POLECAMY
-25%
Autor:
Wydawca:
Format:
Publikacja stanowi praktyczny komentarz do przepisów ordynacji podatkowej oparty przede wszystkim na orzecznictwie NSA. Jest opracowaniem, które będzie przydatne w toku procedur podatkowych oraz postępowań sądowo-administracyjnych i jednocześnie najobszerniejszym na rynku zbiorem aktualnego orzecznictwa sądowego (ponad 1500 przywołanych orzeczeń) w sprawach związanych ze stosowaniem przepisów ordynacji podatkowej, co może w sposób decydujący pomóc we wzmocnieniu argumentacji sporządzanych pism procesowych, w tym skarg do sądu. Książka, wskazując kierunki wykładni stosowane przez sądy, wypełnia lukę pomiędzy komentarzami do ustawy a codzienną, podatkową rzeczywistością. W opracowaniu znajdziemy wyjaśnienia dotyczące m.in.:
interpretacji indywidualnych,
nadpłat i ich oprocentowania,
przedawnienia zobowiązań podatkowych,
odpowiedzialności osób trzecich, ze szczególnym uwzględnieniem odpowiedzialności członków zarządu osób prawnych,
pułapek proceduralnych związanych ze stosowaniem przepisów procesowych.
W drugim wydaniu książki omówiono nowe regulacje ustawowe, w tym m.in.: klauzulę
in dubio pro tributario
, klauzulę o przeciwdziałaniu unikania opodatkowania, nowe przepisy w odniesieniu do właściwości organów podatkowych, interpretacji indywidualnych, pełnomocnictw oraz doręczeń drogą elektroniczną. Ukazano również wpływ nowelizacji przepisów prawa cywilnego w zakresie nowej definicji dokumentu na podatkowe postępowanie dowodowe.
Adresaci:
Publikacja skierowana jest zarówno do przedsiębiorców, jak i do osób zawodowo zajmujących się prawem podatkowym (księgowych, doradców podatkowych, adwokatów i radców prawnych).
Rok wydania | 2016 |
---|---|
Liczba stron | 932 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8107-072-0 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów |23 | |
Wstęp |27 | |
Część pierwsza | |
Zobowiązania podatkowe |29 | |
Rozdział | 1 |
Zakres stosowania przepisów ordynacji podatkowej |31 | |
1. Cel uchwalenia ordynacji podatkowej |31 | |
2. Zakres przedmiotowy ustawy |31 | |
3. Zasada in dubio pro tributario |33 | |
Rozdział | 2 |
Podatek, opłata, niepodatkowa należność budżetowa |37 | |
4. Podatek |37 | |
5. Opłata i niepodatkowa należność budżetowa |37 | |
6. Składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (Fundusz) |40 | |
7. Kary pieniężne nakładane na przedsiębiorców na podstawie przepisów ustawy o transporcie drogowym |42 | |
8. Opłaty z tytułu składek ZUS na ubezpieczenia społeczne |46 | |
9. Opłata planistyczna i adiacencka |48 | |
10. Odpady , opłata produktowa, sankcje i kary pieniężne |52 | |
11. Kary pieniężne nakładane w trybie przepisów o informowaniu o cenach towarów i usług |55 | |
12. Kary pieniężne nakładane przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK) |55 | |
13. Opłaty za koncesje udzielone według przepisów prawa energetycznego |56 | |
14. Cło a podatek |57 | |
15. Inne przypadki odesłania w ustawach do przepisów działu III ordynacji podatkowej |59 | |
Rozdział 3 | |
Obowiązek podatkowy i zobowiązanie podatkowe |60 | |
16. Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe |60 | |
17. Publicznoprawny charakter obowiązków i zobowiązań podatkowych |63 | |
18. Decyzje reformatoryjne organu odwoławczego ustalające zobowiązanie podatkowe |64 | |
19. Nabycie spadku a powstanie zobowiązania podatkowego |65 | |
20. Niedobory wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od podatku a powstanie obowiązku podatkowego |66 | |
21. Charakter zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług |68 | |
Rozdział 4 | |
Termin płatności podatku, zaległość podatkowa |69 | |
22. Zaliczka na podatek dochodowy a zaległość podatkowa |69 | |
23. Termin zapłaty podatku a termin powstania zobowiązania podatkowego w podatkach dochodowych |71 | |
24. Termin płatności podatku i zaległość podatkowa |72 | |
25. Stwierdzenie istnienia zaległości podatkowej |73 | |
26. Nienależny zwrot podatku a zaległość podatkowa |76 | |
27. Termin płatności podatku |77 | |
28. Potrącenie zobowiązań i zaległości podatkowych z wierzytelności wobec Skarbu Państwa |78 | |
Rozdział 5 | |
Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna |81 | |
29. Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych |81 | |
30. Obniżona stawka odsetek za zwłokę od dnia 1 stycznia 2016 r. |82 | |
31. Podwyższona stawka odsetek za zwłokę od dnia 1 stycznia 2016 r. |83 | |
32. Sposób zaliczania wpłaty podatku lub nadpłaty na należność główną i odsetki za zwłokę |85 | |
33. Obniżona stawka odsetek za zwłokę a złożenie korekty deklaracji w wyniku czynności sprawdzających |86 | |
34. Obniżona stawka odsetek za zwłokę od 2009 r. do 2015 r. a przepisy intertemporalne |87 | |
35. Obniżona stawka odsetek za zwłokę od 2016 r. a przepisy intertemporalne |89 | |
36. Wcześniejsze wykazanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług a odsetki za zwłokę |90 | |
37. Przyczyny opóźnienia w wydaniu decyzji niezależne od organu i ich wpływ na zaniechanie poboru odsetek |92 | |
38. Przyczyny opóźnienia w wydaniu decyzji leżące po stronie podatnika a zaniechanie poboru odsetek |95 | |
39. Tryb ubiegania się o zaniechanie poboru odsetek za zwłokę przez organ podatkowy |95 | |
40. Sumowanie terminów procesowych przy zaniechaniu naliczania odsetek za zwłokę |98 | |
