POLECAMY
Koszyk
-25%
CIT. Komentarz. Podatki i rachunkowość
Wydawca:
Format:
SZKOLENIE ON-LINE
Szkolenie dostępne tylko dla Klientów publikacji.
Szkolenie odbędzie się 17 czerwca 2024r. o godz. 10:00. Potrwa 60 minut.
Link do zapisu znajdziesz w potwierdzeniu zamówienia.
CIT. Podatki i rachunkowość to komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który omawia łącznie zagadnienia podatkowe i rachunkowe. Publikacja ułatwi znalezienie różnic między wynikiem rachunkowym i podatkowym, co pomoże księgowym, doradcom podatkowym i biegłym rewidentom uniknąć błędów przy rozliczaniu tego podatku.W książce szczegółowo przedstawiono regulacje, które weszły w życie od 1 stycznia 2024 r., dotyczące m.in.:• wsparcia mikro-, małych i średnich przedsiębiorców prowadzących działalność w gminach o wysokim wskaźniku bezrobocia,• minimalnego podatku dochodowego,• opodatkowania niektórych dotacji,• nowych zwolnień podatkowych związanych z działaniami wojennymi na Ukrainie,• wyłączenia z opodatkowania podatkiem u źródła (WHT) niektórych obligacji i listów zastawnych.Ponadto rozbudowano kwestie dotyczące opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT), związane z pojawieniem się wielu rozbieżnych interpretacji podatkowych i orzeczeń sądów administracyjnych. Rozszerzono także zagadnienia związane z fundacją rodzinną.W książce porównano regulacje podatkowe z przepisami ustawy o rachunkowości, pozwala to ocenić i wybrać poprawny sposób rozliczenia rachunkowego i podatkowego.W przypadku kontrowersyjnych zapisów ustawy wskazano dominującą linię orzecznictwa. Jednocześnie rachunkowa analiza przepisów dokonana w komentarzu ułatwi poprawne ujmowanie zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych.
| Rok wydania | 2024 |
|---|---|
| Liczba stron | 1420 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8358-703-5 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów | str. | 37 |
| Przedmowa | str. | 45 |
| Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych | |
| (Dz.U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm.) | str. | 49 |
| Rozdział 1. Podmiot i przedmiot opodatkowania | str. | 51 |
| Art. 1. | str. | 51 |
| I. Uwagi ogólne | str. | 52 |
| II. Definicja podatnika | str. | 53 |
| 1. Uwagi wprowadzające | str. | 53 |
| 2. Osoba prawna | str. | 54 |
| 3. Spółka kapitałowa w organizacji | str. | 55 |
| 4. Jednostki nieposiadające osobowości prawnej jako podatnicy | str. | 56 |
| 5. Spółka komandytowo-akcyjna mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. | 60 |
| 6. Spółka komandytowa | str. | 61 |
| 7. Spółka jawna jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych | str. | 66 |
| 8. Przepisy przejściowe dotyczące spółki komandytowej oraz jawnej | str. | 68 |
| 9. Fundacja rodzinna w organizacji | str. | 71 |
| Art. 1a. | str. | 71 |
| I. Grupa kapitałowa jako podatnik | str. | 75 |
| II. Warunki utworzenia podatkowej grupy kapitałowej | str. | 76 |
| III. Procedura utworzenia podatkowej grupy kapitałowej | str. | 79 |
| IV. Utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej | str. | 80 |
| V. Działanie podatkowej grupy kapitałowej | str. | 82 |
| Art. 2. | str. | 84 |
| I. Wprowadzenie | str. | 85 |
| II. Działalność rolnicza | str. | 85 |
| III. Działy specjalne produkcji rolnej | str. | 90 |
| IV. Działalność leśna | str. | 90 |
| V. Przychody z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznych umów | str. | 91 |
| VI. Armatorzy opodatkowani podatkiem tonażowym | str. | 93 |
| VII. Przedsiębiorcy okrętowi opodatkowani ryczałtem | str. | 95 |
| VIII. Wypłaty, o których mowa w art. 27 u.z.s. | str. | 99 |
| Art. 3. | str. | 100 |
| I. Wprowadzenie | str. | 101 |
| II. Siedziba i zarząd osoby prawnej | str. | 102 |
| III. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy | str. | 104 |
| IV. Dochody nierezydentów | str. | 105 |
| V. Obowiązek podatkowy wybranych form i rodzajów działalności w umowach międzynarodowych | str. | 108 |
| 1. Zakład | str. | 108 |
| 2. Zakład w przypadku robót budowlanych | str. | 110 |
| 3. Miejsce opodatkowania dochodów a brak rezydencji | str. | 112 |
| VI. Metody eliminacji podwójnego opodatkowania | str. | 114 |
| Art. 4. | str. | 125 |
| I. Terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. | 125 |
| II. Obszary morskie | str. | 125 |
| III. Specjalne strefy ekonomiczne | str. | 126 |
| Art. 4a. | str. | 126 |
| I. Przedsiębiorstwo | str. | 132 |
| II. Zorganizowana część przedsiębiorstwa | str. | 134 |
| III. Program restrukturyzacji | str. | 136 |
| IV. Urząd skarbowy | str. | 138 |
| V. Podatek od towarów i usług | str. | 140 |
| VI. Partnerstwo publiczno-prywatne | str. | 140 |
| VII. Samochód osobowy | str. | 143 |
| VIII. Mały podatnik | str. | 144 |
| IX. Zagraniczny zakład | str. | 147 |
| X. Certyfikat rezydencji | str. | 148 |
| XI. Ubezpieczyciel | str. | 150 |
| XII. Spółka niebędąca osobą prawną | str. | 150 |
| XIII. Definicje związane z pojawieniem się spółki komandytowo-akcyjnej, prostej spółki akcyjnej, spółki komandytowej i spółki jawnej w roli podatnika | str. | 151 |
| XIV. Wartość emisyjna udziałów (akcji) | str. | 153 |
| XV. Pochodne instrumenty finansowe i waluty wirtualne | str. | 153 |
| 1. Pochodne instrumenty finansowe | str. | 153 |
| 2. Waluty wirtualne | str. | 154 |
| XVI. Komercjalizowana własność intelektualna i podmiot komercjalizujący | str. | 155 |
| XVII. Działalność badawczo-rozwojowa | str. | 155 |
| 1. Działalność badawczo-rozwojowa | str. | 156 |
| 2. Działalność naukowa | str. | 157 |
| 3. Prace rozwojowe | str. | 157 |
| XVIII. Rzeczywisty właściciel | str. | 159 |
| XIX. Fundusze inwestycyjne | str. | 161 |
| XX. Wierzytelności banku hipotecznego | str. | 161 |
| XXI. Odpisy na straty kredytowe | str. | 161 |
| XXII. Alternatywna spółka inwestycyjna | str. | 162 |
| XXIII. Alternatywna spółka inwestycyjna wdrażająca instrument finansowy | str. | 162 |
| XXIV. Pracownicze plany kapitałowe | str. | 163 |
| 1. Wstęp | str. | 163 |
| 2. Uczestnicy pracowniczych planów kapitałowych | str. | 164 |
| 3. Dobrowolność oszczędzania | str. | 166 |
| 4. Wpłaty dokonywane do PPK | str. | 167 |
| 5. Wpłata powitalna i dopłaty roczne do PPK | str. | 169 |
| XXV. Ustawa z 8.03.2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych | str. | 170 |
| XXVI. Spółka nieruchomościowa | str. | 171 |
| XXVII. Fundacja rodzinna | str. | 173 |
| 1. Wstęp | str. | 173 |
| 2. Zakres działalności przewidzianej dla fundacji rodzinnej | str. | 176 |
| Art. 4b. (uchylony). | str. | 176 |
| Art. 4c. | str. | 177 |
| I. Zaświadczenie z okręgowej stacji kontroli pojazdów | str. | 177 |
| II. Zmiany konstrukcyjne | str. | 177 |
| III. Zasady dokumentowania opisujące charakter pojazdu w rozumieniu podatkowym (osobowy czy ciężarowy) | str. | 178 |
| Art. 5. | str. | 178 |
| I. Wprowadzenie | str. | 178 |
| II. Opodatkowanie wspólników spółek osobowych – problemy i wątpliwości | str. | 179 |
| 1. Uwagi wprowadzające | str. | 179 |
| 2. Dochód osoby prawnej osiągany w spółce osobowej | str. | 179 |
| 3. Spółki osobowe a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. | 184 |
| III. Opodatkowanie współwłasności | str. | 185 |
| IV. Opodatkowanie wspólnego przedsięwzięcia | str. | 185 |
| V. Opodatkowanie wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy i praw majątkowych | str. | 187 |
| Art. 6. | str. | 187 |
| I. Wprowadzenie | str. | 190 |
| II. Skarb Państwa | str. | 190 |
| III. Narodowy Bank Polski | str. | 190 |
| IV. Jednostki budżetowe | str. | 191 |
| V. Fundusze celowe | str. | 191 |
| VI. Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej | str. | 192 |
| VII. Wojewódzkie fundusze ochrony środowiska i gospodarki wodnej | str. | 193 |
| VIII. Państwowe Gospodarstwo Wodne Wody Polskie | str. | 193 |
| IX. Przedsiębiorstwa międzynarodowe i inne jednostki gospodarcze utworzone przez organ administracji państwowej wspólnie z innymi państwami na podstawie porozumienia lub umowy, chyba że porozumienia te lub umowy stanowią inaczej | str. | 194 |
| X. Jednostki samorządu terytorialnego | str. | 194 |
| XI. Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa | str. | 196 |
| XII. Agencja Rynku Rolnego | str. | 196 |
| XIII. Fundusze inwestycyjne i instytucje wspólnego inwestowania | str. | 197 |
| XIV. Fundusze emerytalne | str. | 199 |
