INNE EBOOKI AUTORA
Koszyk
-17%
W książce opisano zasady obliczania podatku u źródła wynikające z prawa polskiego i umów międzynarodowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Zawarto w niej liczne odwołania do wyroków i interpretacji skarbowych. Autor omawia problematykę dywidend, odsetek, należności licencyjnych, dochodów z tytułu wykonywania usług transportu międzynarodowego, usług artystycznych oraz tzw. usług niematerialnych i dochodów z działalności wykonywanej osobiście).
Publikacja uwzględnia najnowsze zmiany dotyczące: • modelu rozliczania podatku przez płatnika (brak stosowania ulg i zwolnień w przypadku przekroczenia limitu 2 000 000 zł i transakcji z podmiotami powiązanymi); • posługiwania się certyfikatem rezydencji; • stosowania klauzuli rzeczywistego odbiorcy; • aktualizacji stanowiska organów podatkowych dotyczących m.in. usługi organizacji targów, hostingu, ubezpieczeń); • uproszczenia rozliczeń w przypadku korzystania z ulg podatkowych na podstawie oświadczenia płatnika oraz zmiany wynikające z Konwencji MLI (dotyczącej dywidend).
Poradnik przeznaczony jest dla prawników: doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów oraz pracowników administracji skarbowej.
| Rok wydania | 2023 |
|---|---|
| Liczba stron | 560 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8328-533-7 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
| SPIS TREŚCI | |
| Wykaz skrótów i pojęć | 11 |
| Wstęp | 17 |
| Rozdział I | |
| Ogólne zasady rozliczania podatku u źródła | 21 |
| 1. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy | 21 |
| 1.1. Nieograniczony obowiązek podatkowy podatników CIT | 21 |
| 1.2. Nieograniczony obowiązek podatkowy podatników PIT | 26 |
| 1.3. Określanie obowiązku podatkowego w trakcie roku podatkowego | 32 |
| 1.4. Personel dyplomatyczny i konsularny | 37 |
| 1.5. Ustalanie obowiązku podatkowego podatnika przez płatnika | 38 |
| 1.6. Nieograniczony obowiązek podatkowy a zakres podmiotowy umów międzynarodowych (normy kolizyjne) | 43 |
| 1.7. Ograniczony obowiązek podatkowy | 46 |
| 1.7.1. Ograniczony obowiązek podatkowy – stan prawny do 31.12.2016 r. (wzmianka) | 47 |
| 1.7.2. Ograniczony obowiązek podatkowy – stan prawny od 1.01.2017 r. | 49 |
| 1.8. Zakres ograniczonego obowiązku podatkowego a umowy międzynarodowe | 55 |
| 1.9. Przedsiębiorstwo w spadku | 55 |
| 2. Certyfikat rezydencji | 56 |
| 2.1. Znaczenie prawne certyfikatu rezydencji | 56 |
| 2.2. Definicja certyfikatu rezydencji | 57 |
| 2.3. Elektroniczny certyfikat rezydencji | 59 |
| 2.4. Oryginał certyfikatu | 61 |
| 2.5. Certyfikaty podatników instytucjonalnych | 69 |
| 2.6. Moment uzyskania oraz okres ważności certyfikatu rezydencji | 70 |
| 2.7. Posługiwanie się certyfikatem rezydencji w okresie pandemii COVID-19 | 74 |
| 3. Klauzula rzeczywistego właściciela (beneficial owner) | 75 |
| 3.1. Definicja i skutek zastosowania klauzuli rzeczywistego właściciela | 75 |
| 3.2. Rozliczenie podatku w stosunku do rzeczywistego odbiorcy | 97 |
| 3.3. Cash pooling | 101 |
| 3.4. Brak klauzuli beneficial owner | 104 |
| 3.5. Stosowanie klauzuli beneficial owner a należyta staranność | |
| płatnika | 106 |
| 4. Zagraniczny podatek VAT a podstawa opodatkowania podatkiem u źródła | 108 |
| 5. Ubruttowienie należności | 110 |
| 6. Podział ceny usługi | 120 |
| 7. „Rozliczenia” zakładu z przedsiębiorstwem macierzystym | 126 |
| 8. Pobór podatku oraz obowiązki informacyjne | 127 |
| 8.1. Ogólne zasady poboru podatku u źródła | 127 |
| 8.1.1. Podmioty będące płatnikami podatku u źródła | 127 |
| 8.1.2. Moment uzyskania przychodu u źródła oraz przeliczenie przychodu wyrażonego w walucie obcej | 134 |
| 8.1.3. Zaliczka na poczet ceny a podatek u źródła | 137 |
| 8.1.4. Pojęcie wypłaty oraz środków postawionych do dyspozycji | 139 |