41. Opłata prolongacyjna |99 | |
Rozdział 6 | |
Nadpłata, zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych |101 | |
42. Nadpłata |101 | |
43. Postępowanie w sprawie stwierdzenia nadpłaty a postępowanie wymiarowe do końca 2015 r. |102 | |
44. Postępowanie w sprawie stwierdzenia nadpłaty a postępowanie wymiarowe od 2016 r. |109 | |
45. Oprocentowanie nadpłaty w przypadku uchylenia decyzji lub stwierdzenia jej nieważności |110 | |
46. Dysponowanie nadpłatą przez podatnika |114 | |
47. Postanowienie w sprawie zaliczenia wpłaty na poczet zaległości podatkowych |114 | |
48. Zaliczanie nadpłaty podatku na poczet zaległości podatkowej wynikającej z decyzji nieostatecznej |116 | |
49. Zwrot nadwyżki podatku od towarów i usług a przepisy o nadpłacie |117 | |
50. Zaliczenie kwoty zwrotu podatku od towarów i usług na poczet innych zobowiązań podatkowych |120 | |
51. Zaliczenie nadpłaty spółki cywilnej na poczet zobowiązań wspólników |120 | |
52. Moment powstania i oprocentowanie nadpłaty w podatkach dochodowych |122 | |
53. Termin zwrotu nadpłaty a oprocentowanie nadpłaty |124 | |
54. Ogłoszenie upadłości przedsiębiorcy a dysponowanie nadpłatą przez organ podatkowy |125 | |
55. Likwidacja lub rozwiązanie spółki z o.o. w organizacji a odzyskanie nadpłaty |126 | |
56. Stwierdzenie nadpłaty a pobranie podatku przez płatnika |127 | |
57. Nadpłata w podatku akcyzowym oraz podatku od towarów i usług a prawo do jej zwrotu na rzecz wspólników rozwiązanych spółek cywilnych |128 | |
58. Nadpłata w podatku akcyzowym |129 | |
59. Oprocentowanie opóźnionego zwrotu podatku akcyzowego i podatku od towarów i usług |132 | |
60. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego wskutek przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych a możliwość stwierdzenia nadpłaty |134 | |
61. Upływ terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w toku rozpoznawania wniosku o stwierdzenie nadpłaty |135 | |
62. Oprocentowanie nadpłaty a konieczność złożenia skorygowanego zeznania (deklaracji) |136 | |
63. Zwrot podatku od towarów i usług po wyroku Trybunału Konstytucyjnego lub Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej a przepisy o nadpłacie i jej oprocentowaniu |137 | |
64. Nadpłata powstała w wyniku orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej a wniosek o zwrot nadpłaty złożony po upływie terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego |140 | |
65. Zapłata podatku przez osobę trzecią a prawo do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty |144 | |
66. Moment zaliczenia nadpłaty na poczet zaległości podatkowych |145 | |
67. Wniosek o stwierdzenie nadpłaty w przypadku istnienia w obrocie prawnym decyzji ustalającej lub określającej wysokość zobowiązania podatkowego |146 | |
68. Nowa treść decyzji stwierdzającej nadpłatę od dnia 1 stycznia 2016 r. |147 | |
69. Omyłkowy zwrot podatku tytułem nadpłaty |147 | |
70. Nadpłata w zaliczce na podatek dochodowy |148 | |
71. Kwestionowanie wysokości oprocentowania zwróconej nadpłaty |149 | |
Rozdział 7 | |
Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych |150 | |
72. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych |150 | |
73. Ustawowe przesłanki zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego |156 | |
74. Pełnomocnictwo szczególne w postępowaniu zabezpieczającym toczącym się w trakcie postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej |158 | |
75. Organ uprawniony do dokonania zabezpieczenia należności podatkowych |164 | |
76. Wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu a postępowanie odwoławcze od tej decyzji |165 | |
77. Decyzja o zabezpieczeniu a przybliżona kwota zobowiązania podatkowego |167 | |
78. Odmowa przyjęcia zabezpieczenia przez organ podatkowy |168 | |
79. Charakter prawny decyzji o zabezpieczeniu |169 | |
Rozdział 8 | |
Wygasanie zobowiązań podatkowych |170 | |
80. Wygasanie zobowiązań podatkowych wspólnika spółki osobowej wskutek zapłaty podatku z rachunku bankowego spółki, zapłata podatku przez osobę trzecią |170 | |
81. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych w zamian za zaległości podatkowe |172 | |
82. Wyegzekwowanie kwoty zaległości podatkowej w drodze egzekucji administracyjnej a wygaśnięcie zobowiązania podatkowego |173 | |
83. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego wskutek zapłaty a jego przedawnienie |174 | |
84. Zapłata podatku wynikającego z decyzji nieostatecznej a wygaśnięcie zobowiązania podatkowego |175 | |
Rozdział 9 | |
Przedawnienie |177 | |
85. Przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego |177 | |
86. Przedawnienie prawa do wydania decyzji w podatku od nieruchomości dla osoby fizycznej |179 | |
87. Przedawnienie zobowiązania podatkowego a podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów ze źródeł nieujawnionych |180 | |
88. Przedawnienie prawa do wydania decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego |185 | |
89. Strata w podatku dochodowym a przedawnienie |185 | |
90. Nieefektywna egzekucja a skutek przerwania biegu terminu przedawnienia |192 | |
91. Zastosowanie środka egzekucyjnego przez niewłaściwy organ a skutek przerwania biegu terminu przedawnienia |192 | |