| XV. Zakład Ubezpieczeń Społecznych | str. | 200 |
| XVI. Fundusz Rezerwy Demograficznej | str. | 201 |
| XVII. Agencja Nieruchomości Rolnych | str. | 202 |
| XVIII. Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych | str. | 204 |
| XIX. Narodowy Fundusz Zdrowia | str. | 204 |
| XX. Bankowy Fundusz Gwarancyjny | str. | 207 |
| XXI. Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa | str. | 208 |
| XXII. Jednostki dozoru technicznego, o których mowa w ustawie o dozorze technicznym | str. | 209 |
| XXIII. Krajowy Zasób Nieruchomości | str. | 210 |
| XXIV. Polska Agencja Nadzoru Audytowego | str. | 210 |
| XXV. Kasy zapomogowo-pożyczkowe | str. | 211 |
| XXVI. Agencja Mienia Wojskowego | str. | 212 |
| XXVII. Fundacja rodzinna | str. | 213 |
| XXVIII. Podatek od świadczeń fundacji, mienia polikwidacyjnego i ukrytych zysków | str. | 215 |
| XXIX. Podatek sankcyjny od działalności „pozaustawowej” | str. | 216 |
| XXX. Podatek od przychodów z budynków | str. | 217 |
| XXXI. Podatek od niektórych transakcji z podmiotami powiązanymi | str. | 217 |
| Art. 7. | str. | 217 |
| I. Wprowadzenie – ogólne zasady ustalania dochodu | str. | 219 |
| II. Dochody i koszty nieuwzględniane przy obliczaniu dochodu | str. | 221 |
| III. Rozliczanie strat podatkowych | str. | 223 |
| 1. Ogólne zasady rozliczania strat z lat ubiegłych | str. | 223 |
| 2. Odliczanie strat przy przekształcaniu, przejmowaniu, łączeniu i dzieleniu podmiotów | str. | 225 |
| 3. Straty przedsiębiorstw państwowych przejmowanych lub nabywanych na podstawie przepisów o komercjalizacji i prywatyzacji | str. | 225 |
| 4. Rozliczanie straty zagranicznego zakładu | str. | 226 |
| 5. Rozliczanie strat instytucji kredytowych związanych z działalnością | |
| oddziału | str. | 226 |
| 6. Rozliczanie strat, gdy podatnik wybierze zryczałtowany podatek dochodowy spółek (CIT estoński) | str. | 227 |
| IV. Szczególne zasady ustalania dochodu | str. | 229 |
| V. Różnice w rachunkowym i podatkowym ujęciu dochodu | str. | 229 |
| Art. 7a. | str. | 231 |
| I. Wprowadzenie | str. | 231 |
| II. Dochód i strata w podatkowej grupie kapitałowej | str. | 232 |
| III. Rozliczenie strat powstałych przed powstaniem podatkowej grupy kapitałowej i w czasie jej istnienia | str. | 232 |
| Art. 7aa. | str. | 233 |
| Art. 7b. | str. | 239 |
| I. Wprowadzenie | str. | 241 |
| II. Przychody z zysków kapitałowych | str. | 241 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 241 |
| 2. Przychody z udziału w zyskach osób prawnych | str. | 243 |
| 3. Przychody uzyskane w następstwie przekształceń, łączenia lub podziału podmiotów | str. | 262 |
| 4. Przychody uzyskane w następstwie likwidacji spółki niebędącej osobą prawną, wystąpienia wspólnika z takiej spółki lub zmniejszenia udziału kapitałowego w takiej spółce, jeżeli Rzeczpospolita Polska traci prawo do opodatkowania dochodów ze zbycia otrzymanych składników | |
| majątku | str. | 262 |
| 5. Przychody z tytułu wniesienia wkładu niepieniężnego do osoby prawnej lub spółki komandytowo-akcyjnej | str. | 263 |
| 6. Pozostałe przychody z udziału (akcji) w osobie prawnej lub spółce komandytowo-akcyjnej | str. | 264 |
| 7. Przychody ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną | str. | 264 |
| 8. Przychody ze zbycia wierzytelności uprzednio nabytych przez podatnika oraz wierzytelności z przychodów zaliczanych do zysków kapitałowych | str. | 265 |
| 9. Pozostałe przychody z zysków kapitałowych | str. | 265 |
| 10. Ubezpieczyciele, banki i inne instytucje finansowe | str. | 269 |
| III. Rachunkowe aspekty rozliczania dochodu z udziału w zyskach osób | |
| prawnych | str. | 270 |
| Art. 8. | str. | 272 |
| I. Wprowadzenie | str. | 273 |
| II. Rok podatkowy – definicja | str. | 274 |
| III. Rozpoczęcie działalności a rok podatkowy | str. | 276 |
| IV. Nabycie statusu podatnika przez spółkę jawną | str. | 277 |
| V. Zmiana roku podatkowego | str. | 278 |
| VI. Wcześniejsze zakończenie roku podatkowego | str. | 279 |
| VII. Rok podatkowy kapitałowej grupy podatkowej | str. | 281 |
| Art. 9. | str. | 282 |
| I. Wprowadzenie | str. | 284 |
| II. Prowadzenie ewidencji rachunkowej | str. | 287 |
| 1. Ogólne zasady | str. | 287 |
| 2. Wyodrębnienie niektórych ewidencji na mocy przepisów podatkowych | str. | 289 |
| III. Przychody, koszty i dochód w ewidencji rachunkowej a rozliczenie podatku | str. | 290 |
| IV. Ustalanie dochodu w drodze oszacowania | str. | 291 |
| V. Szacowanie dochodu u podatników mających ograniczony obowiązek podatkowy | str. | 292 |
| VI. Armatorzy opodatkowani podatkiem tonażowym oraz przedsiębiorcy okrętowi opodatkowani zryczałtowanym podatkiem prowadzący równolegle inną działalność gospodarczą | str. | 293 |
| VII. Spis z natury niektórych towarów | str. | 294 |
| Art. 9a. (uchylony). | str. | 295 |
| I. Wprowadzenie | str. | 295 |
| II. Treść dokumentacji transakcji z podmiotami powiązanymi | str. | 296 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 296 |
| 2. Dokumentacja wymagana od 1.01.2017 r. do 31.12.2018 r. | str. | 300 |
| III. Podmioty zobowiązane do sporządzenia dokumentacji | str. | 302 |
| IV. Warunki obligujące do sporządzenia dokumentacji | str. | 304 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 304 |
| 2. Transakcje i umowy z podmiotami z rajów podatkowych | str. | 304 |
| 3. Podmioty wyłączone z obowiązku sporządzania dokumentacji | str. | 305 |
| V. Rachunkowe aspekty transakcji z podmiotami powiązanymi | str. | 306 |
| Art. 9b. | str. | 309 |
| I. Wprowadzenie | str. | 310 |
| II. Warunki umożliwiające stosowanie rozliczania różnic kursowych według ustawy o rachunkowości | str. | 310 |
| III. Zasady rozliczania różnic kursowych według zasad rachunkowych | str. | 311 |
| IV. Zasady rozliczania różnic kursowych w przypadku zmiany metody | str. | 313 |
| V. Zasady rozliczania różnic kursowych w przypadku przekształceń jednostek | str. | 313 |
| Art. 10–11. (uchylone). | str. | 313 |
| Rozdział 1a. Ceny transferowe | str. | 314 |
| Oddział 1. Przepisy ogólne | str. | 314 |
| Art. 11a. | str. | 314 |
| I. Definicje transakcji i powiązań | str. | 315 |
| 1. Cena transferowa | str. | 316 |
| 2. Podmiot | str. | 316 |
| 3. Podmioty niepowiązane | str. | 316 |
| 4. Podmioty powiązane | str. | 316 |
| 5. Powiązania | str. | 317 |
| 6. Transakcja kontrolowana | str. | 317 |
| 7. Uprzednie porozumienie cenowe | str. | 318 |
| II. Znaczący wpływ | str. | 321 |
| 1. Znaczący wpływ wynikający z relacji właścicielskich, zarządczych lub kontrolnych | str. | 321 |
| 2. Znaczący wpływ wywierany przez osobę fizyczną | str. | 322 |
| III. Powiązania o charakterze rodzinnym | str. | 322 |
| IV. Udział pośredni | str. | 322 |
| Art. 11b. | str. | 323 |
| | str. Wyłączenia stosowania przepisów o cenach transferowych | str. | 323 |
| Oddział 2. Zasada ceny rynkowej | str. | 324 |
| Art. 11c. | str. | 324 |
| | str. Zasada cen rynkowych | str. | 325 |
| Art. 11d. | str. | 326 |
| | str. Metody ustalania cen transferowych | str. | 327 |
| Art. 11e. | str. | 328 |
| | str. Korekta cen transferowych | str. | 328 |
| Art. 11f. | str. | 330 |
| | str. Usługi o niskiej wartości dodanej | str. | 330 |
| Art. 11g. | str. | 331 |
| | str. Pożyczki | str. | 331 |
| Art. 11h. (uchylony). | str. | 332 |
| Art. 11i. | str. | 332 |
| | str. Transakcje z podmiotami w „rajach podatkowych” | str. | 333 |
| Art. 11j. | str. | 333 |
| | str. Delegacje ustawowe | str. | 334 |
| Oddział 3. Dokumentacja cen transferowych | str. | 334 |
| Art. 11k. | str. | 334 |
| I. Wstęp | str. | 335 |
| II. Obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych | str. | 336 |
| Art. 11l. | str. | 340 |
| | str. Określenie wartości transakcji kontrolowanej | str. | 341 |
| Art. 11m. (uchylony). | str. | 342 |
| | str. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych | str. | 342 |
| Art. 11n. | str. | 344 |
| | str. Transakcje kontrolowane nieobjęte obowiązkiem sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych | str. | 346 |
| Art. 11o. | str. | 349 |
| | str. Inni podatnicy obowiązani do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych | str. | 349 |
| Art. 11p. | str. | 350 |
| | str. Grupowa dokumentacja cen transferowych | str. | 351 |
| Art. 11q. | str. | 352 |
| | str. Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych i grupowej dokumentacji cen transferowych | str. | 353 |
