INNE EBOOKI AUTORA
Koszyk
-17%
Ceny transferowe. Nowe zasady dokumentacji
Wydawca:
Format:
W książce w sposób kompleksowy przedstawiono problematykę cen transferowych w praktyce przedsiębiorców i organów podatkowych. Uwzględniono rewolucyjne zmiany dotyczące cen transferowych, które wejdą w życie 1 stycznia 2017 roku. Do poruszonych tu zagadnień należą m.in. metody ustalania cen transferowych, przygotowanie dokumentacji i opracowanie analizy porównawczej. Szczegółowo omówiono aktualne aspekty prawne dotyczące cen transferowych, takie jak restrukturyzacja działalności gospodarczej, przygotowanie tzw. opisu transakcji czy identyfikacje podmiotów powiązanych. Publikacja ma charakter praktycznego przewodnika, zawiera bowiem między innymi:
przejrzyste objaśnienia sposobu zastosowania wskazanych metod,
wzory dokumentacji cen transferowych, w tym tzw. dokumentacji local file i master file,
przykład analizy porównawczej,
przykłady restrukturyzacji działalności gospodarczej wraz z zaawansowanymi metodami ustalania rynkowości takich restrukturyzacji (m.in. analizą scenariuszową),
omówienie odpowiedzialności zarządu i sankcji w zakresie cen transferowych,
przybliżenie zasad wyceny transakcji finansowych (pożyczek, gwarancji, poręczeń).
Adresaci:
Książka przeznaczona jest dla osób zarządzających finansami spółek, kontrolerów finansowych, księgowych, doradców podatkowych, prawników i wykładowców akademickich.
| Rok wydania | 2016 |
|---|---|
| Liczba stron | 344 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8092-440-6 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów | str. | 13 |
| Wstęp | str. | 15 |
| Rozdział 1. Ceny transferowe w praktyce przedsiębiorców i organów podatkowych | str. | 17 |
| 1.1. Ceny transferowe w Polsce | str. | 18 |
| 1.2. Podsumowanie raportu | str. | 18 |
| 1.3. Interpretacje oraz uprzednie porozumienia | str. | 18 |
| 1.3.1. Interpretacje podatkowe | str. | 19 |
| 1.3.2. Uprzednie porozumienia cenowe | str. | 19 |
| 1.4. Kontrole w zakresie cen transferowych | str. | 20 |
| 1.5. Polska na tle innych państw - progi powiązań kapitałowych | str. | 22 |
| 1.6. Uproszczenia | str. | 23 |
| 1.7. Procedury wzajemnego porozumiewania się | str. | 24 |
| Rozdział 2. Proces analizy cen transferowych | str. | 26 |
| 2.1. Analiza biznesu | str. | 27 |
| 2.1.1 Analiza branży | str. | 27 |
| 2.1.2. Analiza otoczenia przedsiębiorstwa | str. | 28 |
| 2.1.3. Analiza funkcjonalna | str. | 28 |
| 2.1.4. Znaczenie oceny ryzyka w przygotowaniu analizy funkcjonalnej | str. | 30 |
| 2.2. Koncepcja centrów odpowiedzialności a metody ustalania cen transferowych | str. | 44 |
| 2.3. Dokumentacja | str. | 45 |
| Rozdział 3. Podmioty powiązane - na kim spoczywa ryzyko podatkowe | str. | 46 |
| 3.1. Rodzaje powiązań | str. | 47 |
| 3.2. Powiązania kapitałowe | str. | 50 |
| 3.3. Powiązania osobowe | str. | 52 |
| 3.4. Powiązania majątkowe i wynikające ze stosunku pracy | str. | 53 |
| 3.5. Inne przypadki, w których możliwe jest oszacowanie dochodu | str. | 55 |
| 3.5.1. Zagraniczny zakład | str. | 56 |
| 3.5.2. Transakcje z podmiotami z rajów podatkowych | str. | 57 |
| 3.6. Transakcje z udziałem spółek osobowych | str. | 57 |
| 3.7. Zawarcie umowy spółki osobowej i umowy wspólnego przedsięwzięcia | str. | 58 |
| Rozdział 4. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. | 60 |
