INNE EBOOKI AUTORA
Koszyk
-17%
Efektywne opodatkowanie przedsiębiorstw
Autor:
Wydawca:
Format:
W książce zaprezentowano wyniki pionierskich badań efektywnej stawki opodatkowania dochodu polskich przedsiębiorstw, która przeciętnie kształtowała się powyżej stawki nominalnej. Autor w wyczerpujący sposób omawia przyczyny tego zjawiska leżące po stronie zarówno prawa podatkowego, jak i bilansowego. Opracowanie zawiera omówienie m.in. takich tematów jak:
rola podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym,
dane z rynku polskiego na temat efektywnych stawek CIT,
trwałe i przejściowe różnice pomiędzy dochodem podatkowym i wynikiem finansowym brutto,
znaczenie MSR 12 przy sporządzaniu sprawozdania finansowego na podstawie MSSF.
Adresaci:
Publikacja przeznaczona jest dla przedstawicieli nauki prawa podatkowego i prawa bilansowego. Zainteresuje doradców podatkowych, biegłych rewidentów oraz pracowników intytucji państwowych odpowiedzialnych za politykę fiskalną i gospodarczą.
"Tematyka efektywnego opodatkowania przedsiębiorstw jest jedną z istotniejszych w obszarze regulacji prawa podatkowego, szczególnie z uwagi na relacje pomiędzy obrotem gospodarczym a prawem podatkowym. Niniejsza monografia jest bardzo dobrym przykładem analizy zagadnienia efektywności opodatkowania przedsiębiorstw, wymagającej równie mocnego zaangażowania zagadnień typowo prawnych z tymi, które stanowią niejako ich przełożenie w bieżącym funkcjonowaniu przedsiębiorstwa, a zatem jak choćby metod kalkulacji, którymi można posługiwać się w ekonometrii i statystyce".
Dr hab. Paweł Borszowski, prof. nadzw. Uniwersytetu Wrocławskiego
| Rok wydania | 2016 |
|---|---|
| Liczba stron | 216 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8092-450-5 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów | str. | 9 |
| Wprowadzenie | str. | 11 |
| Rozdział I | |
| Podstawy teoretyczne | str. | 17 |
| 1. Pojęcie nominalnej i efektywnej stawki podatku dochodowego | str. | 17 |
| 1.1. Stawka nominalna podatku dochodowego | str. | 17 |
| 1.2. Efektywne stawki podatku dochodowego | str. | 18 |
| 1.2.1. Efektywna graniczna stawka podatku | str. | 20 |
| 1.2.2. Efektywna średnia stawka podatku | str. | 24 |
| 1.2.3. Implikowana stawka podatku | str. | 28 |
| 1.2.4. Efektywna koncernowa stawka podatku | str. | 28 |
| 1.2.5. Przewaga modelu ETR nad EMTR, EATR i ITR | str. | 33 |
| 2. Nominalna stawka podatku dochodowego - polskie ustawodawstwo w konkurencyjnym otoczeniu państw Unii Europejskiej i Europy Środkowo-Wschodniej | str. | 36 |
| 2.1. Rola stawki nominalnej w polityce fiskalnej państwa | str. | 36 |
| 2.2. Światowe tendencje w opodatkowaniu przedsiębiorstw | str. | 37 |
| 2.3. Globalny kryzys gospodarczy | str. | 44 |
| 3. Efektywna stawka podatku jako wymierny parametr porównawczy przy ocenie konkurencyjności jurysdykcji podatkowych | str. | 46 |
| 3.1. Konkurencja inwestycyjna państw | str. | 46 |
| 3.2. Wynik bilansowy a wynik podatkowy | str. | 49 |
| 3.2.1. Doświadczenia zagraniczne | str. | 49 |
| 3.2.2. Doświadczenia polskie | str. | 53 |
| 4. Podsumowanie | str. | 58 |
| Rozdział II | |
| Metodologia i zakres badania | str. | 61 |
| 1. Badanie podstawowe metodą analizy monograficznej | str. | 61 |
| 2. Selekcja próby badawczej | str. | 62 |
| 3. Założenia co do analizy i interpretacji wyników | str. | 70 |
| 3.1. Analiza statystyczna danych liczbowych na podstawie sprawozdań finansowych | str. | 70 |
| 3.2. Analiza opisowa danych jakościowych na podstawie sprawozdań finansowych | str. | 72 |
| 3.3. Indywidualne badanie różnic trwałych na podstawie wywiadów uzupełniających | str. | 73 |
| 3.4. Uzupełniająca analiza różnic trwałych na podstawie wyników sondażu opinii przeprowadzonego w lutym 2010 r. | str. | 77 |
| 4. Podsumowanie | str. | 79 |