| Art. 11r. | str. | 359 |
| | str. Aktualizacja analizy porównawczej i analizy zgodności | str. | 359 |
| Art. 11s. | str. | 359 |
| | str. Przedstawianie i sporządzanie dokumentacji cen transferowych na żądanie organów podatkowych | str. | 360 |
| Oddział 4. Informacja o cenach transferowych | str. | 362 |
| Art. 11t. | str. | 362 |
| I. Informacja o cenach transferowych przekazywana Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej | str. | 363 |
| II. Podmioty powiązane według kryteriów rachunkowych i podatkowych | str. | 369 |
| III. Rachunkowe aspekty transakcji z podmiotami powiązanymi | str. | 370 |
| Rozdział 2. Przychody | str. | 373 |
| Art. 12. | str. | 373 |
| I. Wprowadzenie | str. | 387 |
| II. Kategorie przychodów | str. | 389 |
| III. Przychody w walutach obcych | str. | 417 |
| IV. Przychody z działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej | str. | 418 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 418 |
| 2. Przychody należne | str. | 419 |
| 3. Obniżanie i podwyższanie przychodu o zwroty, rabaty, bonifikaty, | |
| skonta | str. | 420 |
| V. Data powstania przychodu i korekty przechodu | str. | 422 |
| VI. Przychody niezaliczane do przychodów podatkowych | str. | 427 |
| VII. Cesja umowy najmu lub innych umów o podobnym charakterze | str. | 461 |
| VIII. Przychody ze zbycia udziałów (akcji) | str. | 461 |
| 1. Sprzedaż krótka | str. | 461 |
| 2. Wymiana udziałów (akcji) spółek opodatkowanych w Unii Europejskiej lub Europejskim Obszarze Gospodarczym | str. | 463 |
| IX. Wsparcie państwa i instytucji w związku z pandemią COVID-19 | |
| (tarcze 1.0-10.0) | str. | 466 |
| 1. Wsparcie ze strony Zakładu Ubezpieczeń Społecznych | str. | 466 |
| 2. Wsparcie ze strony urzędów pracy | str. | 477 |
| 3. Wsparcie ze strony Polskiego Funduszu Rozwoju | str. | 489 |
| 4. Skutki podatkowe otrzymanego wsparcia | str. | 496 |
| Art. 13. (uchylony). | str. | 498 |
| Art. 14. | str. | 498 |
| I. Wprowadzenie | str. | 498 |
| II. Przychód z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych oraz usług | str. | 499 |
| III. Wartość rynkowa | str. | 501 |
| IV. Kwestionowanie ceny przez organ podatkowy | str. | 503 |
| Art. 14a. | str. | 504 |
| I. Wprowadzenie | str. | 504 |
| II. Świadczenie niepieniężne w celu zaspokojenia zobowiązania | str. | 505 |
| Rozdział 3. Koszty uzyskania przychodów | str. | 507 |
| Art. 15. | str. | 507 |
| I. Wprowadzenie | str. | 520 |
| II. Definicja kosztów podatkowych | str. | 520 |
| 1. Związek kosztów podatkowych z przychodem i inne warunki generowania kosztów | str. | 520 |
| 2. Definitywne dokonanie wydatku | str. | 521 |
| 3. Wydatki dokonane w celu uzyskania przychodów i niezwiązane z przychodami | str. | 522 |
| 4. Związek wydatku z działalnością gospodarczą | str. | 525 |
| 5. Udokumentowanie wydatków | str. | 526 |
| 6. Wydatki w walutach obcych | str. | 526 |
| III. Koszty uzyskania przychodów u ubezpieczycieli | str. | 527 |
| IV. Koszty uzyskania przychodów z tytułu pracowniczych programów emerytalnych u pracodawców i w funduszach | str. | 531 |
| V. Koszty uzyskania przychodów wynikających z ustawy o pracowniczych planach kapitałowych | str. | 533 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 533 |
| 2. Koszty PPK | str. | 536 |
| VI. Koszty uzyskania przychodów powszechnych towarzystw emerytalnych | str. | 536 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 536 |
| 2. Podstawowe koszty działalności funduszu emerytalnego | str. | 537 |
| 3. Kwoty przekazane na rachunek rezerwowy otwartego funduszu emerytalnego | str. | 538 |
| 4. Wpłaty na Fundusz Gwarancyjny | str. | 538 |
| 5. Opłaty pobierane przez Komisję Nadzoru Finansowego | str. | 539 |
| VII. Koszty uzyskania przychodów w bankach i spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych | str. | 539 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 539 |
| 2. Rezerwa na ryzyko ogólne | str. | 541 |
| 3. Fundusz wierzytelności | str. | 542 |
| 4. Koszty w kasach oszczędnościowo-kredytowych | str. | 543 |
| VIII. Koszty z tytułu wpłat na własny fundusz przeznaczony na inwestycje | str. | 544 |
| 1. Zasady funkcjonowania funduszu | str. | 544 |
| 2. Fundusz na cele inwestycyjne w ewidencji rachunkowej prowadzonej dla celów rozliczania podatku dochodowego | str. | 551 |
| 3. Sprawozdanie finansowe a fundusz na cele inwestycyjne | str. | 552 |
| IX. Koszty odpłatnego zbycia nieodpłatnie nabytych rzeczy lub praw | str. | 553 |
| X. Koszty uzyskania przychodów w przypadku objęcia lub zbycia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny | str. | 555 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 555 |
| 2. Koszty uzyskania przychodów z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce lub wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część | str. | 555 |
| 3. Odpłatne zbycie udziałów (akcji) w spółce lub wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny (aport) | str. | 558 |
| 4. Koszty uzyskania przychodów w przypadku umorzenia udziałów (akcji) objętych w zamian za wkład niepieniężny albo ich zbycia na rzecz spółki w celu ich umorzenia, wystąpienia ze spółki komandytowo- akcyjnej lub obniżenia udziału kapitałowego w tej spółce w przypadku majątku otrzymanego przy likwidacji osoby prawnej | str. | 561 |
| 5. Koszty przejęcia majątku i odpłatne zbycie udziałów objętych w wyniku podziału spółek kapitałowych | str. | 561 |
| 6. Koszty przejęcia majątku i odpłatne zbycie udziałów objętych w wyniku przekształcenia przedsiębiorstwa będącego osobą fizyczną | str. | 563 |
| XI. Koszty uzyskania przychodów w przypadku zbycia pożyczonych papierów wartościowych – tzw. sprzedaży krótkiej | str. | 565 |
| XII. Koszty uzyskania przychodów u przedsiębiorców telekomunikacyjnych | str. | 565 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 565 |
| 2. Dopłaty do kosztów świadczonych usług wchodzących w skład usługi powszechnej | str. | 565 |
| 3. Roczna opłata telekomunikacyjna | str. | 566 |
| XIII. Koszty uzyskania przychodów w partnerstwie publiczno-prywatnym | str. | 567 |
| XIV. Zasady wyceny majątku nabytego w ramach aportu przedsiębiorstwa oraz zbycia składników tego majątku | str. | 567 |
| XV. Zasady wyceny majątku zakładu przedsiębiorcy zagranicznego i w spółce europejskiej | str. | 568 |
| XVI. Zasady określania wartości poszczególnych składników majątku w spółkach niebędących osobą prawną oraz spółkach powstałych w wyniku | |
| przekształceń | str. | 569 |
| XVII. Zasady określania kosztów przy zbyciu majątku spółki niebędącej osobą prawną lub otrzymanego po likwidacji takiej spółki | str. | 571 |
| XVIII. Koszty związane z utworzeniem przyzakładowego żłobka lub przedszkola | str. | 572 |
| XIX. Koszty uzyskania przychodu przy zbyciu środków trwałych po zakończeniu opodatkowania zryczałtowanym podatkiem od spółek | str. | 573 |
| XX. Koszty uzyskania przychodów przy dochodach opodatkowanych i zwolnionych lub niestanowiących dochodów podatkowych | str. | 574 |
| XXI. Ustalanie kosztów surowców i materiałów pochodzących z własnej produkcji rolnej lub leśnej | str. | 575 |
| XXII. Terminy rozliczania kosztów podatkowych | str. | 575 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 575 |
| 2. Koszty uzyskania bezpośrednio związane z przychodem | str. | 576 |
| 3. Koszty uzyskania pośrednio związane z przychodem | str. | 577 |
| 4. Korygowanie kosztów – faktury korygujące i korekty cen transferowych | str. | 578 |
| 5. Koszty dotyczące okresów | str. | 580 |
| 6. Koszty prac rozwojowych | str. | 581 |
| 7. Koszty zarachowane zgodnie z ustawą o rachunkowości niestanowiące kosztu podatkowego – rezerwy i bierne rozliczenie kosztów | str. | 582 |
| XXIII. Koszty zaniechanych inwestycji | str. | 584 |
| XXIV. Koszty wynagrodzeń, zasiłków i składek na ubezpieczenie społeczne w kosztach zakładów pracy | str. | 585 |
| XXV. Koszty używania środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych | str. | 588 |
| XXVI. Koszty przeniesienia na rzecz osoby trzeciej wierzytelności z tytułu umów najmu lub dzierżawy rzeczy albo praw majątkowych oraz umów o podobnym charakterze | str. | 589 |
| XXVII. Koszty zbycia walut wirtualnych | str. | 590 |
| Art. 15a. | str. | 590 |
| | str. Określanie różnic kursowych – metoda podatkowa | str. | 592 |
