POLECAMY
-17%
Autor:
Jarosław F. Mika, Paula Arciszewska, Aleksandra Chojnacka, Kamil Jaśkiewicz, Michał Mika, Karolina Ostapiuk, Beata Rawa, Paweł Rosiński
Wydawca:
Format:
Więcej na temat zmian w cenach transferowych >>
Leksykon cen transferowych to publikacja, która stanowi zbiór haseł wraz z ich opisami i przykładami. Autorzy opisują zagadnienia z zakresu cen transferowych zawarte zarówno w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jak i aktach wykonawczych, zgodnie ze stanem prawnym obowiązującym od 1.01.2019 r.
W książce znajdziesz m.in. definicje odnoszące się do:
metod szacowania cen transferowych,
restrukturyzacji działalności,
informacji o cenach transferowych (TP-R), do której złożenia zobligowani będą podatnicy od 1.01.2020 r.
Leksykon cen transferowych jest źródłem m.in.:
wsparcia w realizacji projektów z zakresu cen transferowych,
pomocy w interpretacjach przepisów podatkowych z zakresu cen transferowych popartej wieloletnią praktyką zawodową,
wsparcia w analizach związanych z orzecznictwem,
pomocy w identyfikacji obowiązków sprawozdawczości podatkowej w zakresie cen transferowych w ramach prowadzonych badań audytorskich,
wsparcia w samodzielnym sporządzaniu dokumentacji podatkowych, analiz porównawczych.
W opracowaniu uwzględniono m.in. ustawę z 28.10.2018 r. zmieniającą ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych oraz następujące nowe akty wykonawcze:
rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.
Autorami publikacji są konsultanci podatkowi Instytutu Cen Transferowych, którzy doradzają przedsiębiorstwom w sporządzaniu analiz porównawczych, przygotowywaniu dokumentacji podatkowych krajowych, grupowych oraz rozliczaniu podatkowym transakcji specyficznych, w szczególności transakcji usługowych i finansowych.
Adresaci:Książka jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, sędziów, doradców podatkowych, ekonomistów i księgowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników działów księgowych, finansowych, controllingu, a także biegłych rewidentów oraz audytorów.
Rok wydania | 2019 |
---|---|
Liczba stron | 696 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8160-974-6 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów ........................................................................................................... | 17 |
Wstęp ............................................................................................................................ | 21 |
A | |
1. Aktualizacja dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) .......................... | 25 |
2. Aktywa bilansowe (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................. | 28 |
3. Aktywa obrotowe (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................. | 29 |
4. Aktywa pozabilansowe (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................ | 31 |
5. Alokacja kosztów usług wewnątrzgrupowych (Paula Arciszewska) ............... | 33 |
6. Analiza ekonomiczna (Beata Rawa) .................................................................. | 33 |
7. Analiza funkcjonalna (Paula Arciszewska) ......................................................... | 34 |
8. Analiza opisowa (opis analizy porównawczej i opis analizy zgodności) (Paula Arciszewska) ................ | 36 |
9. Analiza porównawcza (Beata Rawa) ................................................................. | 38 |
10. Analiza rezydualna (Karolina Ostapiuk) ............................................................. | 40 |
11. Analiza ryzyka (Karolina Ostapiuk) .................................................................... | 41 |
12. Analiza statystyczna (Beata Rawa) .................................................................... | 42 |
13. Analiza udziału (Karolina Ostapiuk) ................................................................... | 43 |
14. Analiza wrażliwości (Beata Rawa) ..................................................................... | 44 |
15. Analiza zgodności (Paula Arciszewska) .............................................................. | 45 |
16. Arkusz kalkulacyjny (Beata Rawa) .................................................................... | 47 |
17. Automatyczna wymiana informacji w sprawach podatkowych (Karolina Ostapiuk) ................ | 48 |
B | |
18. Bankowy Fundusz Gwarancyjny (Karolina Ostapiuk) ...................................... | 53 |
19. Baza danych (Beata Rawa) .................................................................................. | 54 |
20. Baza kosztowa (Michał Mika) ............................................................................. | 55 |
21. Bazowa stopa procentowa (Aleksandra Chojnacka) ........................................... | 57 |
22. BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) (Paweł Rosiński) ................................ | 59 |
23. Biuletyn Informacji Publicznej (Paweł Rosiński) .............................................. | 60 |
24. Branża (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................................... | 61 |
C | |
25. Cash pooling (Aleksandra Chojnacka) ................................................................. | 63 |
26. CbC – Country by Country Reporting (Karolina Ostapiuk) ............................. | 65 |
27. CbC-P (Karolina Ostapiuk) .................................................................................. | 73 |
28. CbC-R (Karolina Ostapiuk) .................................................................................. | 76 |
29. Cena transferowa (Karolina Ostapiuk) ................................................................ | 80 |
