POLECAMY
Koszyk
-25%
Prawo do odliczenia VAT w świetle orzecznictwa TSUE
Wydawca:
Format:
Książka dotyczy najważniejszego, z punktu widzenia praktyków i teoretyków prawa, elementu podatku VAT – prawa do odliczenia podatku naliczonego. Obszarem szczególnego zainteresowania władz skarbowych w zakresie prawa do odliczania podatku VAT jest zasada dobrej wiary oraz zasada zakazu nadużycia prawa. Kwestia odliczenia podatku naliczonego dotyczy praktycznie wszystkich przedsiębiorców, w tym rozpoczynających działalność gospodarczą. Autorzy skoncentrowali się na najważniejszych kwestiach związanych z odliczaniem podatku naliczonego przybliżając wszystkie zasady wypracowane przez bogate orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz prezentując wybrane poglądy rzeczników generalnych, w tym:
warunki powstania prawa do odliczenia,
zasady odliczania proporcjonalnego (w sytuacji wykonywania czynności pozostających poza systemem VAT, czynności na potrzeby prywatne, czynności zwolnionych z VAT i opodatkowanych VAT),
warunki realizacji prawa do odliczenia,
ograniczenia w tym odliczaniu oraz
dotyczące klauzuli stand still (czyli zasada niepogarszania sytuacji prawnej podatnika).
W publikacji szczegółowo omówiono, m.in.:
zasady korekt podatku naliczonego, będących integralną częścią systemu odliczania,
system korekt w odniesieniu do dóbr inwestycyjnych z systemem opodatkowania użytku prywatnego tych dóbr,
zagadnienia związane z działaniem w dobrej wierze oraz przypadki zaistnienia nadużycia prawa, sięgając również do reprezentatywnego orzecznictwa NSA.
W opracowaniu zawarto także odniesienie wyspecyfikowanych w orzecznictwie TSUE zasad unijnych do polskich regulacji w zakresie podatku od towarów i usług. Wskazano na przyjęte sposoby implementacji oraz zasygnalizowano potencjalne obszary budzące wątpliwości co do pełnej zgodności z przepisami unijnymi. Adresaci:Książka przeznaczona jest dla przedsiębiorców i ich pełnomocników: doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych. Zainteresuje również sędziów, notariuszy, komorników, prokuratorów, a także pracowników organów administracji rządowej i samorządowej, ekonomistów oraz księgowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki oraz studentów prawa i ekonomii.
| Rok wydania | 2018 |
|---|---|
| Liczba stron | 212 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8124-723-8 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów ............................................................................................................. | 11 |
| Przedmowa .................................................................................................................... | 13 |
| Wprowadzenie .............................................................................................................. | 15 |
| Rozdział I. Powstanie prawa do odliczenia podatku naliczonego ......................................... | 19 |
| 1. Działanie w charakterze podatnika – pierwszy podstawowy warunek powstania prawa do odliczenia podatku | |
| naliczonego ................................... | 19 |
| 1.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 19 |
| 1.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 23 |
| 2. Związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT – drugi podstawowy warunek powstania prawa do odliczenia | |
| podatku naliczonego ........................................................................................... | 24 |
| 2.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 24 |
| Istnienie związku z czynnościami opodatkowanymi VAT .................... | 24 |
| Bezpośredni charakter związku z czynnościami opodatkowanymi VAT ............................................... | 26 |
| Wykorzystanie zakupionych towarów lub usług do czynności opodatkowanych VAT ......................................... | 28 |
| „Cenotwórczość” kosztów ........................................................................... | 30 |
| Ciągłość bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi VAT .................................. | 31 |
| Przykładowe oceny dokonane przez Trybunał ........................................ | 33 |
| 2.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 35 |
| 3. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i pozostającej poza systemem VAT ..................... | 36 |
| 3.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 36 |
| 3.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 39 |
| 4. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i celami prywatnymi ............................................. | 40 |
| 4.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 40 |
| 4.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 45 |
| 5. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – opodatkowanej i zwolnionej z podatku VAT ......................... | 46 |
| 5.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 46 |
| 5.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 48 |
| Rozdział II. Realizacja prawa do dokonania odliczenia podatku naliczonego ..................... | 51 |
| 1. Sposób realizacji prawa do odliczenia podatku naliczonego ........................ | 51 |
| 2. Zasady odliczania podatku naliczonego w przypadku transakcji krajowych opodatkowanych na zasadach | |
| ogólnych ....................................... | 54 |
| 2.1. Formalne warunki odliczenia .................................................................... | 54 |
| 2.2. Cel wprowadzenia formalnego warunku – posiadania faktury............ | 55 |
| 2.3. Dopuszczalność odliczenia w sytuacji posiadania nieprawidłowo wystawionej faktury ............................ | 61 |
| 2.4. Dokonanie odliczenia w sytuacji skorygowania faktury po dokonaniu transakcji .................................. | 66 |
| 2.5. Dopuszczalność odliczenia w sytuacji niespełniania innych wymogów formalnych ............................. | 67 |
| 3. Zasady odliczania podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem ....................... | 68 |
| 4. Zasady odliczania podatku naliczonego w pozostałych przypadkach ....... | 70 |
| 4.1. Transakcyjne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ......................... | 70 |
| 4.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów z tytułu przemieszczenia oraz pozostałe nabycia .............................. | 74 |
| 4.3. Import towarów ............................................................................................ | 75 |
| 4.4. Nabycie towarów i usług, w odniesieniu do których ma zastosowanie metoda kasowa .................................... | 76 |
