INNE EBOOKI AUTORA
Koszyk
Faktura odgrywa szczególną rolę w transakcjach pomiędzy kontrahentami, jako podstawowy dokument sprzedaży, a także w księgowaniu. Autorka przedstawia wszystkie najistotniejsze kwestie związane z fakturowaniem, w tym:
• rodzaje faktur,
• zasady odliczania VAT w związku z wystawioną fakturą,
• formy korygowania błędów w jej treści.
W publikacji omówiono zmienione oraz nowe regulacje dotyczące m.in.:
• nowej matrycy stawek VAT,
• wystawiania faktur do paragonów fiskalnych,
• mechanizmu podzielonej płatności (MPP), w tym załącznika nr 15 do ustawy o VAT,
• odwrotnego obciążenia,
• JPK_VAT,
• SLIM VAT, w tym przeliczania waluty obcej w związku z fakturowaniem, faktur korygujących in minus oraz in plus,
• faktur ustrukturyzowanych oraz Krajowego Systemu e-Faktur.
Publikacja zawiera również:
• omówienie problematycznych zagadnień w formie odpowiedzi na nurtujące pytania,
• liczne przykłady,
• wzory faktur,
• diagramy i tabele,
• wyroki Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, Naczelnego Sądu Administracyjnego, wojewódzkich sądów administracyjnych, a także interpretacje podatkowe.
Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, księgowych, przedsiębiorców, a także pracowników biur rachunkowych i działów sprzedaży. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki oraz studentów prawa i rachunkowości.
| Rok wydania | 2022 |
|---|---|
| Liczba stron | 264 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8286-147-1 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów | str. | 15 |
| Wprowadzenie | str. | 17 |
| Część I | |
| Zagadnienia ogólne | |
| 1. Forma faktury | str. | 21 |
| 2. Faktura ustrukturyzowana | str. | 23 |
| 3. Termin wystawiania faktur | str. | 27 |
| 4. Termin przechowywania faktur | str. | 32 |
| 5. Sposób przechowywania faktur | str. | 35 |
| 6. Język faktury | str. | 37 |
| 7. Obligatoryjne elementy faktury | str. | 40 |
| 8. Dodatkowe (pomocnicze) elementy faktury | str. | 42 |
| 9. Podpis na fakturze | str. | 43 |
| 10. Anulowanie faktury | str. | 44 |
| 11. Faktura podatnika VAT dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej | str. | 46 |
| 12. Faktura VAT a zwolnienie z VAT | str. | 47 |
| 13. Faktura w jednostkach samorządu terytorialnego | str. | 48 |
| 14. Faktura dotycząca sprzedaży zarejestrowanej za pomocą kasy fiskalnej | str. | str. | 50 |
| 15. Wystawianie faktur do paragonów fiskalnych | str. | 51 |
| 16. Jak wystawiać faktury do paragonów fiskalnych | str. | 55 |
| 17. Faktura pro forma | str. | 55 |
| 18. Duplikat faktury | str. | 56 |
| Część II | |
| Rodzaje faktur | |
| 19. Faktura zbiorcza | str. | 61 |
| 20. Cechy charakterystyczne faktury zbiorczej | str. | 61 |
| 21. Faktura rolnik ryczałtowy (RR) | str. | 62 |
| 22. Elementy faktury rolnika ryczałtowego (RR) | str. | 66 |
| 23. Faktura uproszczona | str. | 68 |
| 24. Podmioty uprawnione do wystawiania faktur uproszczonych | str. | 70 |
| 25. Faktura zaliczkowa | str. | 70 |
| 26. Termin wystawienia faktury zaliczkowej | str. | 71 |
| 27. Elementy faktury zaliczkowej | str. | 73 |
| 28. Korekta faktury zaliczkowej | str. | 73 |
| 29. Faktura marża | str. | 75 |
| 30. Elementy faktury marża | str. | 77 |
| 31. Faktura mechanizm podzielonej płatności (MPP) – zasady ogólne | str. | 78 |