30. Ciężar ekonomiczny (Aleksandra Chojnacka) .................................................... | 84 |
31. CIT-8 (Karolina Ostapiuk) .................................................................................... | 85 |
32. CIT-TP i PIT-TP (Karolina Ostapiuk) ................................................................. | 89 |
33. Cykl ekonomiczny (inaczej cykl koniunkturalny, cykl gospodarczy, cykl biznesowy) (Aleksandra Chojnacka) ............. | 92 |
34. Cykl życia produktu (Aleksandra Chojnacka) ..................................................... | 94 |
35. Cyrkularna struktura właścicielska (Paula Arciszewska) .................................. | 96 |
36. Czynnik dyskontujący (Jarosław F. Mika) .......................................................... | 97 |
37. Czynniki makroekonomiczne (Kamil Jaśkiewicz) ............................................. | 97 |
38. Czynniki mikroekonomiczne (Kamil Jaśkiewicz) ............................................. | 98 |
39. Czynności sprawdzające (Paweł Rosiński) ......................................................... | 99 |
D | |
40. Decyzja podatkowa (Paweł Rosiński) ................................................................. | 101 |
41. Deklaracja (Paweł Rosiński) ................................................................................. | 103 |
42. Dobra niematerialne (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................ | 103 |
43. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe (Paula Arciszewska) ............................. | 105 |
44. Dokument księgowy (dowód księgowy) (Aleksandra Chojnacka) ................... | 107 |
45. Dokumentacja lokalna cen transferowych (local file) (Karolina Ostapiuk) .... | 109 |
46. Dynamika przychodów (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................ | 114 |
47. Dystrybutor o ograniczonych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ........ | 115 |
48. Dystrybutor o rozbudowanych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ..... | 118 |
49. Dywidenda (Beata Rawa) .................................................................................... | 121 |
50. Działalność badawczo-rozwojowa (Paula Arciszewska) ................................... | 123 |
51. Działalność gospodarcza (Paweł Rosiński) ........................................................ | 127 |
52. Działalność pożytku publicznego (Michał Mika) ............................................ | 128 |
53. Dzierżawa (Kamil Jaśkiewicz) .............................................................................. | 131 |
E | |
54. Ekspektatywa (Paula Arciszewska) ...................................................................... | 135 |
55. Elementy analizy wskaźnikowej (Beata Rawa) ................................................. | 135 |
56. Elementy grupowej dokumentacji cen transferowych (Paula Arciszewska) .... | 138 |
57. Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ..... | 140 |
58. Emitent (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................................... | 144 |
59. Etapy badania porównywalności (Beata Rawa) ............................................... | 145 |
60. Europejski Obszar Gospodarczy (EOG) (Paweł Rosiński) .............................. | 150 |
F | |
61. Faktoring (Aleksandra Chojnacka) ....................................................................... | 151 |
62. Faktyczna zdolność osoby fizycznej do wpływania na kluczowe decyzje gospodarcze (Paula Arciszewska) ................ | 153 |
63. Formularz TP-R (Karolina Ostapiuk) .................................................................. | 154 |
64. Forum Cen Transferowych (Paula Arciszewska) ............................................... | 154 |
65. Franczyza (Aleksandra Chojnacka) ....................................................................... | 156 |
66. Fundacja prawa prywatnego (Paula Arciszewska) ............................................. | 157 |
67. Funkcja jako element analizy funkcjonalnej transakcji kontrolowanej (Paula Arciszewska) ................. | 158 |
G | |
68. Grupa kapitałowa (Paweł Rosiński) .................................................................... | 160 |
69. Grupa podmiotów (Michał Mika) ...................................................................... | 162 |
70. Grupa producentów owoców i warzyw (Paweł Rosiński) ................................ | 164 |
71. Grupa producentów rolnych (Paweł Rosiński) .................................................. | 165 |
72. Grupowa dokumentacja cen transferowych (master file) (Paula Arciszewska) ... | 166 |
H | |
73. Handlowa baza danych (Beata Rawa) ............................................................... | 170 |
74. Hedging (Aleksandra Chojnacka) ......................................................................... | 171 |
75. Hierarchiczność wyboru metod szacowania cen (Jarosław F. Mika) .............. | 172 |
76. Holding (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................................. | 172 |
I | |
77. Informacja o cenach transferowych (Karolina Ostapiuk) ................................. | 175 |
78. Informacja podatkowa (Paweł Rosiński) ............................................................ | 181 |
79. Informacje finansowe (Karolina Ostapiuk) ......................................................... | 182 |
80. Instytucja pomostowa (Karolina Ostapiuk) ........................................................ | 184 |
81. Interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego (Paula Arciszewska) .................. | 185 |