| 8.1.5. Wniesienie wierzytelności aportem jako forma dokonania „wypłaty” | 142 |
| 8.1.6. Zwrot świadczenia a podatek u źródła | 143 |
| 8.2. Obowiązki płatnika w zakresie poboru podatku u źródła | 144 |
| 8.2.1. Podstawowa zasada poboru podatku u źródła | 144 |
| 8.2.2. Rozliczenie podatku u źródła w przypadku wypłat przekraczających 2 000 000 zł | 149 |
| 8.2.3. Ograniczenie stosowania art. 26 ust. 2e u.p.d.o.p. | |
| oraz art. 41 ust. 12 u.p.d.o.f. | 152 |
| 8.2.4. Opinia o stosowaniu preferencji | 159 |
| 8.2.5. Stosowanie ulg na podstawie oświadczenia płatnika | 163 |
| 8.2.6. Zwrot podatku u źródła | 167 |
| 8.2.7. Wypłaty na rzecz podmiotów non profit | 171 |
| 8.2.8. Rozliczenie podatku a zwolnienia przedmiotowe | 173 |
| 8.2.9. Wypłata świadczenia na rzecz zakładu zagranicznego podatnika oraz prawo do rezygnacji z ryczałtowej formy opodatkowania | 176 |
| 8.2.10. Wypłaty na rzecz jednostek wspólnego inwestowania | 180 |
| 8.2.11. Wypłata świadczenia na rzecz organizacji międzynarodowych | 182 |
| 8.2.12. Rachunki zbiorcze | 183 |
| 8.2.13. Wykonanie obowiązków płatniczych w stosunku do spółki osobowej | 186 |
| 8.2.14. Wypłaty na rzecz podatników będących rezydentami rajów podatkowych | 188 |
| 8.2.15. Wypłaty z tytułu listów zastawnych i niektórych rodzajów obligacji oraz wypłaty dokonywane przez NBP | 189 |
| 8.3. Zasady wpłacania podatku u źródła oraz wykonania obowiązków informacyjnych | 191 |
| 8.3.1. Ogólne zasady wpłacania podatku u źródła oraz wykonania obowiązków informacyjnych | 191 |
| 8.3.2. Informacja IFT a świadczenie wolne od podatku | 196 |
| 8.3.3. Szczególne regulacje | 196 |
| 8.3.4. Procedura rozliczenia podatku od 1.01.2019 r. do 31.12.2021 r. (wzmianka) | 197 |
| 8.3.5. Wskazówki praktyczne Ministerstwa Finansów dotyczące rozliczania podatku | 198 |
| 9. Konwencja MLI | 199 |
| Rozdział II | |
| Dywidendy | 201 |
| 1. Opodatkowanie dywidend w umowach międzynarodowych | 201 |
| 1.1. Opodatkowanie dywidend w państwie źródła i w państwie rezydencji | 201 |
| 1.2. Przykładowe regulacje umów międzynarodowych | 202 |
| 1.3. Zasady obliczania kapitału | 205 |
| 1.4. Konwencja MLI a okres posiadania udziałów (akcji) | 207 |
| 1.5. Limit opodatkowania w państwie źródła | 209 |
| 1.6. Definicja dywidend | 209 |
| 1.7. Wypłata zysku przez spółkę osobową | 213 |
| 1.8. Dywidendy a odsetki | 215 |
| 1.9. Definicja dywidend a odesłanie do prawa wewnętrznego państwa źródła | 216 |
| 2. Zasady opodatkowania dywidend pochodzących z Polski | 221 |
| 3. Zwolnienie przedmiotowe dotyczące dywidend | 226 |
| 3.1. Zakres przedmiotowy zwolnienia | 226 |
| 3.2. Warunki zastosowania zwolnienia | 227 |
| 3.3. Artykuł 22b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | 239 |
| 4. Wypłata dywidendy na rzecz spółek osobowych | 240 |
| 5. Brak umowy międzynarodowej | 245 |
| 6. Dywidenda otrzymywana przez zakład | 245 |
| 7. Dywidenda zagranicznej spółki a zysk uzyskany w Polsce | 246 |
| 8. Podatek od spółek holdingowych (wzmianka) | 247 |
| Rozdział III | |
| Odsetki | 249 |
| 1. Opodatkowanie odsetek a umowy międzynarodowe | 249 |
| 1.1. Ogólna konstrukcja opodatkowania odsetek w umowach międzynarodowych | 249 |
| 1.2. Opodatkowanie odsetek w państwie źródła | 254 |
| 1.3. Definicja odsetek | 261 |
| 1.4. Odsetki uzyskane przez zakład | 272 |
| 1.5. Opodatkowanie „zawyżonych” odsetek | 273 |
| 2. Brak umowy międzynarodowej | 274 |
| 3. Zasady opodatkowania odsetek w prawie polskim | 274 |
| 4. Zwolnienie przedmiotowe dotyczące odsetek | 278 |
| 4.1. Zakres przedmiotowy zwolnienia | 279 |
| 4.2. Warunki zastosowania zwolnienia | 279 |
| 5. Cash pooling | 290 |
| Rozdział IV | |
| Należności licencyjne | 295 |
| 1. Należności licencyjne w umowach międzynarodowych i w polskim prawie podatkowym. Porównanie zakresu przedmiotowego | 295 |