| 32. Oznaczenie faktury MPP | str. | 84 |
| 33. Obowiązki sprzedawcy i nabywcy przy MPP | str. | 88 |
| 34. Schemat stosowania MPP | str. | 89 |
| 35. Tabela czynności wskazująca, kiedy MPP będzie miał zastosowanie – załącznik nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług | str. | 91 |
| 36. Samofakturowanie | str. | 100 |
| 37. Refaktura | str. | 103 |
| 38. Refakturowanie mediów w związku z umową najmu | str. | 104 |
| 39. Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu | str. | 106 |
| 40. Faktura małego podatnika – metoda kasowa | str. | 107 |
| Część III | |
| Odliczenia VAT | |
| 41. Zasady ogólne odliczeń VAT | str. | 113 |
| 42. Faktura fikcyjna (pusta) | str. | 114 |
| 43. Zakaz odliczenia VAT pomimo faktycznego posiadania faktury | str. | 117 |
| 44. Odliczenie VAT z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany | str. | 121 |
| 45. Odliczenie VAT z faktur otrzymanych drogą elektroniczną | str. | 124 |
| 46. Odliczenie podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie usług noclegowych w celu ich odprzedaży | str. | 125 |
| 47. Data otrzymania faktury a możliwość odliczenia VAT | str. | 127 |
| 48. Data otrzymania faktury w formie papierowej | str. | 128 |
| 49. Data otrzymania faktury w formie elektronicznej | str. | 128 |
| 50. Data otrzymania faktury w formie ustrukturyzowanej | str. | 129 |
| 51. Przeliczenia kursowe dla potrzeb rozliczenia VAT | str. | 129 |
| Część IV | |
| Formy korygowania błędów na fakturze | |
| 52. Nota korygująca | str. | 137 |
| 53. Elementy noty korygującej | str. | 139 |
| 54. Nota korygująca a odliczenie VAT | str. | 139 |
| 55. Faktura korygująca – objaśnienia podatkowe Ministra Finansów | str. | 140 |
| 56. Kiedy należy wystawić fakturę korygującą | str. | 140 |
| 57. Elementy faktury korygującej | str. | 141 |
| 58. Korekta in plus – rozliczenie faktury zwiększającej podstawę opodatkowania | str. | 142 |
| 59. Korekta in plus z tytułu WNT, WDT i eksportu towarów | str. | 145 |
| 60. Korekta in minus – rozliczenie faktury zmniejszającej podstawę opodatkowania – definicja: uzgodnienia, spełnienia warunków i dokumentacji | str. | 146 |
| 61. Uzgodnienie w nietypowych warunkach biznesowych | str. | 151 |
| 62. Ustalenia ustne | str. | 152 |
| 63. Domniemana akceptacja uzgodnienia (spełnienia) warunków korekty | str. | 153 |
| 64. Wystawienie i dostarczenie faktury korygującej | str. | 154 |
| 65. Dokonanie przelewu i zwrot towarów jako uzgodnienia warunków korekty | str. | 156 |
| 66. Wygaszenie zobowiązania w mocy prawa | str. | 157 |
| 67. Przykłady stosowania zasad rozliczania faktur korygujących in minus | str. | 158 |
| 68. Podsumowanie – uzgodnienie warunku obniżenia podstawy opodatkowania | str. | 171 |
| 69. Korekta in minus faktur ustrukturyzowanych | str. | 172 |
| 70. Zbiorcze faktury korygujące | str. | 173 |
| 71. Elementy zbiorczej faktury korygującej | str. | 175 |
| Część V | |
| Faktura w pytaniach i odpowiedziach | |
| 72. Jaka jest różnica pomiędzy notą korygującą a fakturą korygującą? | str. | 179 |
| 73. Jaka jest różnica pomiędzy rachunkiem a fakturą? | str. | 181 |
| 74. Czy istnieje możliwość odliczenia VAT z faktury VAT marża? | str. | 181 |