82. Interpretacje ogólne przepisów prawa podatkowego (Paula Arciszewska) .... | 187 |
J | |
83. Jednostka dominująca (Aleksandra Chojnacka) ................................................. | 192 |
84. Jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej (Kamil Jaśkiewicz) ... | 194 |
85. Jednostka stowarzyszona (Aleksandra Chojnacka) ............................................. | 196 |
86. Jednostka współzależna (Aleksandra Chojnacka) ............................................... | 198 |
87. Jednostka zależna (Paula Arciszewska) ............................................................... | 198 |
88. Jednostki samorządu terytorialnego (Paweł Rosiński) ..................................... | 199 |
89. Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne (Paula Arciszewska) ......... | 200 |
90. Język składania dokumentacji cen transferowych (Michał Mika) ................. | 201 |
K | |
91. Kalkulacja wyników (Beata Rawa) .................................................................... | 204 |
92. Kapitał ludzki (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................................ | 204 |
93. Kapitał zakładowy (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................ | 206 |
94. Kategorie transakcji kontrolowanych (Karolina Ostapiuk) .............................. | 206 |
95. Kierownik jednostki (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................. | 211 |
96. Klasyfikacja ISO 3166 alpha 2 Country Codes (Beata Rawa) ......................... | 213 |
97. Klasyfikacja rodzajów działalności gospodarczej (Beata Rawa) .................... | 219 |
98. Klucz alokacji kosztów (Paula Arciszewska) ...................................................... | 221 |
99. Know-how (Kamil Jaśkiewicz) .............................................................................. | 223 |
100. Komercyjna baza danych (Beata Rawa) ............................................................ | 228 |
101. Komisant (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................................ | 230 |
102. Kompensata (Aleksandra Chojnacka) .................................................................. | 232 |
103. Kompensata warunków transakcji (Aleksandra Chojnacka) ............................. | 233 |
104. Kompensaty umyślne (Aleksandra Chojnacka) ................................................... | 234 |
105. Konsolidacja metodą pełną (Aleksandra Chojnacka) ......................................... | 235 |
106. Konsolidacja metodą proporcjonalną (Aleksandra Chojnacka) ....................... | 237 |
107. Kontrakty terminowe (Aleksandra Chojnacka) ................................................... | 238 |
108. Kontrola celno-skarbowa (Paweł Rosiński) ........................................................ | 239 |
109. Kontrola krzyżowa (Paweł Rosiński) ................................................................... | 250 |
110. Kontrola podatkowa (Paweł Rosiński) ................................................................ | 251 |
111. Konwencja Modelowa (Paweł Rosiński) ............................................................. | 257 |
112. Korekta miar pozycyjnych (Beata Rawa) .......................................................... | 258 |
113. Korekta odchyleń skrajnych (Beata Rawa) ....................................................... | 259 |
114. Korekta pierwotna dochodów podatnika (Karolina Ostapiuk) ....................... | 260 |
115. Korekta wtórna dochodów podatnika (Karolina Ostapiuk) ............................. | 261 |
116. Korekta zbiorowości (Beata Rawa) .................................................................... | 265 |
117. Korekty cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ............................................... | 266 |
118. Koszty bezpośrednie (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................ | 271 |
119. Koszty ogólnego zarządu (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................... | 273 |
120. Koszty pośrednie (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................. | 274 |
121. Koszty stałe (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................................ | 276 |
122. Koszty uzyskania przychodów (Kamil Jaśkiewicz) ............................................ | 278 |
123. Koszty w układzie kalkulacyjnym (Kamil Jaśkiewicz) ...................................... | 280 |
124. Koszty w układzie rodzajowym (Kamil Jaśkiewicz) .......................................... | 283 |
125. Koszty wytworzenia (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................. | 285 |
126. Koszty zmienne (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................................... | 287 |
127. Krajowa Administracja Skarbowa (Paweł Rosiński) ......................................... | 289 |
128. Kredyt (Aleksandra Chojnacka) ............................................................................ | 291 |
129. Kryteria porównywalności (Beata Rawa) ......................................................... | 294 |
130. Kryteria zawężające (Beata Rawa) ..................................................................... | 295 |
131. Kryterium czystości kapitałowej (Beata Rawa) ................................................ | 296 |
132. Kryterium geograficzne (Michał Mika) ............................................................. | 297 |
133. Kwartyl (Beata Rawa) .......................................................................................... | 298 |