92. Czynność egzekucyjna na podstawie decyzji uchylonej w toku instancji a skutek w postaci przerwania biegu terminu przedawnienia |193 | |
93. Kumulatywność przesłanek przerwania biegu terminu przedawnienia wskutek zastosowania środka egzekucyjnego, o którym podatnik został zawiadomiony |196 | |
94. Przedawnienie nienależnego zwrotu podatku od towarów i usług |199 | |
95. Przedawnienie odsetek od zaliczek |200 | |
96. Przekształcenie zajęcia zabezpieczającego w zajęcie egzekucyjne a przerwanie biegu terminu przedawnienia |202 | |
97. Brak przedawnienia zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym |203 | |
98. Przedmiot zabezpieczenia hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym a nadwyżka podatku naliczonego nad należnym w podatku od towarów i usług |207 | |
99. Przedawnienie prawa do zwrotu nadpłaty |208 | |
100. Przedawnienie odsetek od niezapłaconych w terminie lub zaniżonych zaliczek na podatek dochodowy |209 | |
101. Zawieszenie terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych w związku z wszczęciem postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe |210 | |
Rozdział 10 | |
Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych |213 | |
102. Pojęcie ważnego interesu podatnika i interesu publicznego jako przesłanek zastosowania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych |213 | |
103. Regulacje dotyczące udzielania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych w odniesieniu do przedsiębiorców |220 | |
104. Wymagania dotyczące składania wniosku o udzielenie ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych przez przedsiębiorcę |221 | |
105. Znaczenie postanowienia przewodniczącego zarządu jednostki samorządu terytorialnego w przedmiocie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych |223 | |
Rozdział 11 | |
Szacowanie podstawy opodatkowania |225 | |
106. Szacowanie podstawy opodatkowania |225 | |
107. Obowiązek szacowania dochodu przy nieznanych kosztach jego uzyskania |227 | |
108. Szacowanie wysokości zaliczek na podatek dochodowy a odsetki od zaliczek niezapłaconych w terminie |229 | |
109. Szacowanie podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług dla podatników czynnych |230 | |
110. Procedura porozumień w sprawie cen transferowych od 2016 r. |234 | |
111. Tryb i zasady szacowania dochodów podmiotów powiązanych |238 | |
Rozdział 12 | |
Podatnik i płatnik |239 | |
112. Status podatnika |239 | |
113. Agencja celna a status podatnika podatku importowego od towarów i usług |239 | |
114. Spółka cywilna a status podatnika w podatku akcyzowym |243 | |
115. Małżeństwo a status podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych |246 | |
116. Status podatkowej grupy kapitałowej |250 | |
117. Odpowiedzialność płatnika za podatek niepobrany lub podatek pobrany, a niewpłacony |252 | |
118. Komornik sądowy płatnikiem podatku od towarów i usług |253 | |
119. Odpowiedzialność płatnika w przypadku wygaśnięcia zobowiązania podatkowego wskutek zapłaty podatku przez podatnika |259 | |
120. Wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego wpłacania podatków |260 | |
121. Przedawnienie prawa do żądania zwrotu nienależnego wynagrodzenia płatnika z tytułu terminowego wpłacania podatków |262 | |
Rozdział 13 | |
Deklaracje, e-deklaracje |264 | |
122. E-deklaracje i pełnomocnictwo do ich podpisywania |264 | |
123. Deklaracja VAT a korekta podatku od towarów i usług wykazanego na „pustej” fakturze VAT |266 | |
124. Druk deklaracji i formuła odpowiedzialności karnej |268 | |
Rozdział 14 | |
Właściwość organów podatkowych |270 | |
125. Właściwość i zakres działania naczelników „dużych” urzędów skarbowych |270 | |
126. Właściwość miejscowa naczelnika „dużego” urzędu skarbowego jako organu egzekucyjnego |272 | |
127. Zmiana właściwości organu podatkowego w trakcie postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej |274 | |
128. Wyznaczenie organu podatkowego w przypadku podejrzenia popełnienia przestępstwa lub konieczności zabezpieczenia dowodów |276 | |
129. Przekazanie sprawy or ganowi kontroli skarbowej |278 | |
130. Właściwość miejscowa organu podatkowego po zmianie adresu siedziby lub miejsca zamieszkania płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych |280 | |
131. Właściwość miejscowa organu podatkowego dla następcy prawnego |281 | |
132. Miejsce zamieszkania osoby fizycznej a właściwość miejscowa organu podatkowego |281 | |
Rozdział 15 | |
Interpretacje indywidualne i ogólne |283 | |
133. Właściwość miejscowa or ganów upoważnionych do wydawania interpretacji indywidualnych |283 | |
134. Legitymacja procesowa do złożenia wniosku o interpretację indywidualną |287 | |
135. Interpretacja indywidualna aktem niepodzielnym |289 | |
136. Niezbędne cechy interpretacji indywidualnej |289 | |
137. Interpretacja indywidualna a przepisy ustaw „niepodatkowych” |291 | |
138. Uzasadnienie interpretacji indywidualnej uznającej stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe |292 | |
139. Brak możliwości prowadzenia postępowania dowodowego w postępowaniu o wydanie interpretacji indywidualnej |293 | |
140. Termin wydania interpretacji indywidualnej |295 | |
141. Interpretacje indywidualne a wykładnia prawa procesowego |297 | |
142. Konieczność uwzględniania przepisów unijnych przy wydawaniu interpretacji indywidualnych |298 | |
