POLECAMY
-24%
Redakcja:
Format:
pdf, ibuk
Zarządzanie w sektorze publicznym staje się, ze względu na szeroki krąg odbiorców jego działań i ogromne zasoby, którymi dysponuje, istotnym zagadnieniem teoretycznym i praktycznym metod i procedur zarządzania. W związku z tym następuje przeniesienie rozwiązań sprawdzonych w jednostkach biznesowych na grunt sektora publicznego, pojawiają się nowe obszary zainteresowań, takie jak ryzyko, następuje adaptacja różnych narzędzi zarządzania, w tym metod i procedur szeroko rozumianej kontroli.
Kluczem do zarządzania ryzykiem w jednostkach sektora finansów publicznych powinien być sprawny system kontroli, szczególnie w ujęciu prospektywnym, umożliwia on bowiem identyfikację, analizę i neutralizację ryzyka.
Audyt wewnętrzny jest częścią systemu zarządzania jednostkami sektora finansów publicznych. Prawidłowe sformułowanie istoty, zadań i zakresu audytu ma wpływ na zastosowanie odpowiednich metod i procedur pozwalających racjonalnie i skutecznie gospodarować środkami publicznymi. Prawidłowo zdefiniowane obszary badań audytowych pozwalają na dobór metod badawczych, przy czym podstawowym kryterium wyznaczającym zakres badań są zidentyfikowane rodzaje i zakresy ryzyka. Procedury i organizacja audytu wewnętrznego umożliwiają jednolite prowadzenie badań oraz ich komunikowanie odbiorcom w celu oceny działań i podejmowania prawidłowych decyzji.
Rok wydania | 2012 |
---|---|
Liczba stron | 224 |
Kategoria | Zarządzanie, organizacja, strategie |
Wydawca | Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach |
ISBN-13 | 978-83-7246-775-1 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
WSTĘP | 9 |
Rozdział 1. AUDYT W SYSTEMIE ZARZĄDZANIA | 11 |
1.1. Zarządzanie – koncepcje i praktyki | 11 |
1.2. Kontrola w systemie zarządzania | 17 |
1.3. Audyt wewnętrzny jako element systemu kontroli | 24 |
1.4. Ewolucja audytu | 26 |
1.4.1. Współczesny audyt wewnętrzny i kierunki jego ewolucji | 26 |
1.4.2. Kontrola wewnętrzna w latach 70. | 27 |
1.4.3. Lata 80. jako okres decentralizacji kontroli wewnętrznej | 28 |
1.4.4. Kontrola wewnętrzna w okresie początków gospodarki rynkowej lat 90. | 30 |
1.4.5. Eksponowanie controllingu i audytu jako nowych narzędzi zarządzania | 32 |
1.4.6. Obszar rozwoju branżowego audytu wewnętrznego | 35 |
Rozdział 2. AUDYT WEWNĘTRZNY W JEDNOSTKACH SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH | 37 |
2.1. Pojęcie i zakres audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych | 37 |
2.2. Cele i przedmiot audytu wewnętrznego w sektorze publicznym | 49 |
2.3. Charakterystyka polskich regulacji prawnych i profesjonalnych audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych | 53 |
2.4. Klasyfikacja audytu wewnętrznego | 60 |
Rozdział 3. ORGANIZACJA I ZARZĄDZANIE AUDYTEM WEWNĘTRZNYM | 66 |
3.1. Pojęcie organizacji | 66 |
3.2. Miejsce Komórki Audytu Wewnętrznego w strukturze organizacyjnej jednostki | 68 |
3.3. Charakterystyka działalności audytorów zatrudnionych w Komórce Audytu Wewnętrznego | 70 |
3.4. Zasady i reguły dotyczące praktyki wykonywania zawodu audytora wewnętrznego oraz wymogi stawiane pracownikom Komórki Audytu Wewnętrznego | 72 |