| Art. 15b. (uchylony). | str. | 594 |
| Art. 15ba. | str. | 594 |
| | str. Sprzedaż pakietu wierzytelności | str. | 595 |
| Art. 15c. | str. | 596 |
| I. Wprowadzenie | str. | 599 |
| II. Obowiązkowe ograniczenie kosztów | str. | 599 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 599 |
| 2. Obliczanie limitu odliczania odsetek | str. | 600 |
| 3. Koszty finansowania zewnętrznego | str. | 601 |
| 4. Wyłączenie określonych pożyczek | str. | 602 |
| 5. Odstępstwa o charakterze ogólnym | str. | 602 |
| 6. Odstępstwa dotyczące podmiotów wchodzących w skład grupy objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym | str. | 603 |
| 7. Wyłączenia podmiotowe | str. | 603 |
| 8. Ograniczenie ustawowe | str. | 604 |
| Art. 15ca. (uchylony). | str. | 609 |
| Art. 15cb. | str. | 609 |
| | str. Zwiększenie podatkowej atrakcyjności finansowania własnego (notional interest deduction – NID) | str. | 610 |
| Art. 15d. | str. | 612 |
| I. Wprowadzenie | str. | 613 |
| II. Ograniczanie kosztów uzyskania przychodów – zapłata gotówką | str. | 614 |
| III. Ograniczanie kosztów uzyskania przychodów – zapłata na konto spoza tzw. białej listy | str. | 617 |
| IV. Ograniczanie kosztów uzyskania przychodów – niestosowanie MPP | str. | 622 |
| Art. 15e. (uchylony). | str. | 623 |
| I. Wprowadzenie | str. | 623 |
| II. Ograniczenie kosztów usług niematerialnych | str. | 626 |
| Art. 16. | str. | 627 |
| I. Wprowadzenie | str. | 644 |
| II. Wydatki na nabycie i ulepszenie środków trwałych oraz koszty amortyzacji | str. | 645 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 645 |
| 2. Grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów | str. | 646 |
| 3. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne | str. | 647 |
| III. Używanie samochodów w działalności gospodarczej | str. | 648 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 648 |
| 2. Ograniczenie amortyzacji samochodu osobowego | str. | 648 |
| 3. Samochody prywatne pracowników | str. | 650 |
| 4. Pozostałe samochody osobowe niebędące i będące własnością | |
| podatnika | str. | 653 |
| 5. Składki AC samochodu osobowego | str. | 656 |
| 6. Straty powstałe w wyniku kolizji lub likwidacji (utraty) samochodu | str. | 656 |
| IV. Straty w rozliczaniu kosztów | str. | 657 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 657 |
| 2. Straty w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych w części pokrytej sumą odpisów amortyzacyjnych | str. | 658 |
| 3. Straty powstałe w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych, jeżeli środki te utraciły przydatność gospodarczą na skutek zmiany rodzaju działalności | str. | 659 |
| 4. Straty w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych opodatkowane podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków | str. | 660 |
| 5. Straty powstałe w wyniku nieobjętych zwolnieniem od podatku akcyzowego ubytków wyrobów akcyzowych oraz podatku akcyzowego od tych ubytków | str. | 661 |
| 6. Straty (koszty) powstałe w wyniku utraty dokonanych przedpłat (zaliczek, zadatków) w związku z niewykonaniem umowy | str. | 662 |
| 7. Straty z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności, chyba że wierzytelność ta na podstawie art. 12 ust. 3 u.p.d.o.p. została zarachowana uprzednio jako przychód należny | str. | 663 |
| 8. Straty w części niepokrytej przychodami uzyskanymi z nabytych wierzytelności, w tym nabytego pakietu | str. | 664 |
| 9. Straty z tytułu wydatków na nabycie wierzytelności, jeżeli wierzytelność ta uprzednio została zbyta przez podatnika lub spółkę niebędącą osobą prawną, w której podatnik jest wspólnikiem | str. | 664 |
| V. Wierzytelności, odpisy aktualizujące rezerwy z nimi związane jako koszt uzyskania przychodu | str. | 665 |
| 1. Wierzytelności odpisane jako przedawnione | str. | 665 |
| 2. Odpisy aktualizujące należności | str. | 666 |
| 3. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne | str. | 672 |
| 4. Aspekty rachunkowe wierzytelności wątpliwych i nieściągalnych | str. | 676 |
| 5. Rezerwy tworzone na pokrycie wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona | str. | 678 |
| 6. Rezerwy nieobowiązkowe | str. | 683 |
| 7. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla celów wypłacalności, o których mowa w rozdziale 9 u.d.u.r. | str. | 684 |
| 8. Umorzone wierzytelności | str. | 684 |
| 9. Umorzone kredyty lub pożyczki | str. | 685 |
| 10. Odpisy, rezerwy, wydatki i inne koszty | str. | 686 |
| VI. Kary, odszkodowania i inne opłaty o charakterze sankcji | str. | 686 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 686 |
| 2. Odszkodowania i sankcje z tytułu wypadków w pracy | str. | 686 |
| 3. Koszty egzekucyjne związane z niewykonaniem zobowiązań | str. | 688 |
| 4. Grzywny i kary pieniężne orzeczone w postępowaniu karnym, karnym skarbowym, administracyjnym i w sprawach o wykroczenia oraz odsetki od tych grzywien i kar | str. | 689 |
| 5. Kary, opłaty i odszkodowania oraz odsetki od tych zobowiązań za łamanie przepisów BHP lub ochrony środowiska | str. | 689 |
| 6. Dodatkowa opłata produktowa | str. | 690 |
| 7. Dodatkowa opłata za brak sieci zbierania pojazdów | str. | 691 |
| 8. Dodatkowa opłata produktowa przy zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym | str. | 692 |
| 9. Dodatkowa opłata produktowa przy zużytych bateriach i akumulatorach | str. | 693 |
| 10. Dodatkowa opłata produktowa, o której mowa w art. 37 ust. 2 u.g.o.o. | str. | 694 |
| 11. Dodatkowa opłata, o której mowa w art. 12i ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym | str. | 694 |
| 12. Dodatkowa opłata, o której mowa w art. 92 ust. 21 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi | str. | 694 |
| 13. Odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych i innych należności, do których stosuje się przepisy Ordynacji | |
| podatkowej | str. | 695 |
| 14. Kary umowne i odszkodowania z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług | str. | 696 |
| 15. Kwoty dodatkowe opłat rocznych za niezabudowanie bądź niezagospodarowanie gruntów w określonym terminie, wynikającym z przepisów o gospodarce nieruchomościami | str. | 698 |
| 16. Opłaty sankcyjne, które zgodnie z odrębnymi przepisami podlegają wpłacie do budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego | str. | 699 |
| 17. Dodatkowa opłata określana przez ZUS na podstawie przepisów o systemie ubezpieczeń społecznych | str. | 699 |
| VII. Wydatki na nabycie udziałów (akcji) i innych papierów wartościowych | str. | 700 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 700 |
| 2. Wydatki na nabycie udziałów (akcji) i innych papierów wartościowych | str. | 700 |
| 3. Wydatki związane z nabyciem pochodnych instrumentów finansowych | str. | 702 |
| 4. Wydatki na nabycie lub objęcie udziałów spółek dzielonych | str. | 702 |
| 5. Wydatki na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) przekazywanych innej spółce w sposób opisany w art. 12 ust. 4d u.p.d.o.p. | str. | 703 |
| 6. Wydatki poniesione przez spółkę przy wymianie udziałów | str. | 704 |
| 7. Wydatki na nabycie lub wytworzenie składnika majątku otrzymanego przez wspólnika w związku z likwidacją spółki niebędącej osobą prawną lub wystąpieniem z niej | str. | 704 |
| VIII. Wydatki na fundusze tworzone przez podatnika | str. | 704 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 704 |
| 2. Fundusze wynikające z innych ustaw | str. | 705 |
| 3. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych i wydatki na działalność socjalną | str. | 710 |
| 4. Wpłaty na PFRON i ZFRON | str. | 713 |
| 5. Wpłaty na fundusze celowe | str. | 714 |
| 6. Wpłaty na fundusz rekultywacji | str. | 718 |
| 7. Wpłaty na fundusz stabilizacyjny | str. | 718 |
| 8. Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny | str. | 719 |
| 9. Wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców | str. | 719 |
| 10. Dodatkowe opłaty związane z Funduszem Wsparcia Kredytobiorców | str. | 720 |
| 11. Część odpisów na fundusz, o którym mowa w art. 15 ust. 1hb u.p.d.o.p. | str. | 720 |
| 12. Środki wniesione na fundusz stabilizacyjny, o którym mowa w art. 55 ust. 1 u.s.k.o.k. | str. | 720 |
| IX. Koszty związane z korzystaniem z kapitału własnego i kapitałów | |
| zewnętrznych | str. | 721 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 721 |
