryczałtowane opodatkowanie nierezydentów ......................................... | |
| 4.3. Zryczałtowane opodatkowanie niektórych świadczeń ............................ | |
| Rozdział VIII | |
| Ujęcie u zatrudniającego kosztów z tytułu zatrudnienia ................................... | |
| 1. Uwagi wstępne ........................................................................................................ | |
| 2. Koszty uzyskania przychodów – zasady ogólne ................................................. | |
| 2.1. Pojęcie ............................................................................................................. | |
| 2.2. Koszty związane z zatrudnieniem jako koszty uzyskania | |
| przychodów .................................................................................................... | |
| 2.3. Koszty w walutach obcych ........................................................................... | |
| 2.4. Moment potrącenia kosztów ....................................................................... | |
| 2.5. Potrącenie kosztów bezpośrednich ............................................................. | |
| 2.6. Potrącenie kosztów pośrednich ................................................................... | |
| 2.7. Koszty związane z zatrudnieniem rozliczane na zasadach | |
| szczególnych .................................................................................................. | |
| 3. Szczególne zasady rozliczania u zatrudniającego kosztów z tytułu | |
| zatrudnienia ........................................................................................................... | |
| 3.1. Świadczenia w przypadku stosunku pracy i stosunków pokrewnych, | |
| członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz zasiłków | |
| pieniężnych .................................................................................................... | |
| 3.2. Składki zatrudniającego na ubezpieczenie społeczne oraz FP, FS | |
| i FGŚP ............................................................................................................. | |
| 3.3. Wpłaty pracodawcy na rzecz PPK .............................................................. | |
| 3.4. Inne świadczenia ........................................................................................... | |
| 3.5. Niektóre koszty związane z zatrudnieniem niestanowiące kosztów | |
| uzyskania przychodów ................................................................................. | |
| 3.5.1. Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów .............................. | |
| 3.5.2. Niezrealizowane świadczenia .......................................................... | |
| 3.5.3. Kategorie niestanowiące kosztów uzyskania przychodów | |
| niezależnie od kwestii ich realizacji ................................................ | |
| Bibliografia .................................................................................................................. | |
| Akty prawne ................................................................................................................ | |
| Orzecznictwo .............................................................................................................. | |
| Interpretacje podatkowe .......................................................................................... | |
KUP NA PREZENT
Zatrudnienie - prawne aspekty podatków i składek
91,30 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