143. Możliwość złożenia wniosku o wydanie kolejnej interpretacji indywidualnej w tym samym stanie faktycznym |300 | |
144. Sukcesja prawna funkcji ochronnej interpretacji indywidualnej |300 | |
145. Możliwość zmiany zaskarżonej interpretacji indywidualnej przez sąd administracyjny na niekorzyść wnioskodawcy |303 | |
146. Interpretacja indywidualna a optymalizacja podatkowa |305 | |
147. Interpretacja indywidualna a przepisy podatkowe obowiązujące w innych krajach |307 | |
148. Upływ terminu udzielenia interpretacji indywidualnej wskutek niezasadnego postanowienia o pozostawieniu wniosku o udzielenie interpretacji indywidualnej bez rozpatrzenia |308 | |
149. Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej składany przez osobę prawną a wypis z KRS |311 | |
150. Zakres funkcji ochronnej interpretacji indywidualnej przy powtarzających się (okresowych) stanach faktycznych |312 | |
151. Związanie organu zakresem problemu przedłożonym we wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej |313 | |
152. Konieczność uwzględnienia w interpretacji indywidualnej wskazanych przez wnioskodawcę orzeczeń sądów |316 | |
153. Błąd organu interpretacyjnego nie musi oznaczać prawidłowości stanowiska wnioskodawcy |316 | |
154. Bezprzedmiotowość wniosku o interpretację indywidualną z powodu zbiegu z zagadnieniem rozstrzygniętym interpretacją ogólną |317 | |
155. Tryb zmiany interpretacji indywidualnej przez organ |319 | |
156. Możliwość wystąpienia z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej po zakończeniu kontroli podatkowej, a przed wszczęciem postępowania podatkowego |324 | |
157. Wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej |325 | |
158. Ochrona podmiotów realizujących zamówienia publiczne |327 | |
159. Moc wiążąca interpretacji ogólnych |327 | |
160. Kompetencje Ministra Finansów do zmiany, uchylenia i stwierdzenia wygaśnięcia interpretacji indywidualnej |328 | |
161. Stwierdzenie nieważności interpretacji indywidualnej |329 | |
162. Zaskarżenie interpretacji indywidualnej, odnoszącej się do kilku stanów faktycznych |331 | |
163. Śmierć strony postępowania sądowoadministracyjnego w sprawie skargi na interpretację indywidualną |331 | |
164. Interpretacja indywidualna nie może zastąpić decyzji o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej |333 | |
165. Termin na wydanie interpretacji po uchyleniu jej przez sąd administracyjny |334 | |
Rozdział 16 | |
Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania |336 | |
166. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania |336 | |
167. Relacje między zasadą in dubio pro tributario a klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania |343 | |
168. Problem działania wstecz klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania |345 | |
169. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania |347 | |
170. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania oraz opinie zabezpieczające |350 | |
171. Interpretacje indywidualne a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania |353 | |
Rozdział 17 | |
Zaświadczenia |354 | |
172. Charakter prawny zaświadczenia |354 | |
173. Odmowa wydania zaświadczenia o żądanej treści |356 | |
174. Odmowa wydania zaświadczenia o wysokości zaległości podatkowych zbywcy a odpowiedzialność podatkowa nabywcy przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części |357 | |
175. Zaświadczenie a zasada zaufania do organów podatkowych |358 | |
176. Zaświadczenie o przedawnieniu prawa do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od spadków i darowizn |359 | |
Rozdział 18 | |
Księgi podatkowe, rachunki |360 | |
177. Przepisy o prowadzeniu ksiąg podatkowych a obowiązki podatkowe |360 | |
178. Okres przechowywania ksiąg rachunkowych |360 | |
179. Rok podatkowy a rok kalendarzowy |361 | |
180. Obowiązek wystawiania rachunków a status rolnika i pojęcie pozarolniczej działalności gospodarczej |364 | |
Rozdział 19 | |
Prawa i obowiązki następców prawnych i podmiotów przekształconych |368 | |
181. Sukcesja uniwersalna majątkowych praw i obowiązków spadkodawcy |368 | |
182. Sukcesja uniwersalna a zobowiązanie w podatku od towarów i usług spadkodawcy |370 | |
183. Tryb postępowania i charakter prawny decyzji o odpowiedzialności podatkowej spadkobierców |371 | |
184. Wpływ sposobu przyjęcia spadku na sytuację prawnopodatkową spadkobiercy |377 | |
185. Sukcesja uniwersalna a dochody ze źródeł nieujawnionych spadkodawcy |377 | |
186. Charakter decyzji o zakresie odpowiedzialności spadkobierców |380 | |
187. Wniosek spadkobiercy o zwrot nadpłaty powstałej za życia spadkodawcy |384 | |
188. Przejęcie praw i obowiązków podatnika podatku od towarów i usług |386 | |
189. Przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę kapitałową a sukcesja uniwersalna |386 | |
190. Przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę kapitałową a prawo do ulgi na nowe kasy fiskalne |390 | |
191. Przekształcenie spółki kapitałowej w osobową a prawo do korekty zeznania CIT-8 |392 | |
192. Koszty uzyskania przychodów a dziedziczone prawa majątkowe |394 | |
193. Wniesienie przedsiębiorstwa jednostki budżetowej do spółki kapitałowej a sukcesja uniwersalna |396 | |
