POLECAMY
-17%
W publikacji przedstawiono system opodatkowania spółki komandytowej i jej wspólników w Polsce, porównując go do uregulowań stosowanych w tym zakresie w Niemczech.
Autor prezentuje praktyczne rozwiązania podatkowe i bilansowe dla działalności prowadzonej w formie spółki komandytowej, w okresie trzech lat - od jej powstania aż do likwidacji. Omówione zostały m.in. zagadnienia dotyczące:
aspektów prawnopodatkowych zakładania spółki,
odpisów amortyzacyjnych,
leasingu składników majątkowych,
rekompensaty dla wspólnika występującego ze spółki,
różnic miedzy księgową a podatkowa wartością aktywów i pasywów,
bilansu dla potrzeb podatkowych.
Adresaci:
Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, księgowych, biegłych rewidentów oraz właścicieli biur rachunkowych.
Rok wydania | 2013 |
---|---|
Liczba stron | 324 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-264-6067-8 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów | |
str. | 9 |
Wstęp | |
str. | 13 |
Rozdział I | |
System podatkowy spółek osobowych w Polsce | |
str. | 17 |
1. Formy i systemy opodatkowania spółek osobowych | |
str. | 17 |
2. Spółka osobowa jako podmiot opodatkowania | |
str. | 18 |
2.1. Podstawowe zasady | |
str. | 18 |
2.2. Dochód do opodatkowania | |
str. | 19 |
2.3. Pozostałe podatki | |
str. | 22 |
3. Ustalanie zysku i dochodu w spółkach osobowych | |
str. | 23 |
3.1. Ustalanie zysku zgodnie z ustawą o rachunkowości | |
str. | 26 |
3.2. Ustalanie dochodu zgodnie z przepisami prawa podatkowego | |
str. | 31 |
3.3. Występowanie i granice miarodajności bilansu handlowego dla bilansu podatkowego | |
str. | 41 |
4. Opodatkowanie wspólników spółek osobowych | |
str. | 45 |
4.1. Zasady ogólne | |
str. | 45 |
4.2. Źródła przychodów | |
str. | 46 |
4.3. Stawka podatkowa | |
str. | 49 |
4.4. Problemy przy stosowaniu metody udziału wspólnika w zysku | |
str. | 51 |
Rozdział II | |
Cechy szczególne opodatkowania dochodów spółki komandytowej | |
str. | 53 |
1. Aspekty prawnopodatkowe zakładania spółki | |
str. | 53 |
1.1. Wkład pieniężny | |
str. | 53 |
1.2. Wkład rzeczowy z majątku prywatnego | |
str. | 54 |
1.3. Wkład rzeczowy z innego przedsiębiorstwa | |
str. | 59 |
1.4. Wkład przedsiębiorstwa lub jego części | |
str. | 61 |
1.5. Przystąpienie nowego wspólnika | |
str. | 66 |
1.6. Zmiana formy | |
str. | 68 |
1.7. Łączenie się spółek | |
str. | 71 |
1.8. Koszty założenia spółki | |
str. | 71 |
1.9. Odpis aktualizujący wartość | |
str. | 72 |
2. Bieżące opodatkowanie spółki komandytowej oraz jej wspólników | |
str. | 74 |
2.1. Ustalanie zysku zgodnie z ustawą o rachunkowości | |
str. | 74 |
2.2. Podział zysku zgodnie z kodeksem spółek handlowych a opodatkowanie | |
str. | 82 |
2.3. Ustalenie dochodu zgodnie z przepisami prawa podatkowego | |
str. | 86 |
2.3.1. Udział wspólnika w zysku i sposoby jego wyliczania | |
str. | 86 |
2.3.2. Rozgraniczenia źródeł przychodów wspólników | |
str. | 88 |
2.3.3. Rozgraniczenie: majątek przedsiębiorstwa a majątek prywatny | |
str. | 96 |
2.3.4. Rozgraniczenie: wydatki poniesione na uzyskanie przychodów a wydatki prywatne | |
str. | 103 |
2.3.5. Wycena | |
str. | 108 |
2.3.6. Odpisy amortyzacyjne | |
str. | 114 |
2.3.7. Dodatnia i ujemna wartość firmy | |
str. | 127 |
2.3.8. Leasing składników majątkowych | |
str. | 131 |
2.3.9. Przychody, dochody i kwoty wolne od podatku | |
str. | 136 |
2.3.10. Wydatki uznane i nieuznane za koszty uzyskania przychodu | |
str. | 141 |
2.3.11. Finansowanie spółki | |