| 75. W którym miesiącu rozliczeniowym należy rozliczyć fakturę zaliczkową wystawioną w kwietniu, do której należność odnotowano w maju? | str. | 181 |
| 76. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy przy refakturowaniu mediów? | str. | 182 |
| 77. Czy do refaktury refakturujący może doliczyć marżę? | str. | 183 |
| 78. Kiedy należy odliczyć VAT z faktury za media wystawionej w styczniu, a dostarczonej (do nabywcy) w lutym? | str. | 183 |
| 79. Kiedy należy wystawić fakturę dokumentującą usługi najmu? | str. | 184 |
| 80. Czy przy wynajmie lokalu i jednorazowej płatności „z góry” w maju, tj. gdy faktura została wystawiona w maju z trzema terminami płatności (czerwiec, wrzesień, listopad), należy wykazać cały podatek należny w maju? Czy może podzielić go na części zgodnie z terminami płatności? | str. | 184 |
| 81. Kiedy należy wystawić fakturę, gdy przed dokonaniem usługi (dostawy towaru) otrzymano część lub całość zapłaty? | str. | 185 |
| 82. Czy sprzedawca ma obowiązek wystawienia duplikatu faktur na wniosek nabywcy? | str. | 185 |
| 83. Kiedy można odliczyć VAT z duplikatu faktury otrzymanego w kwietniu, gdy faktura pierwotna została wystawiona w lutym? | str. | 185 |
| 84. Czy można wystawić jedną fakturę w celu udokumentowania kilku paragonów fiskalnych? | str. | 186 |
| 85. Czy faktura wystawiona na żądanie osoby fizycznej (pomimo jednocześnie wystawionego paragonu fiskalnego) musi zawierać numer PESEL nabywcy? | str. | 186 |
| 86. Czy fakturę należy oznaczyć jako „oryginał” lub „kopia”? | str. | 186 |
| 87. Czy faktura może być wystawiona przez przedstawiciela podatkowego? | str. | 186 |
| 88. Kiedy podatnik VAT nie jest zobowiązany do wystawienia faktury? | str. | 187 |
| 89. Czy faktura może być wystawiona na więcej podmiotów niż jeden? | str. | 187 |
| 90. Czy istnieje możliwość wystawienia faktury „na siebie samego”? | str. | 187 |
| 91. Czy istnieje możliwość zaksięgowania skanów faktur? | str. | 188 |
| Część VI | |
| JPK_VAT | |
| 92. Informacje ogólne | str. | 191 |
| 93. Ewidencja sprzedaży | str. | 191 |
| 94. Ewidencja zakupu | str. | 200 |
| 95. Pytania i odpowiedzi w sprawie JPK_VAT | str. | 201 |
| 96. W jaki sposób ujmować faktury wystawione do paragonu, jeżeli nabywcą jest podatnik w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług? | str. | 201 |
| 97. Czy w przypadku sprzedaży zwolnionej przedmiotowo, która nie jest rejestrowana na kasie fiskalnej, na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub podatników wystarczy ujmowanie zbiorcze, niezależnie od tego, czy dla danej transakcji wystawiono ostatecznie fakturę (późniejsze wystawienie faktury mogłoby wiązać się z koniecznością korygowania już złożonych JPK)? | str. | 201 |
| 98. Czy podatnik powinien wykazać fakturę wystawioną do paragonu, który dokumentuje sprzedaż zwolnioną na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub podatników w ewidencji JPK_VAT? Czy faktury dotyczące takiej sprzedaży podlegają wykazaniu z oznaczeniem „FP”? | str. | 202 |
| 99. Nie mam obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej. Jednak prowadzę sprzedaż na rzecz konsumentów (osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej) i prowadzę ewidencję, wystawiając faktury do każdej sprzedaży, i wybrałem prowadzenie ewidencji w oparciu o faktury wystawione do każdej sprzedaży mimo braku takiego obowiązku. Czy powinienem je wykazywać w JPK_VAT jednym zapisem zbiorczym, czy każdą fakturę odrębnym zapisem? | str. | 202 |