194. Połączenie spółek kapitałowych przez przejęcie a możliwość rozliczenia straty spółki przejmowanej przez spółkę przejmującą w kolejnych latach podatkowych |397 | |
195. Nadpłata a sukcesja podatkowych praw majątkowych |400 | |
196. Podział spółki przez wydzielenie a prawo do ulgi na złe długi w podatku VAT |401 | |
197. Zobowiązania podatkowe spadkodawcy a wysokość podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn |403 | |
Rozdział 20 | |
Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich |405 | |
198. Charakter odpowiedzialności podatkowej osób trzecich |405 | |
199. Odpowiedzialność podatkowa płatnika lub inkasenta a odpowiedzialność osób trzecich |407 | |
200. Charakter decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej |408 | |
201. Przedawnienie prawa do wydania decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej |409 | |
202. Postępowanie odwoławcze od decyzji orzekającej o odpowiedzialności osoby trzeciej |411 | |
203. Odpowiedzialność rozwiedzionego małżonka podatnika |412 | |
204. Odpowiedzialność członka rodziny podatnika |414 | |
205. Odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa |416 | |
206. Postanowienie o odmowie wydania zaświadczenia a odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa |418 | |
207. Odpowiedzialność osoby trzeciej – firmanta – za zobowiązania podatkowe firmowanego |419 | |
208. Odpowiedzialność wspólników spółek osobowych |421 | |
209. Przekształcenie spółki cywilnej w kapitałową a odpowiedzialność wspólników spółki cywilnej |424 | |
210. Przedawnienie zobowiązania podatkowego podatnika a decyzja o odpowiedzialności osoby trzeciej |425 | |
211. Przesłanka winy członka zarządu a orzeczenie o jego odpowiedzialności jako osoby trzeciej |427 | |
212. Przesłanka wskazania mienia spółki, z którego egzekucja umożliwia zaspokojenie Skarbu Państwa, a orzeczenie o odpowiedzialności członka zarządu |433 | |
213. Podział obowiązków i kwalifikacje członków zarządu a orzeczenie o odpowiedzialności członka zarządu jako osoby trzeciej |435 | |
214. Ocena przesłanki bezskuteczności egzekucji |436 | |
215. Wadliwość postępowania egzekucyjnego wobec spółki a orzeczenie o odpowiedzialności członka zarządu |438 | |
216. Pojęcie właściwego czasu na zgłoszenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki a odpowiedzialność członka zarządu |439 | |
217. Wieloosobowy zarząd spółki a postępowanie w sprawie odpowiedzialności członka zarządu |440 | |
218. Temporalny aspekt odpowiedzialności członka zarządu |442 | |
219. Postępowanie restrukturyzacyjne a odpowiedzialność członka zarządu |443 | |
Cześć druga | |
Procedury podatkowe |445 | |
Rozdział 1 | |
Zasady ogólne postępowania podatkowego |447 | |
220. Rola zasad ogólnych w procesie wymiaru podatków |447 | |
221. Zasada legalizmu |450 | |
222. Zasada budzenia zaufania do organów podatkowych i zasada informowania |451 | |
223. Zasada prawdy obiektywnej |455 | |
224. Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu |457 | |
225. Zasada przekonywania strony |459 | |
226. Zasada szybkości postępowania |461 | |
227. Zasada pisemności |462 | |
228. Zasada dwuinstancyjności |463 | |
229. Zasada trwałości decyzji ostatecznych |465 | |
230. Zasada jawności postępowania dla stron |467 | |
Rozdział 2 | |
Wyłączenie pracownika urzędu lub funkcjonariusza |469 | |
231. Wyłączenie pracownika urzędu a przesłanka jego bezstronności |469 | |
232. Wyłączenie pracownika urzędu a przesłanka udziału w wydaniu zaskarżonej decyzji |471 | |
233. Wyłączenie pracownika a postępowanie uzupełniające |472 | |
Rozdział 3 | |
Strona i pełnomocnik strony | 477 | |
234. Status strony w postępowaniu podatkowym |477 | |
235. Byli wspólnicy spółki cywilnej a status strony postępowania w sprawie zwrotu nadpłaty w podatku akcyzowym i podatku od towarów i usług |478 | |
236. Byli wspólnicy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w organizacji a status strony postępowania w sprawie zwrotu nadpłaty |481 | |
237. Ogłoszenie upadłości spółki kapitałowej a status syndyka jako strony postępowania podatkowego |483 | |
238. Zarząd osoby prawnej a status strony postępowania podatkowego |484 | |
239. Ustanowienie kuratora dla osoby nieobecnej |485 | |
240. Udzielenie pełnomocnictwa do sprawy podatkowej do końca 2015 r. |490 | |
241. Udzielenie pełnomocnictwa do sprawy podatkowej od 2016 r. |496 | |
242. Pełnomocnictwo złożone w toku kontroli podatkowej a reprezentacja mocodawcy w toku postępowania podatkowego |503 | |
243. Pełnomocnictwo przed or ganem I instancji a umocowanie do złożenia odwołania |505 | |
244. Forma odwołania pełnomocnictwa |506 | |
245. Niezłożenie dokumentu pełnomocnictwa przez pełnomocnika wezwanego do usunięcia braku formalnego odwołania od decyzji |507 | |
246. Reprezentacja spółki cywilnej w postępowaniu podatkowym |508 | |
247. Doręczenie pisma z pominięciem ustanowionego w postępowaniu pełnomocnika |509 | |
248. Wielość pełnomocników i pełnomocnictwo substytucyjne a opłata skarbowa |510 | |
249. Obowiązek działania pełnomocnika po wypowiedzeniu pełnomocnictwa |511 | |
Rozdział 4 | |
Terminy i załatwianie spraw w postępowaniu podatkowym |516 | |
250. Terminy i sposoby ich obliczania |516 | |
251. Przywrócenie terminu |518 | |
252. Przesłanka braku winy a przywrócenie terminu |520 | |