| 2. Wydatki na spłatę pożyczek i innych zobowiązań | str. | 721 |
| 3. Wydatki na spłatę innych zobowiązań, w tym z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń | str. | 722 |
| 4. Wydatki na umorzenie kapitałów pozostających w związku z utworzeniem (nabyciem), powiększeniem lub ulepszeniem źródła przychodów | str. | 723 |
| 5. Wydatki z tytułu przekazania przez bank funduszowi wierzytelności albo towarzystwu funduszy inwestycyjnych tworzącemu fundusz wierzytelności środków pochodzących ze spłat kredytów (pożyczek) objętych funduszem wierzytelności | str. | 723 |
| 6. Odsetki od pożyczek (kredytów) i zobowiązań | str. | 724 |
| 7. Odsetki, prowizje i różnice kursowe od pożyczek (kredytów) zwiększających koszty inwestycji w okresie realizacji tych inwestycji | str. | 725 |
| 8. Odsetki od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów | str. | 726 |
| 9. Odsetki od udziału kapitałowego wspólników spółki niebędącej osobą prawną i spółki, o której mowa w art. 1 ust. 3 u.p.d.o.p. | str. | 727 |
| 10. Odsetki od dopłat wnoszonych do spółki w trybie i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, a także odsetki od dywidend i innych dochodów z udziału w zyskach osób prawnych | str. | 727 |
| 11. Dopłaty wnoszone do spółki, jeżeli ich wniesienie następuje w trybie i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, oraz ich zwrot | str. | 728 |
| 12. Wydatki na wykup obligacji pomniejszone o kwotę dyskonta | str. | 729 |
| 13. Kwoty wypłacone przez fundusz inwestycyjny z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa, gdy statut przewiduje wypłacanie tych dochodów (przychodów) bez odkupywania jednostek uczestnictwa albo wykupywania certyfikatów inwestycyjnych | str. | 730 |
| 14. Odsetki od pożyczki partycypacyjnej | str. | 730 |
| 15. Koszty finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 9 u.p.d.o.p., uzyskanego w celu nabycia udziałów (akcji) spółki | str. | 731 |
| 16. Poniesione wydatki związane z zamianą waluty wirtualnej na inną walutę wirtualną | str. | 731 |
| 17. Wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców | str. | 732 |
| 18. Kwoty na wsparcie kredytobiorców | str. | 732 |
| 19. Koszty finansowania przeznaczone na transakcje kapitałowe | str. | 733 |
| X. Podatki jako koszt podatkowy | str. | 734 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 734 |
| 2. Podatek od towarów i usług | str. | 734 |
| 3. Podatek akcyzowy | str. | 737 |
| 4. Podatek dochodowy | str. | 738 |
| 5. Podatek dochodowy od przychodów z budynków | str. | 739 |
| 6. Podatek od nieruchomości | str. | 739 |
| 7. Podatek od środków transportowych | str. | 740 |
| 8. Podatek rolny i leśny | str. | 740 |
| 9. Podatek od wydobycia niektórych kopalin | str. | 741 |
| 10. Specjalny podatek węglowodorowy | str. | 743 |
| 11. Podatek od niektórych instytucji finansowych | str. | 746 |
| XI. Wydatki na rzecz udziałowców i członków organów podatnika | str. | 747 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 747 |
| 2. Wydatki na rzecz udziałowców i akcjonariuszy | str. | 747 |
| 3. Wydatki na rzecz osób wchodzących w skład rad nadzorczych, komisji rewizyjnych lub organów stanowiących osób prawnych oraz spółki, o której mowa w art. 1 ust. 3 pkt 1 u.p.d.o.p., z wyjątkiem wynagrodzeń wypłacanych z tytułu pełnionych funkcji | str. | 748 |
| XII. Koszty reprezentacji | str. | 749 |
| XIII. Ograniczenia w amortyzacji i kosztach używania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | str. | 750 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 750 |
| 2. Odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – ograniczenia z tytułu nabycia, wytworzenia, odliczenia od podstawy opodatkowania, zwrotu wydatków | str. | 750 |
| 3. Odpisy amortyzacyjne w tej części wartości, która została sfinansowana ze środków funduszu, o którym mowa w art. 15 ust. 1hb u.p.d.o.p. | str. | 751 |
| 4. Odpisy amortyzacyjne przy nieodpłatnym nabyciu, oddane do nieodpłatnego używania, nabyte w formie wkładu | str. | 752 |
| 5. Odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych wniesionych do spółki albo spółki niebędącej osobą prawną w postaci wkładu niepieniężnego, stanowiących równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how) | str. | 753 |
| 6. Odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych, o których mowa w art. 16b ust. 1 pkt 4–7 | str. | 753 |
| 7. Opłaty i należności za korzystanie lub prawo do korzystania z wartości niematerialnych i prawnych, o których mowa w art. 16b ust. 1 pkt 4–7 | str. | 754 |
| XIV. Pozostałe koszty w katalogu negatywnym kosztów | str. | 754 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 754 |
| 2. Darowizny i ofiary wszelkiego rodzaju | str. | 754 |
| 3. Składki na rzecz organizacji, do których przynależność podatnika nie jest obowiązkowa | str. | 755 |
| 4. Wydatki poniesione na zakup zużywających się stopniowo rzeczowych składników majątku podatnika, niezaliczanych do środków trwałych | str. | 756 |
| 5. Niewypłacone, niedokonane lub niepostawione do dyspozycji wypłaty świadczeń oraz innych należności ze stosunku pracy i działalności wykonywanej osobiście | str. | 756 |
| 6. Wartość pracy własnej będących osobami fizycznymi innych wspólników spółki niebędącej osobą prawną | str. | 757 |
| 7. Wypłacone, dokonane lub postawione do dyspozycji wypłaty świadczeń oraz innych należności ze stosunku pracy i działalności wykonywanej osobiście od osób fizycznych cudzoziemcowi, który w okresie świadczenia pracy lub wykonywania osobiście działalności na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nie posiadał ważnego, wymaganego na podstawie odrębnych przepisów, dokumentu uprawniającego do pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. | 759 |
| 8. Wypłacone świadczenia oraz inne należności z tytułu nielegalnego zatrudnienia | str. | 759 |
| 9. Składki ZUS od wynagrodzeń nielegalnie zatrudnionych i od ukrytego wynagrodzenia | str. | 759 |
| 10. Nieopłacone do ZUS składki na ubezpieczenie społeczne w części finansowanej przez płatnika składek oraz opłacone z dochodu po opodatkowaniu podatkiem dochodowym | str. | 760 |
| 11. Nieopłacone wpłaty do pracowniczego programu kapitałowego oraz opłacone za wynagrodzenia wypłacone z dochodu | |
| po opodatkowaniu | str. | 760 |
| 12. Wydatki i koszty sfinansowane z niektórych dochodów zwolnionych z podatku dochodowego | str. | 761 |
| 13. Wydatki na opłacenie składek z tytułu dodatkowych umów ubezpieczenia na rzecz pracowników | str. | 763 |
| 14. Poniesione wydatki oraz wartość przekazanych rzeczy, praw lub wykonanych usług, wynikających z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. | 765 |
| 15. Kwoty wypłacane tytułem podziału (rozliczenia) wyniku finansowego jednostki (zysku netto) | str. | 765 |
| Art. 16a. | str. | 765 |
| I. Wprowadzenie | str. | 766 |
| II. Środki trwałe w prawie bilansowym i podatkowym | str. | 766 |
| III. Składniki majątku o okresie używania dłuższym niż rok | str. | 771 |
| IV. Majątek stanowiący środki trwałe niezależnie od czasu użytkowania | str. | 775 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 775 |
| 2. Inwestycje w obcym środku trwałym | str. | 775 |
| 3. Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie | str. | 776 |
| 4. Składniki majątku niestanowiące własności lub współwłasności podatnika, wykorzystywane przez niego na potrzeby związane z prowadzoną działalnością na podstawie umowy leasingu finansowego | str. | 776 |
| 5. Tabor transportu morskiego w budowie, sklasyfikowany w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), wprowadzonej rozporządzeniem Rady Ministrów z 4.09.2015 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w grupowaniu o symbolu ex 30.11 „Statki i konstrukcje pływające” | str. | 777 |
| Art. 16b. | str. | 777 |
| I. Wprowadzenie | str. | 778 |
| II. Wartości niematerialne i prawne w prawie podatkowym i bilansowym | str. | 779 |
| 1. Wartości niematerialne i prawne w przepisach o rachunkowości | str. | 779 |
| 2. Wartości niematerialne i prawne w przepisach podatkowych | str. | 781 |
| III. Wartości niematerialne i prawne o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok | str. | 781 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 781 |
| 2. Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego | str. | 782 |