3.5. Struktura organizacyjna Komórki Audytu Wewnętrznego, jej skład osobowy i relacje wewnętrzne | 77 |
3.5.1. Kierownik Komórki Audytu Wewnętrznego | 82 |
3.5.2. Koordynator zadania audytowego | 83 |
3.5.3. Audytor odpowiedzialny | 84 |
3.5.4. Asystent audytu | 85 |
3.6. Relacje audytorów wewnętrznych z pracownikami innych komórek organizacyjnych oraz audytorami zewnętrznymi | 85 |
Rozdział 4. METODY AUDYTU DZIAŁALNOŚCI | 87 |
4.1. Pojęcie i zakres audytu działalności | 87 |
4.2. Pojęcie metodyki w audycie działalności | 89 |
4.3. Audyt strategiczny | 93 |
4.4. Audyt operacyjny | 103 |
4.4.1. Budżetowanie w jednostkach sektora finansów publicznych | 104 |
4.4.2. Mierniki oceny efektywności działalności podstawowej w jednostkach sektora finansów publicznych | 111 |
4.4.3. Audyt wydatków rzeczowych na przykładzie systemu zakupów bieżących | 114 |
4.4.4. Audyt zasobów osobowych | 118 |
4.4.5. Audyt przedsięwzięć inwestycyjnych na przykładzie robót budowlanych | 122 |
Rozdział 5. METODY AUDYTU FINANSOWEGO | 127 |
5.1. Pojęcie i zakres audytu finansowego | 127 |
5.2. Metody audytu systemu księgowości i kontroli wewnętrznej | 130 |
5.3. Metody audytu wiarygodności sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z wykonania budżetu | 135 |
5.4. Metody badań pełnych i wyrywkowych w audycie finansowym | 144 |
Rozdział 6. SPOSOBY BADANIA RYZYKA W PRACACH AUDYTORA | 148 |
6.1. Pojęcie ryzyka | 148 |
6.2. Zarządzanie ryzykiem | 150 |
6.3. Rola audytu wewnętrznego w procesie zarządzania ryzykiem | 151 |
6.4. Identyfikacja obszarów ryzyka | 154 |
6.5. Metody oceny ryzyka | 160 |
6.5.1. Metoda matematyczna analizy ryzyka | 162 |
6.5.2. Metoda szacunkowa analizy ryzyka – metoda delficka (grupa ekspercka) | 165 |
6.5.3. Metoda mieszana analizy ryzyka | 167 |
6.5.4. Mapa ryzyka w analizie ryzyka | 168 |
6.6. Częstotliwość badania zidentyfikowanego obszaru ryzyka | 170 |
Rozdział 7. PROCEDURY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO | 172 |
7.1. Istota i zakres procedur audytu wewnętrznego | 172 |
7.2. Planowanie audytu wewnętrznego i ocena ryzyka | 174 |
7.3. Audytowanie (badanie i ocena) | 177 |
7.3.1. Planowanie zadania audytowego (zapewniającego) | 177 |
7.3.2. Opracowywanie programu zadania audytowego (zapewniającego) | 179 |
7.3.3. Narady związane z wykonywaniem zadania audytowego (zapewniającego) | 181 |
7.3.4. Czynności audytowe | 182 |
7.3.5. Sposób współpracy z pracownikami komórki audytowanej | 183 |
7.3.6. Czynności doradcze | 183 |
7.4. Sprawozdawczość | 184 |
7.4.1. Sprawozdawczość na tematy bezpośrednio niezwiązane z zadaniami audytowymi | 187 |
7.4.2. Czynności sprawdzające (audyt sprawdzający) | 187 |
7.4.3. Przegląd jakości zadania audytowego | 188 |
7.5. Dokumentowanie audytu | 188 |
7.5.1. Bieżące akta audytu wewnętrznego (akta bieżące) | 190 |
7.5.2. Stałe akta audytu wewnętrznego (akta stałe) | 190 |
ZAKOŃCZENIE | 193 |
ZAŁĄCZNIK. Ankieta na temat funkcjonowania audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych | 195 |
LITERATURA | 213 |
SPIS RYSUNKÓW | 221 |
SPIS TABEL | 223 |