134. Kwartyl drugi (mediana) (Beata Rawa) ............................................................ | 302 |
135. Kwartyl pierwszy (inaczej kwartyl dolny; Q1) (Beata Rawa) ......................... | 302 |
136. Kwartyl trzeci (inaczej kwartyl górny; Q3) (Beata Rawa) .............................. | 303 |
L | |
137. Leasing (Aleksandra Chojnacka) ........................................................................... | 304 |
138. Licencje (Aleksandra Chojnacka) .......................................................................... | 307 |
139. Licencjobiorca (licensee manufacturer) (Michał Mika) ................................... | 311 |
140. Luka strategiczna (Michał Mika) ........................................................................ | 311 |
Ł | |
141. Łańcuch wartości dodanej (Paula Arciszewska) ................................................ | 314 |
M | |
142. Maksimum (Beata Rawa) .................................................................................... | 317 |
143. Marża (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................................................... | 318 |
144. Marża brutto (Kamil Jaśkiewicz) .......................................................................... | 318 |
145. Marża brutto ze sprzedaży (Beata Rawa) .......................................................... | 319 |
146. Marża EBIT (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................................... | 320 |
147. Marża netto ze sprzedaży (Beata Rawa) ............................................................ | 320 |
148. Marża odsetkowa netto (Beata Rawa) ............................................................... | 321 |
149. Marża operacyjna (Beata Rawa) ........................................................................ | 322 |
150. Marża zysku brutto (Beata Rawa) ...................................................................... | 324 |
151. Mediana (Beata Rawa) ......................................................................................... | 326 |
152. Metoda ceny odprzedaży (Jarosław F. Mika) ..................................................... | 327 |
153. Metoda dedukcyjna (Beata Rawa) ..................................................................... | 329 |
154. Metoda dodawania (addytywna) (Beata Rawa) ............................................... | 330 |
155. Metoda ex ante (Beata Rawa) ............................................................................. | 331 |
156. Metoda ex post (Beata Rawa) .............................................................................. | 332 |
157. Metoda koszt plus (Jarosław F. Mika) ................................................................. | 332 |
158. Metoda marży transakcyjnej netto (Jarosław F. Mika) ..................................... | 333 |
159. Metoda podziału zysku (Jarosław F. Mika) ........................................................ | 334 |
160. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (Jarosław F. Mika) ............... | 336 |
161. Metoda szósta (Jarosław F. Mika) ........................................................................ | 339 |
162. Miary statystyczne (Beata Rawa) ....................................................................... | 339 |
163. Miary tendencji centralnej (Beata Rawa) ......................................................... | 341 |
164. Mikroprzedsiębiorca (Paweł Rosiński) ............................................................... | 342 |
165. Minimum (Beata Rawa) ...................................................................................... | 344 |
166. Minister do spraw finansów publicznych (Paweł Rosiński) ............................. | 345 |
167. Moment sporządzenia analizy cen transferowych (Beata Rawa) .................. | 346 |
168. Monitor Polski (Paweł Rosiński) ......................................................................... | 347 |
N | |
169. NACE (Beata Rawa) ............................................................................................ | 351 |
170. Najem (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................................................... | 353 |
171. Należności licencyjne (Aleksandra Chojnacka) .................................................. | 357 |
172. Narzut brutto ze sprzedaży (Beata Rawa) ......................................................... | 360 |
173. Narzut EBIT (Kamil Jaśkiewicz) .......................................................................... | 360 |
174. Narzut netto ze sprzedaży (Kamil Jaśkiewicz) ................................................... | 361 |
175. Narzut operacyjny (Beata Rawa) ....................................................................... | 362 |
176. Narzut zysku (Aleksandra Chojnacka) ................................................................. | 364 |
177. Narzut zysku brutto (Beata Rawa) ..................................................................... | 365 |
178. Netting (cash netting) (Aleksandra Chojnacka) .................................................. | 366 |
179. Niedostateczna kapitalizacja (cienka kapitalizacja) (Aleksandra Chojnacka) ... | 367 |
180. Niepodatkowe metody szacowania cen (Paula Arciszewska) ........................... | 368 |
181. Nierezydent (Paweł Rosiński) .............................................................................. | 372 |
182. Niezrealizowane zyski (Aleksandra Chojnacka) .................................................. | 373 |
183. NIP (Paweł Rosiński) ............................................................................................ | 379 |