| 100. Jak ująć fakturę, którą wystawiono na żądanie nabywcy towaru lub usługi, po upływie np. 2 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty? Chodzi o sytuację, kiedy nabywcą jest konsument (osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej), a sprzedaż nie została potwierdzona paragonem fiskalnym, ponieważ podatnik nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Czy taką fakturę należy wykazać w JPK_VAT z oznaczeniem „FP”? | str. | 203 |
| 101. Czy można wykazywać zbiorczo zakup wielu usług (udokumentowanych fakturami) nabywanych od tego samego podatnika (import usług), dla których obowiązek podatkowy powstał w tym samym miesiącu? | str. | 203 |
| 102. W jaki sposób ujmować fakturę wystawioną do paragonu, jeżeli nabywcą jest konsument (osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej)? Czy taką fakturę należy wykazać w JPK_VAT z oznaczeniem „FP”? | str. | 204 |
| 103. Jak wykazać faktury do paragonu na rzecz rolników ryczałtowych? Czy taką fakturę należy wykazać w JPK_VAT z oznaczeniem „FP”? | str. | 204 |
| 104. Czy faktury korygujące wystawione do faktur, które podlegają oznaczeniu w ewidencji „FP”, także podlegają temu oznaczeniu? | str. | 204 |
| 105. W jaki sposób należy dokonać korekty błędnych oznaczeń GTU, gdy mimo prawidłowo wystawionej faktury popełniono błędy w ewidencji? | str. | 205 |
| 106. W jaki sposób należy prezentować w JPK_VAT faktury, dla których marża zgodnie z art. 120 u.p.t.u. jest kwotą ujemną? | str. | 206 |
| 107. Czy w związku z JPK_VAT oznaczenie GTU_01-13 należy umieszczać także na wystawianych fakturach? | str. | 207 |
| 108. Czy możliwe jest stosowanie kilku oznaczeń GTU dla jednej faktury, np. w sytuacjach gdy na fakturze występuje kilka towarów, z których każdy kwalifikuje się do innego GTU lub jeden towar kwalifikuje się do kilku GTU? | str. | 207 |
| 109. Czy w JPK_VAT oznaczenia GTU mają zastosowanie również do faktur z oznaczeniem „FP”, wystawianych do paragonów na rzecz podatników? | str. | 207 |
| 110. Czy faktury zaliczkowe należy oznaczać GTU? | str. | 207 |
| 111. Czy GTU należy oznaczać także sprzedaż używanych towarów, co do których wymagane jest zastosowanie tych kodów? | str. | 207 |
| 112. Jak należy ujmować faktury korygujące w JPK_VAT, które korygują towar/usługę nieobjęte oznaczeniami GTU, gdy faktura pierwotna zawierała towary/usługi, do których stosuje się oznaczenia GTU? | str. | 208 |
| 113. Czy refakturowanie usług, do których zastosowanie miałoby oznaczenie GTU, gdyby usługi były świadczone samodzielnie, także podlega oznaczaniu odpowiednimi GTU? | str. | 208 |
| 114. Czy GTU służą do oznaczania nieodpłatnego przekazania towarów z art. 7 ust. 2 u.p.t.u.? | str. | 208 |
| 115. Czy ujmowany w ewidencji dokument może posiadać więcej niż jedno oznaczenie? | str. | 209 |
| 116. Czy w przypadku faktur dotyczących bonów jednego przeznaczenia (SPV), które odnoszą się do towarów lub usług objętych kodami GTU, będzie istniał obowiązek stosowania kodów GTU? | str. | 209 |
| 117. Czy w JPK_VAT z tytułu tzw. ulgi na złe długi trzeba będzie dodatkowo oznaczać w ewidencji jako dokument wewnętrzny „WEW”? | str. | 209 |