| 4.1. Wstęp | str. | 60 |
| 4.2. Omówienie metody | str. | 61 |
| 4.2.1. Krok 1 - identyfikacja transakcji porównywalnych | str. | 61 |
| 4.2.2. Krok 2 - analiza porównywalności | str. | 64 |
| 4.3. Przeprowadzenie analizy porównywalności transakcji | str. | 64 |
| Rozdział 5. Metoda rozsądnej marży (koszt plus) | str. | 73 |
| 5.1. Wstęp | str. | 73 |
| 5.2. Omówienie metody | str. | 75 |
| 5.2.1. Krok 1 - ustalenie kosztów | str. .75 | |
| 5.2.2. Krok 2 - dane porównywalne | str. | 76 |
| 5.2.3. Krok 3 - wyznaczenie marży | str. | 81 |
| Rozdział 6. Metoda ceny odsprzedaży | str. | 82 |
| 6.1. Wstęp | str. | 82 |
| 6.2. Typologia podmiotów handlowych | str. | 85 |
| 6.3. Omówienie metody | str. | 86 |
| 6.3.1. Krok 1 - obliczenie marży | str. | 86 |
| 6.3.2. Krok 2 - identyfikacja transakcji porównywalnych | str. | 87 |
| 6.3.3. Krok 3 - określenie poziomu marży ceny odsprzedaży dla porównywalnych transakcji i porównanie marży ceny odsprzedaży z transakcją pomiędzy podmiotami powiązanymi | str. | 89 |
| Rozdział 7. Metoda marży transakcyjnej netto (TNMM) | str. | 91 |
| 7.1. Wstęp | str. | 91 |
| 7.2. Wady i zalety metody TNMM | str. | 93 |
| 7.3. Omówienie metody | str. | 95 |
| 7.3.1. Wybór współczynnika | str. | 95 |
| 7.3.2. Przeprowadzenie analizy porównawczej | str. | 96 |
| 7.3.3. Wytypowanie podmiotów porównywalnych | str. | 96 |
| 7.3.4. Analiza międzykwartylowa | str. | 97 |
| 7.3.5. Przykład zastosowania metody TNMM | str. | 97 |
| 7.4. Korekty w metodzie TNMM | str. | 101 |
| Rozdział 8. Metoda podziału zysków | str. | 107 |
| 8.1. Wstęp | str. | 107 |
| 8.2. Omówienie metody | str. | 109 |
| 8.3. Warunki stosowania | str. | 109 |
| 8.4. Analiza udziału (wkładu) | str. | 110 |
| 8.5. Analiza rezydualna | str. | 112 |
| 8.5.1. Podział którego zysku? | str. | 114 |
| Rozdział 9. Restrukturyzacja działalności gospodarczej | str. | 119 |
| 9.1. Przyczyny restrukturyzacji | str. | 120 |
| 9.1.1. Przyczyny ekonomiczne i społeczne | str. | 120 |
| 9.1.2. Przyczyny prawne i podatkowe | str. | 121 |
| 9.2. Profile funkcjonalne producentów | str. | 121 |
| 9.2.1. Przetwórca (toll manufacturer) | str. | 122 |
| 9.2.2. Producent kontraktowy (contract manufacturer) | str. | 123 |
| 9.2.3. Producent w pełni samodzielny (fully-fledged manufacturer) | str. | 124 |
| 9.3. Profile funkcjonalne dystrybutorów | str. | 125 |
| 9.3.1. Pośrednik | str. | 126 |
| 9.3.2. Dystrybutor o funkcjach podstawowych | str. | 126 |
| 9.3.3. Dystrybutor o funkcjach rozwiniętych | str. | 126 |
| 9.4. Przykład restrukturyzacji biznesu | str. | 127 |
| 9.5. Dlaczego restrukturyzacja działalności budzi zainteresowanie władz podatkowych | str. | 128 |
| 9.6. Analiza transakcji restrukturyzacyjnej | str. | 130 |
| 9.7. Symulacja ryzyka z wykorzystaniem metod scenariuszowych (symulacja ryzyka) | str. | 131 |
| 9.8. Gospodarcze przyczyny restrukturyzacji | str. | 136 |
| 9.9. Przeniesienie dobra posiadającego wartość | str. | 138 |
| 9.9.1. Dobra materialne | str. | 138 |
| 9.9.2. Wartości niematerialne | str. | 138 |
| 9.9.3. Zorganizowana część przedsiębiorstwa | str. | 138 |
| 9.10. Podatkowe skutki restrukturyzacji | str. | 139 |
| Rozdział 10. Świadczenie usług i umowy o podziale kosztów | str. | 140 |
| 10.1. Świadczenie usług międzygrupowych | str. | 140 |