| 5. Terminy dokonywania odliczenia podatku naliczonego .............................. | 76 |
| 5.1. Podstawowy termin, w jakim może zostać dokonane odliczenie podatku naliczonego ............................. | 76 |
| 5.2. Późniejsze dokonanie odliczenia podatku naliczonego ......................... | 79 |
| 5.3. Realizacja prawa do odliczenia podatku naliczonego a realizacja prawa do zwrotu nadpłaty w VAT ...................... | 81 |
| 6. Rozwiązania polskie ............................................................................................ | 84 |
| 6.1. Uwagi ogólne ................................................................................................. | 84 |
| 6.2. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych zasadami ogólnymi ............................. | 86 |
| 6.3. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem ......................... | 88 |
| 6.4. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcyjnego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów .............. | 89 |
| 6.5. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku importu towarów ....... | 90 |
| 6.6. Odliczanie podatku naliczonego przez podatników stosujących metodę kasową ......................................... | 90 |
| 6.7. Możliwość odliczenia podatku naliczonego w kolejnych okresach rozliczeniowych .................................. | 91 |
| Rozdział III. Wyłączenia i ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego ......................... | 93 |
| 1. „Derogacyjne” wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego ................................. | 94 |
| 1.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 94 |
| 1.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 100 |
| 2. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego dopuszczone w ramach klauzuli standstill ....... | 102 |
| 2.1. Uwagi ogólne w zakresie rozwiązań unijnych ......................................... | 102 |
| 2.2. Zakres dopuszczalności klauzuli standstill ..................................... | 103 |
| 2.3. Przepisy lub praktyka krajowa objęte klauzulą standstill ...................... | 105 |
| 2.4. Zmiana zakresu klauzuli standstill ........................................................... | 106 |
| 2.5. Konsekwencje przekroczenia dopuszczalnego zakresu klauzuli standstill ............................ | 107 |
| 2.6. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 109 |
| 3. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego objęte klauzulą standstill a wyłączenie lub ograniczenie „derogacyjne” .......................................................... | 111 |
| 3.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 111 |
| 3.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 112 |
| 4. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego uwarunkowane cyklami koniunktury | |
| gospodarczej ..................................... | 114 |
| 4.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 114 |
| 4.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 116 |
| 5. Wyłączenie w odliczaniu podatku naliczonego uzasadnione brakiem dobrej wiary ................................ | 117 |
| 5.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 117 |
| 5.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 122 |
| 6. Wyłączenie w odliczaniu podatku naliczonego uzasadnione zasadą zakazu nadużycia prawa ...................... | 126 |
| 6.1. Geneza zasady zakazu nadużycia prawa w obszarze VAT ..................... | 126 |
| 6.2. Zasada nadużycia prawa a zasada pewności prawa ................................. | 129 |
| 6.3. Przesłanki niezbędne do wystąpienia nadużycia prawa w VAT ........... | 130 |
| 6.4. Konsekwencje wystąpienia nadużycia ....................................................... | 132 |
| 6.5. Brak obowiązku transpozycji do przepisów krajowych zasady zakazu nadużycia prawa w VAT ..................... | 134 |
| 6.6. Przykładowe wyroki Trybunału, w których dokonano oceny pod kątem wystąpienia nadużycia prawa .................. | 136 |
| 6.7. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 139 |
| Rozdział IV. Korekta „wstępnego” odliczenia podatku naliczonego ....................................... | 151 |
| 1. Podmioty, których dotyczy system korekt podatku naliczonego ................. | 151 |
| 1.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 151 |
| 1.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 154 |
| 2. Zakres podatku naliczonego, jakiego dotyczy system korekt podatku naliczonego ................................ | 155 |
| 2.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 155 |
| 2.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 157 |
| 3. Przesłanki dokonywania korekt podatku naliczonego .................................. | 157 |
| 3.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 157 |
| 3.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 163 |
| 4. Korekta podatku naliczonego w sytuacji braku zapłaty ................................ | 166 |
| 4.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 166 |
| 4.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 170 |
| 5. Zasady i tryb dokonywania korekt podatku naliczonego ............................. | 174 |
| 5.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 174 |
| 5.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 176 |
| 6. Korekta podatku naliczonego w przypadku wykonywania czynności pozostających poza systemem VAT ........... | 178 |
| 6.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 178 |
| 6.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 180 |
| 7. System korekt odliczonego podatku naliczonego a system opodatkowywania czynności prywatnych ................... | 182 |
| 7.1. Rozwiązania unijne ...................................................................................... | 182 |
| Wyjątek dotyczący nieruchomości ............................................................ | 185 |
| 7.2. Rozwiązania polskie ..................................................................................... | 186 |
| Bibliografia .................................................................................................................... | 189 |
| Wyroki Trybunału Sprawiedliwości ........................................................................ | 191 |
| Unijne akty prawne i dokumenty urzędowe .......................................................... | 205 |
| Orzecznictwo polskich sądów administracyjnych ................................................ | 209 |
KUP NA PREZENT
Prawo do odliczenia VAT w świetle orzecznictwa TSUE
96,00 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.