253. Odmowa przywrócenia terminu wniesienia odwołania a postanowienie stwierdzające uchybienie terminowi wniesienia odwołania |521 | |
254. Podanie wniesione do niewłaściwego organu a zachowanie terminu |524 | |
255. Pojęcie podania w przepisach ordynacji podatkowej |525 | |
256. Terminy załatwiania spraw podatkowych |527 | |
257. Ponaglenie a złożenie skargi na bezczynność organu podatkowego lub przewlekłe prowadzenie postępowania |529 | |
258. Termin rozpatrzenia ponaglenia przez organ podatkowy wyższego stopnia lub Ministra Finansów a skarga na bezczynność organu |535 | |
259. Skarga na bezczynność lub przewlekłe prowadzenie postępowania |538 | |
260. Tryb wnoszenia skargi na bezczynność lub przewlekłe prowadzenie postępowania przez organ podatkowy I instancji |541 | |
Rozdział 5 | |
Wszczęcie postępowania |544 | |
261. Skutki prawne czynności organu dokonanych przed wszczęciem postępowania |544 | |
262. Przedawnienie prawa do wszczęcia postępowania podatkowego |545 | |
263. Doręczenie zastępcze postanowienia o wszczęciu postępowania z urzędu |546 | |
264. Data wszczęcia postępowania na żądanie strony w sprawie stwierdzenia nadpłaty a przerwanie biegu terminu przedawnienia zwrotu nadpłaty |549 | |
265. Przesłanki odmowy wszczęcia postępowania podatkowego na żądanie strony |551 | |
266. Zakaz wszczęcia postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty w toku postępowania podatkowego i kontroli podatkowej a przedawnienie prawa do zwrotu nadpłaty |552 | |
267. Pozostawienie podania bez rozpatrzenia |553 | |
268. Podania wnoszone drogą elektroniczną |554 | |
Rozdział 6 | |
Doręczenia |558 | |
269. Doręczenia w ordynacji podatkowej – uwagi ogólne |558 | |
270. Doręczenie pisma osobie fizycznej w jej mieszkaniu |561 | |
271. Doręczenie pisma pełnoletniemu domownikowi, sąsiadowi lub dozorcy domu |563 | |
272. Doręczenie pisma osobie fizycznej w miejscu pracy |564 | |
273. Doręczenie zastępcze przez pozostawienie pisma na poczcie lub w urzędzie gminy |567 | |
274. Doręczenie zastępcze na adres osoby fizycznej wykazany w formularzu NIP-1 lub NIP-3 |571 | |
275. Doręczanie pism osobom prawnym i jednostkom organizacyjnym |573 | |
276. Odmowa przyjęcia pisma a skutek doręczenia |575 | |
277. Doręczenie kopii decyzji podatkowej a skutek doręczenia |575 | |
278. Doręczenie decyzji stronie postępowania z pominięciem ustanowionego pełnomocnika | 577 | |
279. Zmiana pełnomocnika w toku postępowania a skuteczność doręczenia zastępczego |579 | |
280. Doręczanie pism pełnomocnikowi substytucyjnemu |583 | |
Rozdział 7 | |
Wezwania, protokoły, adnotacje |584 | |
281. T ryb, przesłanki i rygor wezwania przez organ podatkowy |584 | |
282. Wezwania w formie telefonicznej |586 | |
283. Kryterium „niezbędności” przy wezwaniach |587 | |
284. Wezwania – kryteria stosowania |589 | |
285. Wezwanie opornego świadka a zasada prawdy obiektywnej |591 | |
286. Metryka sprawy |591 | |
287. Protokoły |593 | |
288. Adnotacje |595 | |
Rozdział 8 | |
Udostępnianie akt |596 | |
289. Pojęcie akt sprawy |596 | |
290. Prawo strony do wglądu i żądania kopii akt sprawy |597 | |
291. Prawo strony do żądania wydania kopii akt sprawy w formie elektronicznej |599 | |
292. Odmowa umożliwienia stronie zapoznania się z dokumentami z akt sprawy |600 | |
293. Przesłanki wyłączenia dokumentów z akt sprawy ze względu na interes publiczny |603 | |
294. Wyłączenie dostępności akt sprawy a wyłączenie dostępności poszczególnych dokumentów |605 | |
Rozdział 9 | |
Dowody |606 | |
295. Przesłanka zgodności z prawem dowodów w ordynacji podatkowej |606 | |
296. Dowód z dokumentu |608 | |
297. Protokoły przesłuchań świadków z innych postępowań a zasada czynnego udziału strony w postępowaniu |613 | |
298. Dowód z informacji uzyskanej przez telefon |618 | |
299. Istota zasady kompletności materiału dowodowego |619 | |
300. Zasada swobody w ocenie materiału dowodowego |619 | |
301. Granice swobody organu podatkowego w kwestii przeprowadzenia dowodu |620 | |
302. Moc dowodowa faktów znanych powszechnie oraz znanych organowi podatkowemu z urzędu |622 | |
303. Obowiązek organu podatkowego w przeprowadzeniu dowodu wskazanego przez stronę postępowania |623 | |
304. Szczególna moc dowodowa dokumentów urzędowych |626 | |
305. Dowody w języku obcym |627 | |
306. Obowiązek tłumaczenia na własny koszt dowodów obcojęzycznych |628 | |
307. Decyzja podatkowa w innym postępowaniu dowodem w sprawie |630 | |
308. Opinia prawna na zlecenie strony a dowód z opinii biegłego |634 | |
309. Znaczenie opinii biegłego w postępowaniu podatkowym |635 | |
310. Dowód z oględzin |639 | |
311. Prawo strony do udziału w przeprowadzaniu dowodu z zeznań świadków |640 | |
312. Wystąpienie przez organ podatkowy do sądu powszechnego o ustalenie stosunku prawnego lub prawa |641 | |
313. Ciężar dowodu w postępowaniu podatkowym |647 | |
314. Dowód z zeznań świadka |649 | |
315. Obowiązek stawiennictwa świadka i zwrot poniesionych kosztów stawiennictwa |651 | |
316. Konfrontacja zeznań świadków na gruncie ordynacji podatkowej |653 | |
317. Nagrywanie procesu przesłuchiwania świadków przez stronę postępowania |654 | |
318. Przesłuchanie strony a wyjaśnienia składane przez stronę jako dowody w postępowaniu podatkowym |655 | |
319. Obowiązek wyznaczenia terminu wypowiedzenia się strony w sprawie zgromadzonego materiału dowodowego przed wydaniem decyzji |657 | |