| 10.2. Czy usługa została w rzeczywistości wykonana? | str. | 141 |
| 10.3. Czy usługa ma wartość zgodną z zasadą arm's length? | str. | 142 |
| 10.4. Umowy o podziale kosztów | str. | 143 |
| 10.4.1. Zasada arm's length w umowach CCA | str. | 145 |
| 10.4.2. Zawartość umowy CCA | str. | 148 |
| 10.4.3. Zmiany w składzie uczestników umowy CCA | str. | 148 |
| 10.4.4. Przykład umowy CCA | str. | 149 |
| Rozdział 11. Dokumentowanie usług o niskiej wartości dodanej | str. | 151 |
| 11.1. Definicja usług o niskiej wartości dodanej | str. | 152 |
| 11.2. Opis transakcji | str. | 157 |
| Rozdział 12. Transakcje finansowe | str. | 165 |
| 12.1. Środowisko finansowe grupy kapitałowej | str. | 166 |
| 12.2. Pożyczki | str. | 166 |
| 12.3. Niedostateczna kapitalizacja | str. | 172 |
| 12.3.1. Reguły obowiązujące dla pożyczek zaciągniętych przed końcem 2014 r. | str. | 172 |
| 12.3.2. Reguły obowiązujące po 1 stycznia 2015 r. | str. | 175 |
| 12.3.3. Alternatywny system kwalifikowania odsetek jako kosztu podatkowego | str. | 179 |
| 12.4. Cash pooling | str. | 183 |
| 12.5. Gwarancje wewnątrzgrupowe | str. | 186 |
| Rozdział 13. Wartości niematerialne | str. | 190 |
| 13.1. Wartości niematerialne jako przedmiot transakcji | str. | 192 |
| 13.2. Wycena wartości niematerialnych i analiza porównywalności | str. | 193 |
| 13.3. Dobór metody wyceny wartości niematerialnych | str. | 195 |
| 13.4. Wyznaczenie stawki opłaty licencyjnej | str. | 196 |
| Rozdział 14. Analiza porównawcza | str. | 201 |
| 14.1. Sposób sporządzania analizy | str. | 203 |
| 14.1.1. Etap 1: Ogólna analiza informacji dotyczących podatnika i jego otoczenia gospodarczego | str. | 203 |
| 14.1.2. Etap 2: Analiza warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi | str. | 204 |
| 14.1.3. Etap 3: Sprawdzenie możliwości porównania warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami stosowanymi przez dany podmiot z podmiotami niezależnymi | str. | 209 |
| 14.1.4. Etap 4: Identyfikacja i weryfikacja porównywalnych warunków ustalanych przez podmioty niezależne | str. | 211 |
| 14.1.5. Etap 5: Wybór metody określania ceny i wybór wskaźnika zyskowności | str. | 211 |
| 14.1.6. Etap 6: Proces zbierania danych porównawczych, ich analiza i weryfikacja założeń | str. | 212 |
| 14.1.7. Etap 7: Analiza uzyskanych danych porównawczych | str. | 216 |
| 14.2. Przykład analizy porównawczej | str. | 217 |
| Rozdział 15. Prawo celne a prawo podatkowe | str. | 219 |
| 15.1. Ramy prawne | str. | 220 |
| 15.2. Rozbieżności pomiędzy ceną transferową a wartością celną: aspekty prawne | str. | 221 |
| 15.3. Rozbieżności pomiędzy ceną transferową a wartością celną: przypadki praktyczne | str. | 222 |
| 15.3.1. Metody ustalania wartości celnej i ceny transferowej | str. | 223 |
| 15.3.2. Agregacja transakcji | str. | 225 |
| 15.3.3. Czas dostawy | str. | 226 |
| 15.3.4. Cena pierwszej sprzedaży | str. | 227 |
| 15.4. Narzędzia zarządzania ryzykiem celnym i podatkowym w związku z transakcjami pomiędzy podmiotami powiązanymi | str. | 228 |
| Rozdział 16. Dokumentacja cen transferowych | str. | 230 |
| 16.1. Wstęp | str. | 230 |
| 16.2. Pojęcie transakcji | str. | 231 |
| 16.3. Wartość transakcji | str. | 233 |
| 16.4. Treść dokumentacji cen transferowych | str. | 236 |