| 2. Zwolnienie przedmiotowe dotyczące należności licencyjnych | 299 |
| 3. Zasady opodatkowania należności licencyjnych w umowach międzynarodowych | 299 |
| 4. Należności licencyjne a działalność gospodarcza oraz wykonywanie wolnego zawodu | 301 |
| 5. Miejsce powstania należności licencyjnych | 303 |
| 6. Pozorna należność licencyjna | 305 |
| 7. Prawa autorskie | 307 |
| 8. Licencja a licencja użytkownika końcowego | 311 |
| 8.1. Licencje | 311 |
| 8.2. Licencje użytkownika końcowego | 318 |
| 8.3. Różnice między opodatkowaniem licencji a opodatkowaniem licencji użytkownika końcowego | 330 |
| 8.4. Licencje „dystrybucyjne” | 334 |
| 9. Programy komputerowe | 337 |
| 10. Zdjęcia i inne materiały typu stock | 341 |
| 11. Bazy danych | 346 |
| 12. Znaki towarowe i inne prawa własności przemysłowej | 350 |
| 13. Użytkowanie urządzenia przemysłowego, handlowego lub naukowego | 356 |
| 13.1. Użytkowanie urządzenia oraz hosting | 358 |
| 13.2. Zakres świadczeń | 371 |
| 13.3. Urządzenie | 373 |
| 13.4. „Przemysłowy”, „handlowy” lub „naukowy” charakter urządzenia | 378 |
| 13.5. Środki transportu | 394 |
| 13.6. Klasyfikacje statystyczne | 399 |
| 14. Know-how | 400 |
| 14.1. Definicja know-how | 400 |
| 14.2. Know-how a usługa doradcza | 407 |
| 14.3. Nietechniczne know-how | 410 |
| 14.4. Know-how: zbycie czy użytkowanie? | 415 |
| 14.5. Złożony charakter świadczeń oraz umowy franczyzy | 417 |
| 15. Tajemnica receptury lub procesu produkcyjnego | 419 |
| 16. Usługi techniczne | 420 |
| Rozdział V | |
| Inne dochody opodatkowane podatkiem u źródła | 425 |
| 1. Wynagrodzenia członków organów | 425 |
| 2. Umowy zlecenia i o dzieło – działalność wykonywana osobiście przez osoby fizyczne | 436 |
| 3. Dochody artystów, sportowców oraz organizatorów imprez artystycznych i sportowych | 449 |
| 3.1. Dochody artystów i sportowców w świetle umów międzynarodowych | 449 |
| 3.2. Dochody podmiotów pośredniczących – organizujących występ artystyczny (sportowy) | 455 |
| 3.3. Polskie regulacje dotyczące wynagrodzeń artystów i sportowców | 458 |
| 3.4. Umowy międzynarodowe a zwolnienie od podatku w państwie źródła | 465 |
| 4. Transport międzynarodowy | 473 |
| 4.1. Umowy międzynarodowe a dochody z transportu międzynarodowego | 473 |
| 4.2. Polskie regulacje podatkowe a dochody z transportu międzynarodowego | 482 |
| 4.2.1. Zakres przedmiotowy podatku u źródła | 482 |
| 4.2.2. Ograniczenie zakresu opodatkowania usług żeglugi powietrznej | 484 |
| 5. Usługi niematerialne | 487 |
| 5.1. Zakres przedmiotowy usług niematerialnych objętych podatkiem u źródła | 487 |
| 5.2. Usługi o „podobnym charakterze” | 496 |
| 5.3. Usługi niematerialne a umowy międzynarodowe | 501 |
| 5.4. Usługi niematerialne a stosunek pracy | 502 |
| 5.5. Kazusy z praktyki podatkowej | 502 |
| 5.5.1. Usługi pośrednictwa handlowego (agencyjne) a usługi zarządzania (doradcze) | 502 |
| 5.5.2. Usługi informatyczne | 518 |
| 5.5.3. Zakup domeny | 522 |
| 5.5.4. Usługi cloud computing | 522 |
| 5.5.5. Usługi reklamowe oraz linków sponsorowanych i inne usługi reklamy w internecie | 526 |
| 5.5.6. Usługi ubezpieczeniowe | 530 |
| 5.5.7. Usługi prawne | 533 |
| 5.5.8. Usługi organizacji powierzchni wystawowych | 534 |
| 5.5.9. Usługi marketingowe | 536 |
| 5.5.10. Usługi techniczne/inżynieryjne/laboratoryjne | 537 |
| 5.5.11. Usługi tłumaczeń | 538 |
| 5.5.12. Usługi szkoleniowe | 539 |
| 5.5.13. Usługi rozliczeniowe | 541 |
| 5.5.14. Usługi przedstawienia danych | 541 |
| 5.5.15. Korekta zysku w podmiotach powiązanych | 542 |
| 6. Zbycie wierzytelności | 543 |
| Wykaz wybranego orzecznictwa | 555 |
| Literatura | 557 |
KUP NA PREZENT
Rozliczanie podatku u źródła
119,52 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