str. | 146 |
2.3.12. Wynagrodzenie za wykonaną pracę | |
str. | 148 |
2.3.13. Uwzględnienie strat | |
str. | 150 |
2.3.14. Dochody i straty wygospodarowane za granicą | |
str. | 159 |
2.4. Ulgi podatkowe w specjalnych strefach ekonomicznych | |
str. | 161 |
3. Prawnopodatkowe aspekty zmiany składu wspólników | |
str. | 164 |
3.1. Rekompensata dla występującego wspólnika | |
str. | 166 |
3.1.1. Rekompensata w spółce komandytowej | |
str. | 167 |
3.1.2. Rekompensata dla wspólników pozostających w spółce | |
str. | 171 |
3.1.3. Rekompensata dla wspólnika występującego ze spółki | |
str. | 172 |
3.2. Wystąpienie ze spółki przy ujemnym koncie kapitału | |
str. | 175 |
3.3. Sprzedaż udziału przez komandytariusza | |
str. | 179 |
3.4. Przystąpienie nowego wspólnika do spółki | |
str. | 180 |
3.5. Dziedziczenie | |
str. | 181 |
4. Rozwiązanie spółki komandytowej | |
str. | 182 |
Rozdział III | |
Rozwój bilansu podatkowego dla spółki komandytowej | |
str. | 184 |
1. Propozycje rozwiązań w praktyce dla rozwoju bilansu podatkowego w spółkach osobowych | |
str. | 186 |
1.1. Pierwszy przykład rozwiązania: system bilansów podatkowych w Niemczech | |
str. | 186 |
1.1.1. Kumulacyjny bilans całkowity dla ustalenia wyniku finansowego | |
str. | 187 |
1.1.2. Bilans podatkowy spółki | |
str. | 191 |
1.1.3. Bilans specjalny | |
str. | 193 |
1.1.4. Bilans uzupełniający | |
str. | 195 |
1.1.5. Ustalenie dochodów wspólnika | |
str. | 196 |
1.1.6. Krytyczna ocena przydatności rozwiązania zastosowanego w Niemczech | |
str. | 200 |
1.2. Drugi przykład rozwiązania: bilans podatkowy spółki kapitałowej zgodnie z art. 37 ustawy o rachunkowości | |
str. | 202 |
1.3. Konsekwencje przedstawionych przykładów dla rozwoju bilansu podatkowego w spółce osobowej w Polsce | |
str. | 205 |
2. Rozwój systemu informacyjnego dla potrzeb podatkowych w spółce komandytowej | |
str. | 209 |
2.1. Punkt wyjścia do bilansu podatkowego w momencie zakładania spółki | |
str. | 213 |
2.1.1. Wkład rzeczowy | |
str. | 213 |
2.1.2. Zmiana formy i przekształcenie | |
str. | 214 |
2.2. Punkt wyjścia do bilansu podatkowego przy bieżącym opodatkowaniu | |
str. | 214 |
2.2.1. Bilans handlowy zgodnie z ustawą o rachunkowości jako podstawa bilansu podatkowego | |
str. | 214 |
2.2.2. Różnice przejściowe | |
str. | 216 |
2.2.3. Różnice stałe w wyniku okresowym | |
str. | 278 |
2.3. Relacje do wspólników spółki komandytowej | |
str. | 279 |
2.3.1. Wyprowadzenie składnika majątku przez wspólnika | |
str. | 279 |
2.3.2. Wniesienie składnika majątku do spółki przez wspólnika | |
str. | 280 |
2.3.3. Składniki majątku w posiadaniu wspólników | |
str. | 283 |
2.3.4. Oprocentowanie rozrachunków ze wspólnikami | |
str. | 284 |
2.4. Przykład bilansu dla potrzeb podatkowych | |
str. | 285 |
2.5. Przykład kontynuacji bilansu dla potrzeb podatkowych | |
str. | 288 |
2.6. Przykład rozwiązania bilansu dla potrzeb podatkowych | |
str. | 292 |
3. Przykład ustalenia dla wspólników udziału w zyskach za pomocą przedstawionego bilansu dla potrzeb podatkowych | |
str. | 295 |
3.1. Ustalenie udziału w zyskach w pierwszym roku (2010) | |
str. | 295 |
3.2. Ustalenie udziału w zyskach w drugim roku (2011) | |
str. | 298 |
3.3. Ustalenie udziału w zyskach w trzecim roku (2012) | |
str. | 301 |
3.4. Analiza błędów przy ustaleniu udziału w zyskach | |
str. | 304 |
Podsumowanie | |
str. | 307 |
Wykaz aktów prawnych | |
str. | 315 |
Orzecznictwo | |
str. | 317 |
Wykaz rysunków i tabel | |
str. | 321 |
Literatura | |
str. | 323 |