O | |
184. „Objaśnienia podatkowe” – ogólne wyjaśnienia przepisów prawa podatkowego (Paula Arciszewska) ................ | 381 |
185. Obowiązek posiadania dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) ........ | 382 |
186. Obowiązki sprawozdawcze (Karolina Ostapiuk) ............................................... | 384 |
187. Obwieszczenie ministra właściwego do spraw finansów publicznych (Paweł Rosiński) ................ | 388 |
188. OECD (Paweł Rosiński) ........................................................................................ | 389 |
189. Okres objęty analizą cen transferowych (Beata Rawa) ................................... | 389 |
190. Operacje gospodarcze (Kamil Jaśkiewicz) .......................................................... | 390 |
191. Opis podmiotu powiązanego (Karolina Ostapiuk) ............................................ | 394 |
192. Opis transakcji (Paula Arciszewska) .................................................................... | 394 |
193. Opłata prolongacyjna (Paweł Rosiński) .............................................................. | 395 |
194. Oprocentowanie obligacji (Michał Mika) ......................................................... | 397 |
195. Oprocentowanie zmienne (Michał Mika) ......................................................... | 399 |
196. Ordynacja podatkowa (Paweł Rosiński) ............................................................. | 402 |
197. Organ podatkowy (Paweł Rosiński) .................................................................... | 403 |
198. Osoba fizyczna (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................................... | 405 |
199. Oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ................. | 405 |
200. Otoczenie konkurencyjne (kluczowi konkurenci) (Karolina Ostapiuk) ......... | 410 |
201. Otoczenie rynkowe (Beata Rawa) ...................................................................... | 410 |
P | |
202. Papiery wartościowe (Beata Rawa) .................................................................... | 413 |
203. Patent (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................................................... | 413 |
204. Piramida Du Ponta (Beata Rawa) ...................................................................... | 414 |
205. Planowanie finansowe (Aleksandra Chojnacka) ................................................. | 416 |
206. Pochodne instrumenty finansowe (derywaty) (Aleksandra Chojnacka) ......... | 418 |
207. Podatek od towarów i usług w cenach transferowych (Michał Mika) ........... | 420 |
208. Podatek u źródła (Paweł Rosiński) ...................................................................... | 422 |
209. Podatkowa grupa kapitałowa (Paweł Rosiński) ................................................. | 423 |
210. Podatnik (Paweł Rosiński) .................................................................................... | 425 |
211. Podmiot (Paula Arciszewska) ............................................................................... | 426 |
212. Podmiot krajowy (Paweł Rosiński) ..................................................................... | 427 |
213. Podmiot zagraniczny (Paweł Rosiński) ............................................................... | 427 |
214. Podmioty niepowiązane (Karolina Ostapiuk) .................................................... | 428 |
215. Podmioty porównywalne (Beata Rawa) ............................................................ | 429 |
216. Podmioty powiązane (Karolina Ostapiuk) .......................................................... | 430 |
217. Podmioty powiązane konsolidowane metodą pełną (Karolina Ostapiuk) ..... | 432 |
218. Podmioty powiązane konsolidowane metodą proporcjonalną (Karolina Ostapiuk) ................. | 433 |
219. Podwójne opodatkowanie (Paweł Rosiński) ...................................................... | 434 |
220. Polityka cen transferowych (Aleksandra Chojnacka) ......................................... | 435 |
221. Polityka zarządzania płynnością (Aleksandra Chojnacka) ................................ | 436 |
222. Polska Klasyfikacja Działalności (PKD) (Beata Rawa) ................................... | 437 |
223. Pominięcie transakcji (Paweł Rosiński) .............................................................. | 440 |
224. Populacja badawcza (Beata Rawa) ..................................................................... | 441 |
225. Porozumienie o repartycji kosztów (umowa o repartycji kosztów, cost contribution arrangements, CCAs) | |
(Aleksandra Chojnacka) ..................... | 442 |
226. Posiadanie pośrednio udziału lub prawa (Karolina Ostapiuk) ........................ | 443 |
227. Postępowanie podatkowe (Paweł Rosiński) ....................................................... | 446 |
228. Powiązania (Karolina Ostapiuk) ........................................................................... | 447 |
229. Powiązania majątkowe (Paula Arciszewska) ....................................................... | 449 |
230. Powiązania pośrednie (Karolina Ostapiuk) ........................................................ | 450 |
231. Powiązania ze Skarbem Państwa i jednostkami samorządu terytorialnego (Paula Arciszewska) ................... | 452 |
232. Powiązanie bezpośrednie (Paula Arciszewska) .................................................. | 453 |
233. Powiązanie podatnika z zakładem zagranicznym (Paula Arciszewska) ......... | 454 |
234. Powiązanie rodzinne (Karolina Ostapiuk) .......................................................... | 455 |
