POLECAMY
Autor:
Wydawca:
Format:
Praca nagrodzona w konkursie Państwa i Prawa za najlepsze prace naukowe.
Publikacja całościowo omawia prawa podatnika w postępowaniach dowodowych, w których zasadniczy element stanowi współpraca polskich organów podatkowych z innymi państwami w zakresie wymiany informacji.
Celem owej wymiany są:• określenie prawidłowej wysokości podatku,• ustalenie rzeczywistego stanu faktycznego,• zastosowanie odpowiednich przepisów krajowego systemu podatkowego.
Autor wskazuje kluczowe ryzyka, jakie powstają na gruncie obowiązujących przepisów. Mowa tu przede wszystkim o prawie do prywatności i prawie do ochrony poufności danych. Dodatkowo w publikacji omówiono środki ochrony prawnej podatnika w ramach procedury podatkowej i sądowoadministracyjnej.
Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów zajmujących się prawem podatkowym. Zainteresuje również sędziów sądów administracyjnych, pracowników organów podatkowych oraz pracowników naukowych.
Rok wydania | 2023 |
---|---|
Liczba stron | 340 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8328-498-9 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów | str. | 9 |
Wstęp | str. | 15 |
Rozdział I | |
Charakterystyka ogólna współpracy państw w zakresie wymiany informacji w sprawach podatkowych | str. | 21 |
1.1. Ogólne zasady wymiany informacji w sprawach podatkowych | str. | 21 |
1.2. Podstawy prawne wymiany informacji w sprawach podatkowych i relacje między nimi | str. | 28 |
1.3. Wymiana informacji w sprawach podatkowych w prawie międzynarodowym | str. | 31 |
1.3.1. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. | 31 |
1.3.2. Konwencja o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych | str. | 34 |
1.3.3. Umowy o wymianie informacji w sprawach podatkowych | str. | 35 |
1.3.4. Foreign Account Tax Compliance Act | str. | 39 |
1.4. Wymiana informacji w sprawach podatkowych w prawie unijnym | str. | 45 |
1.4.1. Dyrektywa 2011/16/UE | str. | 45 |
1.4.1.1. Regulacje dyrektywy 2011/16/UE przed zmianami | str. | 45 |
1.4.1.2. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2014/107/UE | str. | 52 |
1.4.1.3. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2015/2376 | str. | 54 |
1.4.1.4. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2016/881 | str. | 57 |
1.4.1.5. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2016/2258 | str. | 62 |
1.4.1.6. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2018/822 | str. | 64 |
1.4.1.7. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2021/514 | str. | 66 |
1.4.2. Rozporządzenie 904/2010 | str. | 68 |
1.4.3. Rozporządzenie 389/2012 | str. | 72 |
1.5. Wymiana informacji w sprawach podatkowych w prawie krajowym | str. | 76 |
1.6. Rodzaje praw podatnika i możliwości ich naruszenia na skutek wymiany informacji w sprawach podatkowych | str. | 82 |
1.7. Podsumowanie | str. | 94 |
Rozdział II | |
Prawo do prywatności a wymiana informacji w sprawach podatkowych | str. | 97 |
2.1. Wprowadzenie | str. | 97 |
2.2. Pojęcie prawa do prywatności i zasady jego ograniczania | str. | 98 |
2.3. Zakres wymiany informacji w sprawach podatkowych a prawo do prywatności | str. | 102 |
2.4. Odmowa przekazania informacji podatkowych jako środek realizacji prawa do prywatności | str. | 108 |
2.4.1. Ogólna charakterystyka | str. | 108 |
2.4.2. Odmowa przekazania informacji stanowiącej tajemnicę prawnie chronioną | str. | 111 |
2.4.2.1. Pojęcie i rodzaje tajemnic prawnie chronionych | str. | 111 |
2.4.2.2. Tajemnica zawodowa | str. | 117 |
2.4.2.3. Tajemnica bankowa | str. | 123 |
2.4.3. Odmowa przekazania informacji na podstawie powszechnie przyjętych zasad opodatkowania | str. | 126 |
2.4.4. Odmowa przekazania informacji zgodnie z zasadą pomocniczości | str. | 130 |
2.4.5. Odmowa przekazania informacji na podstawie wymogu przewidywalnego związku | str. | 135 |
2.4.6. Odmowa przekazania informacji zgodnie z zasadą suwerenności państwa | str. | 144 |
2.4.7. Odmowa przekazania informacji zgodnie z zasadą wzajemności | str. | 150 |
2.4.8. Odmowa przekazania informacji zgodnie z klauzulą porządku publicznego | str. | 154 |
2.5. Podsumowanie | str. | 155 |
Rozdział III | |
Prawo do ochrony poufności danych a wymiana informacji | |
w sprawach podatkowych | str. | 161 |
3.1. Wprowadzenie | str. 161 | |
3.2. Pojęcie oraz podstawy prawne ochrony poufności danych osobowych | str. | 162 |
3.3. Znaczenie RODO dla prawa do ochrony poufności danych podatkowych | str. | 166 |
3.3.1. Charakterystyka ogólna | str. | 166 |
3.3.2. Prawa przyznane w RODO i ich realizacja w procesie wymiany informacji w sprawach podatkowych | str. | 170 |
3.3.3. Wymiana informacji w sprawach podatkowych a RODO w prawie krajowym | str. | 188 |
3.4. Obowiązek zachowania danych podatnika w poufności | str. | 201 |
3.5. Podsumowanie | str. | 221 |
Rozdział IV | |
Prawa podatnika w toku procedur sądowych i administracyjnych a wymiana informacji w sprawach podatkowych | str. | 225 |
4.1. Wprowadzenie | str. | 225 |
4.2. Znaczenie Europejskiej Konwencji Praw Człowieka i Karty Praw Podstawowych dla postępowań podatkowych | str. | 226 |
4.2.1. Europejska Konwencja Praw Człowieka | str. | 226 |
4.2.2. Karta Praw Podstawowych | str. | 241 |
4.3. Kategorie praw proceduralnych podatnika istotne z punktu widzenia wymiany informacji w sprawach podatkowych w świetle opracowań OECD | str. | 243 |
4.4. Kategorie praw proceduralnych podatnika istotne z punktu widzenia wymiany informacji w sprawach podatkowych i ich ochrona w prawie międzynarodowym i polskim | str. | 249 |
4.4.1. Prawo do czynnego udziału strony w postępowaniu podatkowym a wymiana informacji w sprawach podatkowych | str. | 249 |
4.4.2. Prawo do skutecznego środka prawnego a wymiana informacji w sprawach podatkowych | str. | 269 |
4.4.3. Prawo do wolności od samooskarżania się a wymiana informacji w sprawach podatkowych | str. | 296 |
4.5. Podsumowanie | str. | 307 |
Wnioski końcowe | str. | 313 |
Bibliografia | str. | 325 |