320. Ograniczenia zasady zupełności materiału dowodowego |660 | |
321. Dowód z ksiąg podatkowych |661 | |
322. Przekazanie ksiąg podatkowych i dowodów księgowych w formie elektronicznej |663 | |
323. Dowody przeprowadzone z naruszeniem przepisów prawa w zakresie kontroli działalności gospodarczej przedsiębiorcy |667 | |
Rozdział 10 | |
Zawieszenie postępowania |669 | |
324. Forma rozstrzygnięcia w sprawie zawieszenia postępowania podatkowego |669 | |
325. Obligatoryjność zawieszenia postępowania podatkowego w przypadku śmierci strony |670 | |
326. Skutki zawieszenia postępowania podatkowego |671 | |
Rozdział 11 | |
Decyzje i postanowienia |673 | |
327. Przesłanki umorzenia postępowania podatkowego |673 | |
328. Decyzja administracyjna jako forma orzekania organu podatkowego |676 | |
329. Forma podjęcia rozstrzygnięcia w zakresie wykreślenia podatnika z rejestru jako podatnika podatku od towarów i usług |677 | |
330. Niezbędne elementy decyzji podatkowej |681 | |
331. Oznaczenie organu podatkowego, strony i daty wydania decyzji |682 | |
332. Powołanie podstawy prawnej decyzji |684 | |
333. Rozstrzygnięcie decyzji |684 | |
334. Rozstrzygnięcie decyzji podatkowej dotyczącej zobowiązań w podatku od towarów i usług |685 | |
335. Uzasadnienie faktyczne i prawne decyzji podatkowej |687 | |
336. Uzasadnienie faktyczne i prawne decyzji organu odwoławczego |689 | |
337. Podpis osoby upoważnionej na decyzji podatkowej |690 | |
338. Skutek prawny doręczenia decyzji |694 | |
339. Doręczenie odpisu lub kopii decyzji stronie postępowania |694 | |
340. Wydanie decyzji a niekwestionowanie wysokości zobowiązania podatkowego |696 | |
341. Prostowanie błędów rachunkowych i innych oczywistych omyłek w decyzji | 697 | |
342. Prawo strony do uzyskania wyjaśnienia wątpliwości co do treści decyzji |701 | |
343. Instytucja uzupełnienia decyzji |702 | |
344. Możliwość uzupełnienia postanowienia o wszczęciu postępowania podatkowego |705 | |
345. Błędne pouczenie w decyzji co do prawa odwołania lub skargi do właściwego sądu |706 | |
346. Możliwość zaskarżenia samego uzasadnienia decyzji podatkowej |707 | |
Rozdział 12 | |
Odwołania i zażalenia |710 | |
347. Autokontrola organu podatkowego I instancji |710 | |
348. Wymogi formalne odwołania od decyzji podatkowej |712 | |
349. Ostateczność postanowień organu odwoławczego w sprawie niedopuszczalności odwołania, uchybienia terminowi złożenia odwołania i pozostawienia odwołania bez rozpatrzenia |716 | |
350. Niedopuszczalność odwołania |717 | |
351. Wymiar uzupełniający |719 | |
352. Dodatkowe postępowanie uzupełniające organu odwoławczego |720 | |
353. Fakultatywny charakter przekazania sprawy do ponownego rozpoznania przez organ odwoławczy |722 | |
354. Decyzja organu odwoławczego określająca zobowiązanie w podatku od towarów i usług za kilka okresów rozliczeniowych |723 | |
355. Zażalenie na postanowienie organu podatkowego |724 | |
Rozdział 13 | |
Wykonalność decyzji |725 | |
356. Zasada i znaczenie wstrzymania wykonalności decyzji nieostatecznej |725 | |
357. Charakter postępowania w sprawie nadania decyzji nieostatecznej rygoru natychmiastowej wykonalności |730 | |
358. Przesłanka upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego dla nadania decyzji nieostatecznej rygoru natychmiastowej wykonalności |736 | |
359. Postanowienie o nadaniu decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności a doręczenie tej decyzji |739 | |
360. Nieprawidłowy numer decyzji w postanowieniu o nadaniu rygoru natychmiastowej wykonalności |741 | |
361. Wstrzymanie wykonania decyzji ostatecznej |742 | |
362. Złożenie wniosku o wstrzymanie wykonalności decyzji ostatecznej a czynności egzekucyjne organu podatkowego |746 | |
363. Ustalenie przesłanki braku majątku, na którym można ustanowić hipotekę lub zastaw skarbowy , do nadania decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności |747 | |
364. Ustalenie przesłanki zbywania majątku znacznej wartości do nadania decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności |748 | |
365. Przesłanka toczącego się postępowania egzekucyjnego w zakresie innych należności pieniężnych do nadania decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności |749 | |
366. Zmiana stanu faktycznego pomiędzy wydaniem postanowienia o nadaniu decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności a rozpatrzeniem zażalenia na to postanowienie przez organ odwoławczy |750 | |
367. Uchylenie postanowienia o nadaniu decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności a skutki podjętych czynności egzekucyjnych |751 | |
368. Zażalenie na postanowienie w sprawie nadania decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności a wydanie decyzji ostatecznej przed rozpatrzeniem zażalenia |752 | |
Rozdział 14 | |
Wznowienie postępowania |754 | |
369. Tryb wznowienia postępowania podatkowego |754 | |
370. Właściwość organu podatkowego do wznowienia postępowania |757 | |
371. Właściwość organu kontroli skarbowej do wznowienia postępowania i stwierdzenia nieważności decyzji ostatecznej |758 | |
372. Rodzaje decyzji w postępowaniu wznowionym |759 | |
373. Brak udziału strony w postępowaniu przesłanką wznowienia postępowania |760 | |