235. Powiązanie rodzinne wynikające z pokrewieństwa do drugiego stopnia (Karolina Ostapiuk) .............. | 457 |
236. Powiązanie rodzinne wynikające z powinowactwa do drugiego stopnia (Karolina Ostapiuk) ................. | 458 |
237. Powiązanie rodzinne wynikające z pozostawania w związku małżeńskim (Karolina Ostapiuk) ................. | 459 |
238. Powiązanie spółki niemającej osobowości prawnej i jej wspólników (Karolina Ostapiuk) .................. | 460 |
239. Pożyczka (Aleksandra Chojnacka) ........................................................................ | 461 |
240. Pożyczka fasadowa (Michał Mika) ..................................................................... | 463 |
241. Prawo głosu w organach kontrolnych, stanowiących lub zarządzających (Paula Arciszewska) ................. | 466 |
242. Prawo przedsiębiorców (Paweł Rosiński) ........................................................... | 467 |
243. Procedura szacowania dochodu z transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi (Paula Arciszewska) ................... | 469 |
244. Procedura trójstronna (Beata Rawa) ................................................................. | 472 |
245. Procedura wzajemnego porozumiewania się (MAP – Mutual Agreement Procedure) (Karolina Ostapiuk) ................... | 473 |
246. Producent o ograniczonych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ........... | 477 |
247. Producent o rozbudowanych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ......... | 479 |
248. Producent w pełni samodzielny (fully fledged manufacturer) (Michał Mika) .... | 481 |
249. Produkcja kontraktowa (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................ | 482 |
250. Produkcja prosta (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................... | 484 |
251. Progi dokumentacyjne (Karolina Ostapiuk) ....................................................... | 486 |
252. Prognoza finansowa (Beata Rawa) .................................................................... | 490 |
253. Protokół kontroli (Paweł Rosiński) ..................................................................... | 491 |
254. Próba badawcza (Beata Rawa) ............................................................................ | 492 |
255. Próg powiązań kapitałowych (Paula Arciszewska) ............................................ | 494 |
256. Przedmiot prowadzonej działalności (Karolina Ostapiuk) ............................... | 495 |
257. Przedsiębiorstwo (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................... | 496 |
258. Przedział międzykwartylowy (Beata Rawa) ..................................................... | 499 |
259. Przedział rynkowy (Beata Rawa) ....................................................................... | 500 |
260. Przejrzystość metody dodawania (Beata Rawa) .............................................. | 501 |
261. Przepisy przejściowe z zakresu cen transferowych (Paula Arciszewska) ........ | 502 |
262. Przepisy z zakresu cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ............................. | 503 |
263. Przepływy pieniężne (Beata Rawa) .................................................................... | 511 |
264. Przesłanki powstania obowiązku dokumentacyjnego (Karolina Ostapiuk) ... | 512 |
265. Przetarg nieograniczony (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................... | 516 |
266. Przychód (Karolina Ostapiuk) .............................................................................. | 517 |
267. Publiczna baza danych (Beata Rawa) ................................................................ | 520 |
R | |
268. Rachunek zysków i strat (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................... | 522 |
269. Raje podatkowe (Karolina Ostapiuk) ................................................................... | 523 |
270. Recharakteryzacja transakcji (Paweł Rosiński) .................................................. | 525 |
271. Refakturowanie (Aleksandra Chojnacka) ............................................................. | 526 |
272. Rentowność operacyjna (Beata Rawa) .............................................................. | 527 |
273. Restrukturyzacja (Aleksandra Chojnacka) ........................................................... | 528 |
274. Rezydent (Paweł Rosiński) ................................................................................... | 530 |
275. Rok obrotowy (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................................ | 531 |
276. Rok podatkowy (Paweł Rosiński) ........................................................................ | 532 |
277. Rozporządzenie (Paweł Rosiński) ........................................................................ | 533 |
278. Rynek geograficzny (Karolina Ostapiuk) ............................................................ | 534 |
279. Rynkowa wartość narzutu zysku (Paula Arciszewska) ...................................... | 536 |
280. Rynkowa wartość wskaźnika finansowego (Beata Rawa) ............................... | 537 |
281. Ryzyka ponoszone przez strony transakcji kontrolowanej (Karolina Ostapiuk) ............. | 538 |
282. Rządowa regulacja rynku (Michał Mika) .......................................................... | 539 |
S | |
283. Safe harbour (Paula Arciszewska) ...................................................................... | 542 |
284. Sankcja (Michał Mika) ......................................................................................... | 544 |