| 3. Spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego | str. | 783 |
| 4. Prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej | str. | 783 |
| 5. Autorskie lub pokrewne prawa majątkowe | str. | 783 |
| 6. Licencje | str. | 784 |
| 7. Prawa własności przemysłowej | str. | 785 |
| 8. Wartość stanowiąca równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how) | str. | 787 |
| 9. Warunki amortyzacji | str. | 789 |
| IV. Wartości niematerialne i prawne niezależne od czasu używania | str. | 789 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 789 |
| 2. Wartość firmy | str. | 790 |
| 3. Koszty prac rozwojowych | str. | 791 |
| 4. Wartości niematerialne i prawne wykorzystywane na podstawie umowy leasingu finansowego | str. | 792 |
| Art. 16c. | str. | 793 |
| I. Wprowadzenie | str. | 793 |
| II. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne niepodlegające | |
| amortyzacji | str. | 794 |
| 1. Grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów | str. | 794 |
| 2. Budynki, lokale, budowle i urządzenia zaliczane do spółdzielczych zasobów mieszkaniowych lub służące działalności społeczno- wychowawczej prowadzonej przez spółdzielnie mieszkaniowe | str. | 797 |
| 3. Dzieła sztuki i eksponaty muzealne | str. | 797 |
| 4. Wartość firmy, jeżeli wartość ta powstała w inny sposób niż określony w art. 16b ust. 2 pkt 2 u.p.d.o.p. | str. | 798 |
| 5. Składniki majątku, które nie są używane na skutek zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej albo zaprzestania działalności, w której te składniki były używane | str. | 798 |
| Art. 16d. | str. | 801 |
| I. Wprowadzenie | str. | 801 |
| II. Składniki majątkowe o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł | str. | 801 |
| III. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | str. | 802 |
| Art. 16e. | str. | 804 |
| I. Wprowadzenie | str. | 804 |
| II. Kryteria i skutki niezaliczenia składnika majątku do majątku podlegającego amortyzacji | str. | 805 |
| III. Korekta odpisów amortyzacyjnych | str. | 805 |
| Art. 16f. | str. | 807 |
| I. Wprowadzenie | str. | 807 |
| II. Podatnicy dokonujący odpisów amortyzacyjnych | str. | 807 |
| III. Amortyzacja składników majątku o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł | str. | 808 |
| IV. Amortyzacja składników majątku przewłaszczonych w celu zabezpieczenia | str. | 808 |
| Art. 16g. | str. | 810 |
| I. Wprowadzenie | str. | 814 |
| II. Zasady ustalania wartości początkowej środka trwałego | str. | 815 |
| III. Cena nabycia | str. | 817 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 817 |
| 2. Koszty bezpośrednie ponoszone w celu oddania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania | str. | 818 |
| 3. Opłaty notarialne, skarbowe i inne | str. | 819 |
| 4. Odsetki i prowizje | str. | 819 |
| 5. Nieodliczalny VAT naliczony | str. | 819 |
| 6. Nabycie środków trwałych w imporcie | str. | 820 |
| 7. Różnice kursowe | str. | 820 |
| 8. Opusty, rabaty | str. | 821 |
| IV. Koszt wytworzenia | str. | 821 |
| V. Szczególne zasady ustalania wartości początkowej | str. | 823 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 823 |
| 2. Wartość początkowa firmy | str. | 824 |
| 3. Wartość początkowa inwestycji w obcych środkach trwałych | str. | 825 |
| 4. Wartość początkowa praw majątkowych | str. | 825 |
| 5. Majątek stanowiący współwłasność | str. | 826 |
| VI. Wartość początkowa składników majątkowych przedsiębiorstwa po przekształceniu, aporcie, kupnie, darowiźnie, otrzymaniu po likwidacji spółki nieposiadającej osobowości prawnej lub po wystąpieniu z takiej | |
| spółki | str. | 826 |
| VII. Ulepszenie środków trwałych | str. | 829 |
| VIII. Odłączenie części składowej lub peryferyjnej | str. | 830 |
| IX. Zmiana formy opodatkowania z podatku tonażowego lub zryczałtowanego podatku przedsiębiorców okrętowych na dochodowy a dokonane odpisy amortyzacyjne | str. | 831 |
| X. Kontynuacja wartości dokonanych odpisów po zakończeniu opodatkowania zryczałtowanym podatkiem od spółek | str. | 831 |
| Art. 16h. | str. | 831 |
| I. Wprowadzenie | str. | 833 |
| II. Amortyzacja rachunkowa | str. | 834 |
| III. Amortyzacja podatkowa | str. | 835 |
| IV. Wybór metody amortyzacji | str. | 836 |
| V. Amortyzacja przedsiębiorstwa przekształconego, nabytego, wniesionego w aporcie | str. | 837 |
| VI. Ogólne zasady amortyzacji | str. | 838 |
| VII. Amortyzacja po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od spółek | str. | 839 |
| Art. 16i. | str. | 839 |
| I. Wprowadzenie | str. | 840 |
| II. Amortyzacja liniowa i stawki podatkowe | str. | 840 |
| III. Podwyższanie stawek | str. | 848 |
| IV. Obniżanie stawek | str. | 849 |
| Art. 16j. | str. | 851 |
| I. Wprowadzenie | str. | 853 |
| II. Używane i ulepszone środki trwałe | str. | 853 |
| III. Maksymalne stawki indywidualne | str. | 855 |
| IV. Stawki indywidualne dla inwestycji w obcym środku trwałym | str. | 856 |
| V. Stawki indywidualne dla platform wiertniczych | str. | 856 |
| VI. Przyspieszona amortyzacja budynków w gminach zagrożonych | |
| bezrobociem | str. | 857 |
| Art. 16k. | str. | 858 |
| I. Wprowadzenie | str. | 860 |
| II. Amortyzacja degresywna | str. | 861 |
| III. Amortyzacja jednorazowa do 50 000 euro środków o znacznej wartości | str. | 862 |
| IV. Amortyzacja jednorazowa do 100 000 zł środków o znacznej wartości | str. | 865 |
| Art. 16l. | str. | 867 |
| I. Uwagi wprowadzające | str. | 867 |
| II. Amortyzacja taboru morskiego w budowie | str. | 867 |
| Art. 16ł. | str. | 868 |
| I. Wprowadzenie | str. | 869 |
| II. Oddanie środków trwałych do odpłatnego używania na podstawie przepisów o komercjalizacji i prywatyzacji | str. | 869 |
| III. Przekazanie do odpłatnego używania na podstawie umów innych niż komercjalizacja | str. | 870 |
| IV. Leasing dłuższy niż 60 dni | str. | 871 |
| V. Skutki zmiany, wygaśnięcia lub rozwiązania umowy leasingu | str. | 871 |
| Art. 16m. | str. | 872 |
| I. Wprowadzenie | str. | 872 |
| II. Amortyzacja licencji i autorskich praw majątkowych | str. | 872 |
| III. Odpisy amortyzacyjne od prac rozwojowych | str. | 873 |
| IV. Pozostałe wartości niematerialne i prawne | str. | 873 |
| Rozdział 3a. Struktury hybrydowe | str. | 874 |
| I. Wstęp | str. | 874 |
| II. Podwójne odliczenie (double deduction) | str. | 875 |
| III. Odliczenie bez rozpoznania przychodu (deduction/ no inclusion) | str. | 875 |
| Art. 16n. | str. | 876 |
| Art. 16o. | str. | 880 |
| Art. 16p. | str. | 881 |
| Art. 16q. | str. | 884 |
| Art. 16r. | str. | 884 |
| Art. 16s. | str. | 885 |
| Art. 16t. | str. | 885 |
| Art. 16u. | str. | 885 |
| Rozdział 4. Zwolnienia przedmiotowe | str. | 887 |
| Art. 17. | str. | 887 |
| I. Wprowadzenie | str. | 900 |
| II. Zwolnienie dochodów przeznaczanych na cele statutowe i inne ściśle określone w zwolnieniu | str. | 901 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 901 |
| 2. Dochody przeznaczone na cele statutowe | str. | 901 |
| 3. Dochody kościelnych osób prawnych oraz spółek tworzonych przez te podmioty | str. | 904 |
| 4. Dochody Ochotniczej Straży Pożarnej | str. | 905 |
| 5. Dochody związków jednostek samorządu terytorialnego | str. | 906 |
| 6. Dochody banku prowadzącego kasę mieszkaniową | str. | 907 |
| 7. Dochody Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych | str. | 908 |
| 8. Dochody spółek, których udziałowcami są wyłącznie stowarzyszenia | str. | 908 |
| 9. Dochody organizacji pożytku publicznego | str. | 909 |
| 10. Dochody związków zawodowych i innych organizacji | str. | 911 |
| 11. Organizacje polityczne, społeczne i zawodowe | str. | 919 |
| 12. Dochody spółek wodnych | str. | 919 |
| 13. Dochody kół gospodyń wiejskich | str. | 920 |
| III. Dochody z działalności związanej z rolnictwem | str. | 921 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 921 |
| 2. Dochody podatników przeznaczone na działalność rolniczą | str. | 921 |
| 3. Wynagrodzenia członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych | str. | 922 |
| 4. Dochody grupy producentów rolnych | str. | 922 |
| 5. Dochody spółdzielni rolników | str. | 923 |
| IV. Dochody funduszy i innych jednostek inwestycyjnych | str. | 925 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 925 |
| 2. Dochody Funduszu Składkowego Ubezpieczenia Społecznego Rolników | str. | 925 |
| 3. Krajowy Fundusz Kapitałowy | str. | 926 |
