POLECAMY
Koszyk
-17%
Nadużycie prawa a zasada neutralności VAT
Autor:
Wydawca:
Format:
Walka z nadużyciami dotyczącymi podatku od wartości dodanej jest celem wspieranym przez przepisy unijne oraz orzecznictwo TSUE. Środki, jakie w tym zakresie mogą zastosować państwa członkowskie, nie powinny wykraczać ponad to, co jest niezbędne do zapewnienia prawidłowego poboru podatku i wyeliminowania nadużyć.
Autorka analizuje, czy w odniesieniu do instytucji nadużycia prawa istnieją granice, w jakich organy mogą wpływać na swobodę działalności podatnika, a jeśli tak – jak wytyczyć te granice. Wskazuje też, że działania organów w zakresie stosowania tej instytucji mogą potencjalnie naruszać zasadę neutralności podatku od towarów i usług. Przedstawia również uprawnienia i obowiązki organów podatkowych w walce z nadużyciami podatkowymi oraz przypadki odmowy prawa do odliczenia podatku naliczonego.
Publikacja przeznaczona jest w szczególności dla doradców podatkowych, pracowników organów podatkowych oraz sędziów sądów administracyjnych rozstrzygających spory podatkowe.
„O praktycznych walorach książki przesądza rozległe powoływanie w niej orzecznictwa sądowego. Autorka posłużyła się licznymi orzeczeniami TSUE, ponadto wykorzystała wiele orzeczeń polskich sądów administracyjnych. Czytelnik ma zatem okazję zapoznać się m.in. z praktycznymi aspektami recepcji judykatury Trybunału Sprawiedliwości przez polskie sądy”. Dr hab. Krzysztof Lasiński-Sulecki, prof. UMK
| Rok wydania | 2022 |
|---|---|
| Liczba stron | 512 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8286-836-4 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| WPROWADZENIE | |
| Rozdział I. Zasada neutralności i jej znaczenie w systemie podatku od wartości dodanej | |
| 1. Podstawowe cechy i zasady podatku od wartości dodanej | |
| 2. Ogólna charakterystyka zasady neutralności | |
| 3. Wieloaspektowy charakter zasady neutralności | |
| 4. Zasada neutralności a zasada pewności prawa i zasada proporcjonalności | |
| 5. Prawo podatnika do odliczenia podatku naliczonego jako instrument realizacji zasady neutralności | |
| 6. Zasada neutralności w kontekście odmowy prawa do odliczenia podatku naliczonego na gruncie orzecznictwa TSUE | |
| 6.1. Przesłanki prawa do odliczenia podatku naliczonego | |
| 6.2. Prawo do odliczenia a konkurencyjność świadczeń i zasada terytorialności | |
| 7. Zasada neutralności w polskiej praktyce i orzecznictwie | |
| 8. Podsumowanie | |
| Rozdział II. Swoboda prowadzenia działalności gospodarczej a prawo podatnika do obniżenia zobowiązania podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług | |
| 1. Ogólna charakterystyka swobody prowadzenia działalności gospodarczej | |
| 1.1. Prawo podatnika do wyboru struktury działalności | |
| 1.2. Prawo podatnika do wyboru jurysdykcji podatkowej | |
| 1.3. Prawo podatnika do wyboru formy prowadzenia działalności | |
| 1.4. Prawo podatnika do swobodnego kształtowania stosunku cywilnoprawnego | |
| 2. Wymóg działania w dobrej wierze i dochowania należytej staranności | |
| 3. Ogólna charakterystyka przyczyn występowania nadużyć w podatku od towarów i usług | |
| 4. Działania podatników mające na celu obniżenie wysokości bądź uchylenie się od spełnienia zobowiązania podatkowego | |
| 4.1. Unikanie opodatkowania | |
| 4.2. Obejście prawa podatkowego | |
| 4.3. Nadużycie prawa podatkowego | |