285. Sankcja karna (Michał Mika) .............................................................................. | 545 |
286. Sankcja karna skarbowa (Michał Mika) ............................................................ | 547 |
287. Sankcja podatkowa (Michał Mika) ..................................................................... | 548 |
288. Sankcje za nieprzedłożenie dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) ... | 549 |
289. Skarb Państwa (Paweł Rosiński) .......................................................................... | 551 |
290. Skonsolidowane przychody (Michał Mika) ....................................................... | 552 |
291. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe (Kamil Jaśkiewicz) ......................... | 553 |
292. Specjalna strefa ekonomiczna (Paweł Rosiński) ................................................ | 555 |
293. Sprawdzalność metody dodawania (Beata Rawa) ........................................... | 556 |
294. Sprawozdanie finansowe (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................... | 556 |
295. Sprawozdanie z działalności jednostki (Kamil Jaśkiewicz) .............................. | 557 |
296. Stopa referencyjna Narodowego Banku Polskiego (Beata Rawa) .................. | 561 |
297. Stosunek prawny o charakterze powierniczym (Paweł Rosiński) ................... | 562 |
298. Strata (Kamil Jaśkiewicz) ....................................................................................... | 562 |
299. Strategia gospodarcza (Michał Mika) ................................................................ | 565 |
300. Struktura organizacyjna (Karolina Ostapiuk) .................................................... | 566 |
301. Struktura właścicielska (Karolina Ostapiuk) ...................................................... | 568 |
302. Struktura zarządcza (Karolina Ostapiuk) ............................................................ | 569 |
303. Suma gwarancyjna (Aleksandra Chojnacka) ....................................................... | 569 |
304. Synergia (Michał Mika) ....................................................................................... | 570 |
305. Systematyczność metody dodawania (Beata Rawa) ........................................ | 571 |
306. Szef Krajowej Administracji Skarbowej (Paweł Rosiński) ................................ | 572 |
Ś | |
307. Średni kurs walut ogłaszany przez NBP (Paula Arciszewska) .......................... | 574 |
308. Środki komunikacji elektronicznej (Kamil Jaśkiewicz) .................................... | 577 |
T | |
309. Technika wyceny (Michał Mika) ........................................................................ | 578 |
310. Tendencja centralna (Beata Rawa) .................................................................... | 580 |
311. Termin przedłożenia dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) ........... | 581 |
312. Terminy dotyczące obowiązków w zakresie cen transferowych (Karolina Ostapiuk) .............. | 584 |
313. Transakcja (Aleksandra Chojnacka) ..................................................................... | 588 |
314. Transakcja jednorodna (Aleksandra Chojnacka) ................................................ | 589 |
315. Transakcja kontrolowana (Aleksandra Chojnacka) ............................................ | 590 |
316. Transakcja kontrolowana o charakterze jednorodnym (Paula Arciszewska) ... | 591 |
317. Transakcja niekontrolowana (Aleksandra Chojnacka) ....................................... | 593 |
318. Transakcja porównywalna (Aleksandra Chojnacka) .......................................... | 594 |
319. Transakcje finansowe (Aleksandra Chojnacka) ................................................... | 594 |
320. Transakcje materialne (towarowe) (Aleksandra Chojnacka) ............................. | 595 |
321. Transakcje usługowe (Aleksandra Chojnacka) .................................................... | 596 |
322. Transakcje z rajami podatkowymi (Karolina Ostapiuk) ................................... | 598 |
323. Transakcje zagregowane (połączone) (Aleksandra Chojnacka) ........................ | 599 |
324. Trudne do wyceny wartości niematerialne (Jarosław F. Mika) ....................... | 600 |
U | |
325. Uczestnik procedury trójstronnej (Karolina Ostapiuk) .................................... | 602 |
326. Uczestnik transakcji (Paula Arciszewska) ........................................................... | 602 |
327. Udział kapitałowy (Paula Arciszewska) ............................................................... | 603 |
328. Udział lub prawo do udziału w zyskach lub majątku lub ich ekspektatywy (Paula Arciszewska) ................ | 605 |
329. Umowa spółki niebędącej osobą prawną (Karolina Ostapiuk) ........................ | 606 |
330. Umowa wspólnego przedsięwzięcia (Paula Arciszewska) ................................ | 610 |
331. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (Paweł Rosiński) ............... | 612 |
332. Umowy, porozumienia wewnątrzgrupowe lub inne dokumenty dotyczące transakcji kontrolowanej | |
(Karolina Ostapiuk) ................................. | 614 |
333. Uprzednie porozumienie cenowe (APA – advance pricing arrangements) (Beata Rawa) ............ | 614 |
334. Usługa (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................................................... | 617 |
335. Usługa produkcyjna (toll manufacturing) (Michał Mika) ............................... | 620 |
336. Usługi o niskiej wartości dodanej (Paula Arciszewska) .................................... | 621 |