374. Brak udziału strony w kontroli podatkowej a przesłanka wznowienia postępowania |763 | |
375. Kwestionowanie skutecznego doręczenia decyzji pierwszoinstancyjnej a przesłanki wznowienia postępowania lub przywrócenia terminu wniesienia odwołania |764 | |
376. Znaczenie terminu „powzięcie wiadomości o treści decyzji” |765 | |
377. Przesłanka nowych okoliczności faktycznych lub nowych dowodów w sprawie |766 | |
378. Nowe dowody w sprawie na etapie postępowania sądowoadministracyjnego a przesłanka wznowienia postępowania |769 | |
379. Przesłanka fałszywości dowodów , na podstawie których ustalono istotne dla sprawy okoliczności faktyczne |774 | |
380. Zakres orzekania organu podatkowego w sprawie wznowienia postępowania |775 | |
381. Wznowienie postępowania po upływie terminu przedawnienia do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego lub po upływie terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego |776 | |
Rozdział 15 | |
Stwierdzenie nieważności decyzji |779 | |
382. Charakter postępowania w sprawie stwierdzenia nieważności decyzji |779 | |
383. Przesłanka rażącego naruszenia prawa |780 | |
384. Pojęcie rażącego naruszenia prawa w kontekście prawa unijnego |786 | |
385. Zbieg skargi do sądu administracyjnego i trybu nadzwyczajnego |789 | |
386. Odmowa wszczęcia postępowania w sprawie stwierdzenia nieważności decyzji |793 | |
387. Charakter terminu złożenia żądania o stwierdzenie nieważności decyzji |798 | |
388. Przesłanka braku podstawy prawnej przy stwierdzeniu nieważności decyzji |798 | |
389. Nieważność decyzji dotyczącej sprawy już poprzednio rozstrzygniętej inną decyzją ostateczną |800 | |
390. Nieważność decyzji a stwierdzenie nieważności decyzji zależnej |800 | |
Rozdział 16 | |
Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej |803 | |
391. Zakres działania przepisów o uchyleniu lub zmianie decyzji ostatecznej |803 | |
Rozdział 17 | |
Wygaśnięcie decyzji |807 | |
392. Wygaśnięcie decyzji w sprawie karty podatkowej wskutek zaniedbania obowiązku informacyjnego |807 | |
393. Wygaśnięcie z mocy prawa decyzji o odroczeniu terminu płatności lub rozłożeniu zaległości podatkowej na raty |808 | |
394. Wygaśnięcie z mocy prawa decyzji w sprawie stwierdzenia nadpłaty podatku |809 | |
Rozdział 18 | |
Kary porządkowe |811 | |
395. Kara porządkowa za niestawienie się na wezwanie organu podatkowego |811 | |
396. Wezwanie do osobistego złożenia dokumentu w organie podatkowym a nałożenie kary porządkowej za niewykonanie wezwania |814 | |
397. Odmowa odpowiedzi na poszczególne pytania a nałożenie kary porządkowej |815 | |
398. Granice nakładania kar porządkowych |815 | |
Rozdział 19 | |
Koszty postępowania |817 | |
399. Otwarty katalog kosztów postępowania |817 | |
400. Niezbędne elementy postanowienia w sprawie kosztów postępowania, jakie ma ponieść strona |818 | |
401. Zwrot kosztów podróży stronie, świadkom, biegłym i tłumaczom |819 | |
402. Tryb i zasady zwrotu kosztów podróży i innych należności |820 | |
403. Koszty sporządzania przez organ podatkowy kserokopii akt sprawy |822 | |
404. Koszty opinii biegłego |826 | |
405. Koszty opinii biegłego w przypadku kwestionowania przez organ podatkowy wartości zbywanych rzeczy lub praw majątkowych |827 | |
406. Koszty postępowania a koszty uczestnictwa w postępowaniu na przykładzie kosztów oględzin |828 | |
Rozdział 20 | |
Czynności sprawdzające |832 | |
407. Kary porządkowe w ramach czynności sprawdzających |832 | |
408. Obowiązek dostarczania oryginałów dokumentów i ewidencji podatkowych do siedziby organu w ramach czynności sprawdzających |833 | |
409. Pełnomocnictwo w trakcie czynności sprawdzających |836 | |
410. Wybór zakresu informacji w trakcie „kontroli krzyżowej” |837 | |
411. Czynności sprawdzające a postępowanie dowodowe |838 | |
412. Ocena skutków prawnych czynności sprawdzających do stosowania sankcyjnych stawek w podatkach majątkowych |839 | |
Rozdział 21 | |
Kontrola podatkowa |841 | |
413. Protokół kontroli a obowiązek podpisania go przez kontrolowanego |841 | |
414. Oświadczenie majątkowe składane w toku kontroli podatkowej i postępowania podatkowego |843 | |
415. Materialny charakter terminu złożenia zastrzeżeń lub wyjaśnień do protokołu kontroli |846 | |
416. Zakaz wszczynania ponownej kontroli podatkowej w sprawach rozstrzygniętych decyzją ostateczną |848 | |
417. Powtarzanie kontroli w tym samym stanie faktycznym i prawnym a zasada budzenia zaufania do organów podatkowych |849 | |
418. Kontrola podatkowa a postępowanie kontrolne (podatkowe) |851 | |
419. Dowody zebrane z naruszeniem przepisów o kontroli działalności gospodarczej przedsiębiorcy |855 | |
420. Kontrola podatkowa przedsiębiorcy – warunki wynikające z ustawy o swobodzie działalności gospodarczej |856 | |
421. Przesłanka zawieszenia kontroli podatkowej |858 | |
422. Metoda liczenia czasu kontroli u przedsiębiorcy |859 | |
423. Reprezentant kontrolowanego a pełnomocnik |863 | |
424. Reprezentant kontrolowanego a postępowanie zabezpieczające w toku kontroli podatkowej |863 | |
425. Skarga do sądu administracyjnego na postanowienie o kontynuowaniu kontroli podatkowej w firmie przedsiębiorcy po wniesieniu sprzeciwu |866 | |
426. Wynik kontroli i protokół kontroli a skarga do sądu administracyjnego |868 | |
Literatura |873 | |
Wykaz orzecznictwa |879 | |
Skorowidz |923 | |