| Rozdział III | |
| Analiza i interpretacja wyników badania | str. | 81 |
| 1. Przebieg badania podstawowego | str. | 81 |
| 2. Omówienie wyników badania podstawowego | str. | 82 |
| 2.1. Średnia ETR w próbie badawczej | str. | 82 |
| 2.2. Analiza średniej ETR ze względu na pochodzenie kapitału | str. | 90 |
| 2.3. Analiza sektorowa średniej ETR | str. | 95 |
| 2.3.1. Branże najliczniej reprezentowane | str. | 96 |
| 2.3.2. Branże z najwyższym odchyleniem dodatnim średniej ETR | str. | 97 |
| 2.3.3. Branże z najwyższym odchyleniem ujemnym | str. | 99 |
| 2.4. Analiza różnic trwałych w badaniu podstawowym | str. | 100 |
| 2.5. Analityka szczegółowa na podstawie wyników badania uzupełniającego | str. | 106 |
| 2.6. Analityka szczegółowa na podstawie wyników badania sondażowego | str. | 111 |
| 3. Synteza wyników przeprowadzonych badań | str. | 116 |
| 4. Podsumowanie | str. | 126 |
| Rozdział IV | |
| Różnice między prawem podatkowym i bilansowym w świetle uzyskanych wyników badania | str. | 129 |
| 1. Analiza różnic w normatywnym ujęciu wyniku ekonomicznego poprzez prawo podatkowe i prawo bilansowe | str. | 129 |
| 1.1. Porównanie konstrukcji dochodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i wyniku finansowego brutto na gruncie ustawy o rachunkowości | str. | 131 |
| 1.1.1. Zasada kasowa a zasada memoriałowa | str. | 132 |
| 1.1.2. Zasada formy a zasada treści | str. | 134 |
| 1.1.3. Rygoryzm wykładni prawa podatkowego | str. | 139 |
| 1.1.4. Polityka fiskalna | str. | 143 |
| 1.1.5. Anachronizm niektórych konstrukcji prawnopodatkowych | str. | 145 |
| 1.1.6. Ulgi i zwolnienia podatkowe | str. | 147 |
| 1.2. Określenie wpływu standardu rachunkowości finansowej na efektywną stawkę podatku | str. | 150 |
| 1.2.1. MSR 12, czyli ograniczenia w tworzeniu aktywów i rezerw na podatek odroczony | str. | 151 |
| 1.2.2. Aktywa a rezerwy | str. | 152 |
| 1.2.3. Rozliczanie aktywów i rezerw na podatek odroczony | str. | 153 |
| 2. Możliwe kierunki zmian legislacyjnych wpływających na efektywne opodatkowanie dochodu | str. | 155 |
| 2.1. Koncepcja Common Consolidated Corporate Tax Base | str. | 155 |
| 2.1.1. Opodatkowanie przedsiębiorstw lokalnych | str. | 159 |
| 2.1.2. Opodatkowanie grup skonsolidowanych | str. | 162 |
| 2.1.2.1. Skonsolidowana podstawa opodatkowania | str. | 162 |
| 2.1.2.2. Podział skonsolidowanego dochodu | str. | 162 |
| 2.1.2.3. Inne postanowienia modelu CCCTB | str. | 164 |
| 2.1.3. Warianty wdrożenia CCCTB | str. | 164 |
| 2.1.4. Prawdopodobieństwo wdrożenia CCCTB i jego potencjalny wpływ na ETR w Polsce | str. | 166 |
| 2.2. Propozycje OECD w zakresie zapobiegania erozji podstawy opodatkowania i transferu zysków | str. | 169 |
| 2.3. Analiza tendencji w procesie kształtowania norm polskiego systemu opodatkowania dochodu istotnych z punktu widzenia ETR | str. | 178 |
| 3. Podsumowanie | str. | 185 |
| Rozdział V | |
| Wnioski końcowe | str. | 188 |
| 1. Omówienie wyników przeprowadzonego badania w kontekście hipotezy roboczej pracy | str. | 188 |
| 2. Postulat de lege ferenda - wprowadzenie zasady miarodajności | str. | 193 |
| 2.1. Ograniczenie skali występowania różnic przejściowych | str. | 195 |
| 2.1.1. Amortyzacja | str. | 197 |
| 2.1.2. Różnice kursowe | str. | 198 |
| 2.1.3. Odsetki | str. | 199 |
| 2.2. Likwidacja niektórych różnic trwałych | str. | 200 |
| 2.2.1. Samochody osobowe | str. | 200 |
| 2.2.2. Likwidacja środków trwałych na skutek zmiany rodzaju działalności | str. | 201 |
| 2.2.3. Składki na dobrowolne uczestnictwo w organizacjach | str. | 202 |
| 2.2.4. Nieodpłatne i częściowo nieodpłatne świadczenia | str. | 202 |
| Bibliografia | str. | 205 |
KUP NA PREZENT
Efektywne opodatkowanie przedsiębiorstw
92,13 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