| 16.4.1. Określenie funkcji, jakie będą spełniać podmioty uczestniczące w transakcji (z uwzględnieniem użytych aktywów i podejmowanego ryzyka) | str. | 237 |
| 16.4.2. Przewidywane koszty związane z transakcją oraz forma i termin zapłaty | str. | 240 |
| 16.4.3. Metoda i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji | str. | 242 |
| 16.4.4. Wskazanie innych czynników | str. | 244 |
| 16.4.5. Określenie korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji | str. | 246 |
| Rozdział 17. Wzór dokumentacji cen transferowych: "Dokumentacja cen transferowych za rok 2013 przygotowana dla Alfa sp. z o.o." | str. | 248 |
| 17.1. Podstawa prawna dokumentacji | str. | 248 |
| 17.2. Charakterystyka działalności spółki Alfa | str. | 249 |
| 17.3. Dokumentacja: świadczenie usług doradczych | str. | 250 |
| 17.3.1. Charakterystyka transakcji | str. | 250 |
| 17.3.2. Analiza funkcjonalna | str. | 250 |
| 17.3.3. Analiza finansowa | str. | 254 |
| 17.3.4. Wynik na transakcji | str. | 256 |
| 17.4. Dokumentacja: świadczenie usług tłumaczenia | str. | 256 |
| 17.4.1. Charakterystyka transakcji | str. | 256 |
| 17.4.2. Analiza funkcjonalna | str. | 258 |
| 17.4.3. Analiza finansowa | str. | 262 |
| 17.4.4. Wynik na transakcji | str. | 268 |
| 17.5. Dokumentacja: pożyczka | str. | 268 |
| 17.5.1. Charakterystyka transakcji | str. | 268 |
| 17.5.2. Analiza funkcjonalna | str. | 268 |
| 17.5.3. Analiza finansowa | str. | 272 |
| 17.5.4. Wynik na transakcji | str. | 275 |
| 17.6. Transakcja: refaktura kosztów | str. | 275 |
| 17.6.1. Charakterystyka transakcji | str. | 275 |
| 17.6.2. Analiza funkcjonalna | str. | 275 |
| 17.6.3. Analiza finansowa | str. | 277 |
| 17.6.4. Wynik na transakcji | str. | 278 |
| Rozdział 18. Nowe regulacje w zakresie cen transferowych | str. | 279 |
| 18.1. Obowiązek dokumentacyjny | str. | 281 |
| 18.2. Transakcje podlegające obowiązkowi dokumentacyjnemu | str. | 285 |
| 18.3. Rodzaje dokumentacji | str. | 287 |
| 18.3.1. Dokumentacja lokalna | str. | 287 |
| 18.3.2. Dokumentacja grupowa | str. | 289 |
| 18.4. Termin przygotowania dokumentacji cen transferowych | str. | 290 |
| Rozdział 19. Wzór nowej dokumentacji cen transferowych | str. | 292 |
| Rozdział 20. Sankcje w zakresie cen transferowych | str. | 309 |
| 20.1. Doszacowanie dochodu | str. | 310 |
| 20.2. Stawka 50% w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. | 312 |
| 20.3. Tryb, w jakim organy mogą zażądać przedstawienia dokumentacji | str. | 313 |
| 20.4. Skutki złożenia niekompletnej dokumentacji | str. | 315 |
| 20.5. Ograniczenia okresu, jakiego może dotyczyć zastosowanie stawki 50% | str. | 316 |
| 20.6. Sankcje karne skarbowe | str. | 318 |
| 20.7. Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego | str. | 320 |
| 20.8. Doszacowanie VAT | str. | 322 |
| Rozdział 21. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych | str. | 324 |
| 21.1. Rodzaje porozumień | str. | 324 |
| 21.2. Procedura zawarcia porozumienia | str. | 326 |
| 21.3. Terminy wydania porozumienia | str. | 328 |
| 21.4. Zmiana porozumienia | str. | 329 |
| 21.5. Koszty wydania porozumienia | str. | 329 |
| 21.6. Krytyka rozwiązania polskiego | str. | 330 |
| Rozdział 22. Spółki CFC | str. | 331 |
| Indeks | str. | 339 |
KUP NA PREZENT
Ceny transferowe. Nowe zasady dokumentacji
98,77 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