| 4. Dochody Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego, Rzecznika Finansowego, Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego oraz Polskiego Biura Ubezpieczycieli Komunikacyjnych | str. | 926 |
| 5. Dochody Funduszu Gwarancyjnego | str. | 933 |
| 6. Dochody Funduszu Edukacji Finansowej (przepis uchylony 1.01.2023 r.) | str. | 933 |
| 7. Dochody Banku Gospodarstwa Krajowego w związku z prowadzeniem funduszy utworzonych, powierzonych lub przekazanych temu bankowi na podstawie odrębnych ustaw | str. | 935 |
| 8. Dochody zamkniętych i specjalistycznych otwartych funduszy | |
| inwestycyjnych | str. | 936 |
| 9. Dochody (przychody) instytucji wspólnego inwestowania | str. | 937 |
| 10. Dochody alternatywnych spółek inwestycyjnych | str. | 938 |
| 11. Rozchody funduszu stabilizacyjnego SKOK | str. | 939 |
| V. Dochody z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego | str. | 940 |
| VI. Dochody uzyskane za granicą i dochody zagranicznych osób prawnych | str. | 940 |
| 1. Dochody zwolnione na podstawie umów międzynarodowych | str. | 940 |
| 2. Dochody zagranicznych osób prawnych | str. | 941 |
| 3. Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej przez ośrodki kulturalne państw obcych | str. | 941 |
| VII. Dotacje, subwencje, środki pomocowe | str. | 942 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 942 |
| 2. SAPARD | str. | 942 |
| 3. Dotacje na zakup środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych | str. | 942 |
| 4. Dotacje pochodzące z pomocy międzynarodowej | str. | 943 |
| 5. Dochody uzyskane przez wykonawcę kontraktowego – umowa RP – USA | str. | 945 |
| 6. Odsetki od dochodów lub środków pochodzących z bezzwrotnej pomocy zagranicznej | str. | 945 |
| 7. Dopłaty w ramach wspólnej polityki rolnej Unii Europejskiej | str. | 945 |
| 8. Dotacje otrzymane z budżetu państwa lub budżetu jednostki samorządu terytorialnego | str. | 946 |
| 9. Kwoty otrzymane od agencji rządowych | str. | 947 |
| 10. Dochody Banku Gospodarstwa Krajowego | str. | 948 |
| 11. Odsetki lub dyskonto od obligacji emitowanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego i oferowanych na rynkach zagranicznych | str. | 948 |
| 12. Płatności na realizację projektów w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich otrzymywane z Banku Gospodarstwa Krajowego | str. | 949 |
| 13. Środki finansowe otrzymywane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich, o których mowa w ustawie o finansach publicznych | str. | 949 |
| 14. Przychody podmiotu wdrażającego instrument finansowy | str. | 950 |
| 15. Środki otrzymane z Bankowego Funduszu Gwarancyjnego przez podmiot przejmujący | str. | 952 |
| 16. Zwolnienia od podatku określonych rodzajów dochodów z tytułu nieodpłatnych świadczeń uzyskiwanych w związku z realizacją umów offsetowych | str. | 953 |
| 17. Świadczenia, w szczególności dotacje oraz kwoty umorzonych pożyczek, otrzymane ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na cele, o których mowa w art. 401c ust. 9c pkt 1–12 p.o.ś. | str. | 954 |
| 18. Kwoty rekompensat z Funduszu Ochrony Rolnictwa | str. | 955 |
| VIII. Zwolnienie podmiotowe | str. | 956 |
| IX. Dochody związane z budownictwem mieszkaniowym | str. | 956 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 956 |
| 2. Dochody spółdzielni mieszkaniowych | str. | 957 |
| 3. Dochody wspólnot mieszkaniowych | str. | 957 |
| 4. Dochody społecznej inicjatywy mieszkaniowej | str. | 958 |
| 5. Dochody samorządowych jednostek organizacyjnych prowadzących działalność w zakresie gospodarki mieszkaniowej | str. | 958 |
| 6. Gospodarka zasobami mieszkaniowymi | str. | 959 |
| X. Zwolnienie obligacji, odsetek i innych lokat | str. | 961 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 961 |
| 2. Dochody z obligacji podmiotów zagranicznych | str. | 961 |
| 3. Odsetki lub dyskonta od listów zastawnych uzyskane | |
| przez nierezydentów | str. | 961 |
| 4. Odsetki lub dyskonta od obligacji rezydentów zagranicznych | str. | 962 |
| 5. Odsetki lub dyskonta wypłacane zagranicznym rezydentom przez Narodowy Bank Polski | str. | 963 |
| 6. Odsetki lub dyskonta wypłacane zagranicznym rezydentom od obligacji emitowanych przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny i oferowanych na rynkach zagranicznych oraz dochody z odpłatnego zbycia tych obligacji uzyskane przez zagranicznych rezydentów | str. | 964 |
| XI. Pozostałe zwolnienia | str. | 964 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 964 |
| 2. Dochody klubów sportowych | str. | 964 |
| 3. Dochody otrzymane na podstawie przepisów o restrukturyzacji | str. | 965 |
| 4. Dochody podmiotów zarządzających portami lub przystaniami morskimi | str. | 965 |
| 5. Dochody w specjalnej strefie ekonomicznej | str. | 967 |
| 6. Dochody podatnika uzyskane z działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu, o której mowa w ustawie o wspieraniu nowych inwestycji | str. | 969 |
| 7. Dochody zarządzającego obszarem przeznaczone na cele określone w art. 7 ust. 1 u.w.n.i. | str. | 972 |
| 8. Partnerstwo publiczno-prywatne | str. | 973 |
| 9. Dochody spółdzielni socjalnej | str. | 974 |
| 10. Dochody przedsiębiorstw społecznych działających w celu, o którym mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 u.e.s. | str. | 975 |
| 11. Dochody z prowadzenia szkoły | str. | 976 |
| 12. Zwolnienia na mocy ustawy „powodziowej” | str. | 976 |
| 13. Odszkodowanie za szkody w środku trwałym | str. | 977 |
| 14. Przychody z odpłatnego zbycia ruchomego majątku muzeom oraz bibliotekom | str. | 978 |
| Rozdział 4a. Opodatkowanie stron umowy leasingu | str. | 979 |
| Art. 17a. | str. | 979 |
| I. Wprowadzenie | str. | 980 |
| II. Definicja leasingu | str. | 980 |
| 1. Kodeksowa definicja umowy leasingu | str. | 980 |
| 2. Podatkowa definicja leasingu | str. | 982 |
| 3. Umowa leasingu w rachunkowości | str. | 983 |
| III. Pozostałe definicje | str. | 986 |
| 1. Podstawowy okres umowy leasingu | str. | 986 |
| 2. Odpisy amortyzacyjne | str. | 987 |
| 3. Normatywny okres amortyzacji | str. | 987 |
| 4. Rzeczywista wartość netto | str. | 988 |
| 5. Hipotetyczna wartość netto | str. | 988 |
| 6. Spłata wartości początkowej | str. | 988 |
| Art. 17b. | str. | 989 |
| I. Wprowadzenie | str. | 989 |
| II. Warunki umowy leasingu operacyjnego | str. | 990 |
| III. Moment zaliczenia opłat z tytułu leasingu operacyjnego w koszty | |
| podatkowe | str. | 991 |
| IV. Zmiany w umowie leasingu a koszty podatkowe | str. | 991 |
| V. Wyłączenia podmiotowe w umowie leasingu operacyjnego | str. | 992 |
| Art. 17c. | str. | 993 |
| I. Wprowadzenie | str. | 994 |
| II. Podatkowe rozliczenie sprzedaży przedmiotu leasingu korzystającemu | str. | 994 |
| Art. 17d. | str. | 995 |
| I. Wprowadzenie | str. | 995 |
| II. Sprzedaż przedmiotu leasingu osobie trzeciej | str. | 995 |
| Art. 17e. | str. | 996 |
| I. Wprowadzenie | str. | 996 |
| II. Zwrot przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy | str. | 996 |
| Art. 17f. | str. | 997 |
| I. Wprowadzenie | str. | 998 |
| II. Warunki umowy leasingu finansowego | str. | 998 |
| III. Podział raty leasingu finansowego | str. | 999 |
| Art. 17g. | str. | 1000 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1000 |
| II. Zasady rozliczenia sprzedaży przedmiotu leasingu korzystającemu | str. | 1001 |
| III. Oddanie przedmiotu leasingu finansującemu i zawarcie kolejnej umowy | str. | 1001 |
| Art. 17h. | str. | 1002 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1002 |
| II. Rozliczenie sprzedaży przedmiotu leasingu osobie trzeciej | str. | 1002 |
| Art. 17i. | str. | 1003 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1003 |
| II. Leasing finansowy gruntów | str. | 1003 |
| Art. 17j. | str. | 1004 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1004 |
| II. Cena wykupu i opłaty niezaliczane do sumy opłat leasingu | str. | 1005 |
| Art. 17k. | str. | 1005 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1006 |
| II. Przeniesienie wierzytelności | str. | 1006 |
| Art. 17l. | str. | 1006 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1007 |
| II. Leasing a najem i dzierżawa | str. | 1007 |
| Rozdział 5. Podstawa opodatkowania i wysokoś? podatkuć podatku | str. | 1008 |
| Art. 18. | str. | 1008 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1011 |