| 118. W jaki sposób wykazywać import usług? | str. | 210 |
| 119. Jak należy ujmować faktury korygujące w JPK_VAT, które korygują towar/usługę nieobjęte oznaczeniami GTU, gdy faktura pierwotna zawierała towary/usługi, do których stosuje się oznaczenia GTU? | str. | 210 |
| 120. Czy wielkość liter w numerze faktury wprowadzanej do JPK_VAT ma znaczenie? | str. | 210 |
| 121. Czy zero w JPK_VAT jest odróżniane od litery „O”? Czy jeśli faktura zaczyna się od f/55666, to także trzeba napisać f/55666, czy wystarczy 55666? | str. | 210 |
| 122. Czy faktury rozliczające zaliczkę w 100%, czyli wykazujące wartości „zerowe”, powinny być wykazywane w rejestrach oraz JPK_VAT? Jeśli tak, to pod jakim miesiącem VAT? | str. | 211 |
| 123. Czy można jednym zapisem wykazać w JPK_VAT import usług, jeżeli jest kilka faktur od tego samego podatnika, w których stosowany jest ten sam kurs i występuje ten sam moment powstania obowiązku podatkowego? | str. | 211 |
| 124. Jak ująć w JPK_VAT fakturę anulowaną? | str. | 211 |
| 125. Czy wypełniając JPK_VAT, można pominąć część oznaczeń faktur zakupowych, zwłaszcza w przypadku bardzo skomplikowanych i długich numerów faktur? | str. | 212 |
| 126. Czy przedsiębiorstwo, które ma kilka oddziałów, może wykazywać w JPK_VAT dane z każdego oddziału zbiorczo, czy powinno się wpisywać w JPK_VAT każdą fakturę pojedynczo z konkretnego oddziału? | str. | 212 |
| 127. W jaki sposób w JPK_VAT ująć fakturę wystawioną metodą kasową w grudniu (data sprzedaży przypada w grudniu), a zapłaconą w styczniu następnego roku? | str. | 212 |
| 128. Jak w JPK_VAT ująć fakturę wystawioną na więcej niż jednego nabywcę? | str. | 213 |
| 129. W jaki sposób zaprezentować numery faktur korygowanych, jeśli korekta dotyczy dużej liczby tych faktur? | str. | 214 |
| 130. Podatnik pomylił w JPK_VAT datę przy fakturze zakupu, wpisał datę wystawienia tożsamą z datą otrzymania, choć były to różne daty. Czy powinien skorygować JPK_VAT? | str. | 214 |
| 131. Czy można wysyłać w JPK_VAT zbiorcze zestawienia faktur zakupu? | str. | 214 |
| Część VII | |
| Wzory faktur | |
| 132. Wzór faktury zwykłej | str. | 217 |
| 133. Wzór faktury wystawionej przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 u.p.t.u. | str. | 218 |
| 134. Wzór faktury wystawionej przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2–6, 8–36 oraz art. 82 ust. 3 u.p.t.u. | str. | 219 |
| 135. Wzór faktury wystawionej przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7, 37–41 u.p.t.u. | str. | 220 |
| 136. Wzór faktury uproszczonej | str. | 221 |
| 137. Wzór faktury procedura marży – towary używane | str. | 222 |
| 138. Wzór faktury odwrotne obciążenie | str. | 223 |
| 139. Wzór faktury w samorządach | str. | 224 |
| 140. Wzór faktury w samorządach 2 | str. | 225 |
| 141. Wzór faktury – metoda kasowa | str. | 226 |
| 142. Wzór faktury – RR (rolnik ryczałtowy) | str. | 227 |
| 143. Wzór „faktury” pro forma | str. | 228 |
| 144. Wzór faktury korygującej | str. | 229 |
| 145. Wzór faktury zaliczkowej | str. | 230 |
| 146. Wzór faktury końcowej zaliczkowej | str. | 231 |
| Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.) (wyciąg) | str. | 233 |
| Wykaz dokumentów | str. | 257 |
KUP NA PREZENT
Faktura VAT 2022
84,00 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