337. Usługi świadczone na żądanie (Paula Arciszewska) .......................................... | 623 |
338. Usługi wewnątrzgrupowe (Paula Arciszewska) .................................................. | 625 |
339. Usługi wspomagające (Paula Arciszewska) ......................................................... | 625 |
340. Usługobiorca (Kamil Jaśkiewicz) ......................................................................... | 626 |
341. Usługodawca (Kamil Jaśkiewicz) ......................................................................... | 627 |
342. Ustawa (Paweł Rosiński) ....................................................................................... | 627 |
343. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Paweł Rosiński) ......... | 628 |
344. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Paweł Rosiński) .......... | 629 |
345. Utrwalona praktyka interpretacyjna (Paula Arciszewska) ............................... | 631 |
W | |
346. Waluta wirtualna (Paweł Rosiński) ..................................................................... | 633 |
347. Wartość rynkowa (Paula Arciszewska) ............................................................... | 634 |
348. Wartość transakcji kontrolowanej (Karolina Ostapiuk) .................................... | 634 |
349. Warunki ekonomiczne (Jarosław F. Mika) ......................................................... | 638 |
350. Warunki transakcji (Jarosław F. Mika) ............................................................... | 638 |
351. Wewnętrzne dane porównawcze (Beata Rawa) ............................................... | 639 |
352. Wewnętrzne porównanie cen (Beata Rawa) .................................................. | 640 |
353. Wskaźnik analizy płynności finansowej (Beata Rawa) ................................... | 640 |
354. Wskaźnik analizy rentowności (Beata Rawa) .................................................. | 642 |
355. Wskaźnik Berry’ego (Beata Rawa) ..................................................................... | 643 |
356. Wskaźnik bieżącej płynności (current ratio) (Beata Rawa) ............................ | 644 |
357. Wskaźnik finansowy (Beata Rawa) ................................................................... | 645 |
358. Wskaźnik podwyższonej płynności (Beata Rawa) .......................................... | 646 |
359. Wskaźnik rentowności sprzedaży (ROS) (Beata Rawa) ................................. | 647 |
360. Wskaźnik ROA (Beata Rawa) ............................................................................ | 648 |
361. Wskaźnik ROE (Beata Rawa) ............................................................................. | 649 |
362. Wskaźnik wysokiej płynności (Beata Rawa) .................................................... | 651 |
363. Wskaźnik zdolności kredytowej (Beata Rawa) ................................................ | 652 |
364. Wskaźnik zysku netto (Beata Rawa) ................................................................. | 653 |
365. Wspólne Forum EU do spraw Cen Transferowych (Paula Arciszewska) ....... | 654 |
366. Wykaz wydatków akcjonariusza (Paula Arciszewska) ...................................... | 656 |
367. Wyłączenie stosowania przepisów o cenach transferowych (Karolina Ostapiuk) ........... | 658 |
368. Wymiana informacji w zakresie cen transferowych (Michał Mika) .............. | 659 |
369. Wynik finansowy (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................. | 663 |
370. Wytyczne OECD (Paula Arciszewska) ................................................................ | 666 |
371. Wywieranie znaczącego wpływu (Paula Arciszewska) ...................................... | 668 |
Z | |
372. Zabezpieczenie transakcji (Paula Arciszewska) ................................................. | 670 |
373. Zagraniczna jednostka kontrolowana (Michał Mika) ..................................... | 672 |
374. Zagraniczny trust (Paula Arciszewska) ............................................................... | 677 |
375. Zakład zagraniczny (Kamil Jaśkiewicz) .............................................................. | 678 |
376. Zamówienia publiczne (Paweł Rosiński) ............................................................ | 681 |
377. Zasada ceny rynkowej (arm’s length principle) (Karolina Ostapiuk) ............... | 682 |
378. Zdolność do ponoszenia ryzyka (Jarosław F. Mika) ......................................... | 684 |
379. Zewnętrzne dane porównawcze (Beata Rawa) ................................................ | 684 |
380. Zewnętrzne porównanie cen (Beata Rawa) ...................................................... | 685 |
381. Zintegrowana część przedsiębiorstwa (Karolina Ostapiuk) ............................. | 686 |
382. Zwolnienia dokumentacyjne (Karolina Ostapiuk) ............................................ | 687 |
383. Zwolnienie mikroprzedsiębiorców (Karolina Ostapiuk) .................................. | 688 |
384. Zwolnienie transakcji dokonywanych pomiędzy podmiotami krajowymi (Paula Arciszewska) .............. | 689 |
385. Zwolnienie transakcji objętych uprzednim porozumieniem cenowym (Paula Arciszewska) ................... | 690 |
Ż | |
386. Żądanie przedłożenia lokalnej dokumentacji cen transferowych lub grupowej dokumentacji cen transferowych | |
(Karolina Ostapiuk) ............. | 692 |
387. Żądanie sporządzenia i przedłożenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ................. | 693 |
Autorzy ......................................................................................................................... | 695 |