| II. Odliczenia od dochodu podatkowego | str. | 1011 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 1011 |
| 2. Odliczanie darowizn | str. | 1012 |
| 3. Kredyty umorzone w bankach | str. | 1018 |
| III. Obowiązki podatników otrzymujących darowizny | str. | 1019 |
| IV. Obowiązki podatników korzystających z odliczeń darowizn udzielanych poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. | 1020 |
| V. Rachunkowe ujęcie i prezentacja darowizn | str. | 1020 |
| Art. 18a. (uchylony). | str. | 1021 |
| Art. 18aa. | str. | 1021 |
| Art. 18b. (uchylony). | str. | 1021 |
| Art. 18c. (utracił moc). | str. | 1021 |
| Art. 18d. | str. | 1021 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1025 |
| II. Działalność badawczo-rozwojowa | str. | 1025 |
| III. Warunki dokonywania odliczenia | str. | 1025 |
| Art. 18da. | str. | 1031 |
| | str. Zwrot gotówkowy z tytułu ulgi B+R | str. | 1031 |
| Art. 18db. | str. | 1032 |
| | str. Ulga związana z ulgą B+R na innowacyjnych pracowników | str. | 1033 |
| Art. 18e. | str. | 1034 |
| | str. Ewidencja kosztów kwalifikowanych w B+R | str. | 1034 |
| Art. 18ea. | str. | 1035 |
| | str. Ulga na prototyp | str. | 1036 |
| Art. 18eb. | str. | 1041 |
| | str. Ulga prowzrostowa | str. | 1042 |
| Art. 18ec. | str. | 1044 |
| | str. Ulga konsolidacyjna | str. | 1045 |
| Art. 18ed. | str. | 1047 |
| | str. Ulga na prospekt dotyczący emisji akcji | str. | 1047 |
| Art. 18ee. | str. | 1048 |
| | str. Ulga na naukę, kulturę i sport | str. | 1049 |
| Art. 18ef. | str. | 1051 |
| | str. Ulga na terminale płatnicze | str. | 1052 |
| Art. 18f. | str. | 1054 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1056 |
| II. Korekty roczne podstawy opodatkowania | str. | 1056 |
| 1. Korekta u wierzyciela | str. | 1056 |
| 2. Korekta u dłużnika | str. | 1058 |
| 3. Kogo dotyczą opisane korekty podstawy opodatkowania? | str. | 1059 |
| III. Korekty podstawy opodatkowania przy obliczaniu zaliczek | str. | 1060 |
| Art. 19. | str. | 1061 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1062 |
| II. Stawka podatkowa podstawowa | str. | 1062 |
| III. Stawka podatkowa obniżona | str. | 1063 |
| IV. Sankcje zamiast 50% podatku – od 1.01.2019 r. | str. | 1067 |
| 1. Podwojenie stawki | str. | 1068 |
| 2. Obniżenie stawki | str. | 1069 |
| Art. 19a. (uchylony). | str. | 1070 |
| Art. 20. | str. | 1070 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1073 |
| II. Metoda zaliczenia zwykłego (proporcjonalnego) | str. | 1073 |
| III. Zaliczenie części podatku dochodowego od osób prawnych zapłaconego za granicą | str. | 1075 |
| IV. Zwolnienie z podatku dywidend otrzymywanych na terytorium Unii Europejskiej | str. | 1076 |
| Art. 21. | str. | 1080 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1082 |
| II. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów nierezydentów z odsetek i innych | |
| praw | str. | 1083 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 1083 |
| 2. Odsetki | str. | 1083 |
| 3. Przychody z praw autorskich lub praw pokrewnych | str. | 1086 |
| 4. Przychody z praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych | str. | 1086 |
| 5. Przychody z należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego | str. | 1089 |
| 6. Przychody za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego | str. | 1089 |
| 7. Przychody za użytkowanie środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego | str. | 1090 |
| 8. Przychody za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how) | str. | 1090 |
| 9. Ograniczenie w poborze podatku i zwolnienia z opodatkowania czynności wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.p. | str. | 1091 |
| III. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów nierezydentów z działalności widowiskowej i sportowej | str. | 1093 |
| IV. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów nierezydentów za świadczenie usług niematerialnych | str. | 1094 |
| V. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów nierezydentów transportujących towary i ludzi drogą morską lub lotniczą | str. | 1095 |
| VI. Aspekty rachunkowe dotyczące wypłat opodatkowanych podatkiem ryczałtowym | str. | 1096 |
| Art. 22. | str. | 1096 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1098 |
| II. Wypłata dywidend i opodatkowanie innych dochodów z udziału w zyskach osób prawnych według zasad ogólnych | str. | 1099 |
| III. Wypłata dywidend na rzecz komplementariusza spółki komandytowo-akcyjnej oraz komandytowej | str. | 1100 |
| IV. Zwolnienie z podatku dochodowego przychodów z udziału w zyskach osób prawnych | str. | 1102 |
| 1. Zysk z posiadania minimum 10% udziałów w spółce | str. | 1102 |
| 2. Zyski komandytariusza w spółce komandytowej | str. | 1105 |
| Art. 22a. | str. | 1106 |
| I. Umowy międzynarodowe | str. | 1106 |
| II. Zakład zagraniczny | str. | 1106 |
| Art. 22b. | str. | 1106 |
| Art. 22c. | str. | 1108 |
| | str. Ograniczenia w zwolnieniach | str. | 1108 |
| Art. 22d. | str. | 1109 |
| | str. Opodatkowanie transakcji zbycia walut wirtualnych | str. | 1110 |
| Art. 23–24. (uchylone). | str. | 1111 |
| Art. 24a. | str. | 1111 |
| I. Wprowadzenie | str. | 1118 |
| II. Sprawowanie kontroli przez rezydenta nad spółką CFC | str. | 1120 |
| III. Zlokalizowanie jednostki CFC w państwie stosującym niższe opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych | str. | 1122 |
| IV. Uzyskiwanie przez jednostkę CFC dochodów o charakterze pasywnym | str. | 1122 |
| V. Zwolnienia przewidujące m.in. wyłączenia z obowiązku opodatkowania CFC | str. | 1123 |
| VI. Zasady opodatkowania CFC | str. | 1124 |
| 1. Uwagi wstępne | str. | 1124 |
| 2. Poziom kontroli | str. | 1130 |
| 3. Przychody pasywne | str. | 1131 |
| 4. Niski poziom opodatkowania | str. | 1132 |
| 5. Podstawa opodatkowania i obliczenie podatku | str. | 1132 |
| 6. Dokumentacja i wyłączenia | str. | 1135 |
| Art. 24aa. | str. | 1136 |
| I. Uwagi wstępne | str. | 1139 |
| II. Podatek od przerzucanych dochodów | str. | 1142 |
| Art. 24b. | str. | 1145 |
| I. Uwagi wstępne | str. | 1147 |
| II. Podatek od przychodów z budynków | str. | 1148 |
| Art. 24c. | str. | 1151 |
| | str. Podatek od przychodów z budynków w podatkowej grupie kapitałowej | str. | 1151 |
| Art. 24ca. | str. | 1152 |
| I. Uwagi wstępne | str. | 1156 |
| II. Minimalny podatek dochodowy | str. | 1157 |
| Art. 24d. | str. | 1165 |
| I. Podatek od osiągniętego przez podatnika dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (tzw. IP Box, Innovation Box) | str. | 1167 |
| II. Podmioty uprawnione do stosowania 5-procentowego podatku | |
| z tytułu IP Box | str. | 1168 |
| III. Zasady korzystania z ulgi od osiągniętego przez podatnika dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnych | str. | 1170 |
| 1. Kwalifikowane IP | str. | 1170 |
| 2. Zasady ustalania dochodu i podstawy opodatkowania | str. | 1171 |
| 3. Koszty sfinansowane z dotacji na potrzeby obliczania wskaźnika nexus | str. | 1177 |
| 4. Koszty pracy własnej na potrzeby obliczania wskaźnika nexus | str. | 1177 |
| 5. Kwalifikowane IP przedmiotem wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej lub osobowej a wskaźnik nexus | str. | 1177 |
| Art. 24e. | str. | 1178 |
| | str. Obowiązki podatników opodatkowanych podatkiem od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej | str. | 1179 |
| Rozdział 5a. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków | str. | 1180 |
| Art. 24f. | str. | 1180 |
| I. Wstęp | str. | 1181 |
| II. Wysokość podatku i przedmiot opodatkowania | str. | 1186 |
| Art. 24g. | str. | 1188 |
| | str. Wyłączenie z opodatkowania podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków składników majątku czasowo przeniesionych poza terytorium RP | str. | 1189 |
| Art. 24h. | str. | 1190 |
| | str. Zwolnienia od podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków | str. | 1190 |
| Art. 24i. | str. | 1192 |
| | str. Rozłożenie na raty zapłaty podatku od dochodów z niezrealizowanych | |
| zysków | str. | 1194 |
| Art. 24j. | str. | 1196 |
| | str. Informacja o wartości rynkowej składnika majątku określonej w państwie członkowskim UE do celów opodatkowania podatk | |
KUP NA PREZENT
CIT. Komentarz. Podatki i rachunkowość
235,50 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.