| 4.4. Uchylanie się od opodatkowania | |
| 4.5. Oszustwo podatkowe | |
| 5. Podsumowanie | |
| Rozdział III. Instytucja nadużycia prawa w zakresie podatku od wartości dodanej na gruncie unijnym | |
| 1. Regulacje prawa unijnego odnoszące się do nadużyć w zakresie podatku od wartości dodanej | |
| 2. Ogólna charakterystyka instytucji nadużycia prawa w odniesieniu do podatku od wartości dodanej | |
| 3. Terminologia oraz geneza instytucji nadużycia prawa w świetle orzecznictwa TSUE | |
| 4. Przesłanki i skutki wystąpienia nadużycia prawa na gruncie orzecznictwa TSUE | |
| 4.1. Przesłanki nadużycia prawa | |
| 4.2. Kryterium korzyści podatkowej | |
| 4.3. Konsekwencje nadużycia prawa | |
| 5. Wskazówki TSUE w kwestii stosowania instytucji nadużycia prawa przez organy podatkowe | |
| 6. Maksymalizacja prawa do odliczenia podatku naliczonego przez podatnika a nadużycie prawa w świetle wybranego orzecznictwa TSUE | |
| 7. Instytucja nadużycia prawa a zasada pewności prawa i zasada proporcjonalności | |
| 8. Podsumowanie | |
| Rozdział IV. Instytucja nadużycia prawa w zakresie podatku od towarów i usług – perspektywa krajowa | |
| 1. Ogólna charakterystyka instytucji nadużycia prawa na gruncie krajowym | |
| 1.1. Nadużycie prawa a czynności pozorne | |
| 1.2. Instytucja nadużycia prawa na gruncie krajowym przed jej wprowadzeniem do ustawy o p.t.u. | |
| 2. Próba wprowadzenie klauzuli w przeszłości | |
| 3. Klauzula nadużycia prawa w przepisach ustawy o p.t.u. | |
| 3.1. Przesłanki stwierdzenia nadużycia prawa | |
| 3.2. Sztuczność w sposobie postępowania podatnika | |
| 3.3. Skutki stwierdzenia nadużycia prawa | |
| 4. Klauzula nadużycia prawa a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania | |
| 5. Podsumowanie | |
| Rozdział V. Stosowanie instytucji nadużycia prawa przez krajowe sądy administracyjne i organy podatkowe | |
| 1. Wybrane przykłady z praktyki stosowania instytucji nadużycia prawa przez krajowe sądy administracyjne | |
| 1.1. Transakcje związane z nieruchomościami | |
| 1.2. Sprzedaż zestawów towarów | |
| 1.3. Świadczenia złożone (kompleksowe) | |
| 2. Przejawy stosowania instytucji nadużycia prawa przez organy podatkowe | |
| 2.1. Ostrzeżenia i wyjaśnienia podatkowe publikowane przez Ministerstwo Finansów | |
| 2.2. Odmowa ochrony z interpretacji indywidualnej w związku z podejrzeniem nadużycia prawa | |
| 2.2.1. Uzasadnione przypuszczenie nadużycia prawa | |
| 2.2.2. Kwestie proceduralne i merytoryczne | |
| 2.3. Inne działania organów podatkowych | |
| 3. Podsumowanie | |
| Rozdział VI. Nadużycie prawa a ograniczenie swobody prowadzenia działalności gospodarczej | |
| 1. Zakres uprawnień i obowiązków organów podatkowych w walce z nadużyciem prawa | |
| 2. Odmowa prawa do odliczenia podatku naliczonego a stwierdzenie nadużycia prawa | |
| 3. Zasada neutralności w procesie stosowania instytucji nadużycia prawa w świetle orzecznictwa TSUE i na gruncie krajowym | |
| 4. Inne czynniki określające zakres działań organu podatkowego w przypadku nadużycia prawa | |
| 4.1. Zasada proporcjonalności i zasada pewności prawa | |
| 4.2. Unikanie podwójnego opodatkowania | |
| 4.3. Ochrona prawna podatników w świetle zasad rzetelnego procesu podatkowego | |
| 5. Podsumowanie | |
| ZAKOŃCZENIE | |
| BIBLIOGRAFIA | |
KUP NA PREZENT
Nadużycie prawa a zasada neutralności VAT
97,94 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
