POLECAMY
Autor:
Dariusz Zalewski, Dobrosława Antonów, Andrzej Melezini, Aleksander Kaźmierski, Agnieszka Bieńkowska, Jarosław Wiśniewski
Redakcja:
Wydawca:
Format:
Aktualizacje online w cenie książki.
Najważniejsze zmiany i nowości omówione w „Meritum Podatki 2024”:W zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT):
rozszerzenie kręgu osób uprawnionych do korzystania z ulgi rehabilitacyjnej;
zmienione stanowisko resortu finansów w kwestii podatników uprawnionych do skorzystania z ulgi na termomodernizację;
likwidacja limitu dochodowego dla rodziców wychowujących jedno dziecko z niepełnosprawnością;
wyróżnienie nowej kategorii dochodów opodatkowanych w sposób zryczałtowany (niektóre przychody z tytułu gromadzenia oszczędności na subkoncie OIPE albo na subkoncie w rozumieniu art. 2 pkt 23 rozporządzenia 2019/1238, prowadzonym zgodnie z przepisami obowiązującymi na terytorium innego niż Polska państwa członkowskiego UE);
skrócenie okresu amortyzacji niektórych środków trwałych dla mikroprzedsiębiorców, małych lub średnich przedsiębiorców – w przypadku spełnienia warunków ustawowych;
podwyższenie kwoty przychodów małżonków z najmu prywatnego, do których ma zastosowanie ryczałt z zastosowaniem stawki 12,5%;
zwolnienie od podatku dochodowego od osób fizycznych części przychodów kierowców wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe – uzyskiwanych przez nich ze stosunku pracy lub umowy zlecenia;
wprowadzenie przez ustawodawcę uprawnienia podatnika do pomniejszenia dochodu z inwestycji w jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych o straty z takich inwestycji;
opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów z tytułu uzyskania świadczenia z fundacji rodzinnej albo w związku z rozwiązaniem takiej fundacji.
W zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (CIT):
opodatkowanie świadczeń fundacji rodzinnej oraz mienia wydanego w związku z rozwiązaniem takiej fundacji;
ważne orzeczenia sądowe i interpretacje sądowe dotyczące ulgi na robotyzację oraz ulgi na ekspansję;
projekt nowych objaśnień podatkowych resortu finansów dotyczących poboru podatku u źródła – z wyłączeniem mechanizmu „pay & refund” – w kontekście definicji „rzeczywistego właściciela” należności;
stanowisko resortu finansów i orzeczenia sądowe dotyczące kwestii, czy spółka przechodząca na estoński CIT w trakcie roku musi najpierw zamknąć księgi i sporządzić sprawozdanie finansowe, a wykładnia językowa odpowiednich przepisów u.p.d.o.p.;
skrócenie okresu amortyzacji niektórych środków trwałych dla mikro-, małych lub średnich przedsiębiorców – w przypadku spełnienia warunków ustawowych;
objaśnienia podatkowe resortu finansów z 29.09.2023 r. w zakresie cen transferowych nr 6 – Metoda koszt plus jako zestawienie mocnych i słabych stron tej metody szacowania dochodów podmiotów powiązanych;
przedłużenie terminu do złożenia informacji o cenach transferowych.
W zakresie podatku od towarów i usług (VAT):
nałożenie na podatników obowiązku wystawiania faktur za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF);
wprowadzenie szczególnych zasad ustalania podstawy opodatkowania w odniesieniu do opakowań wielokrotnego użytku;
zasady ujmowania korekt in minus obowiązujące od 1.07.2024 r. – w zakresie faktur korygujących wystawianych za pośrednictwem KSeF oraz w zakresie takich faktur wystawianych poza KSeF;
przyzwolenie podatnikowi – w niektórych przypadkach – na odstąpienie od obowiązku wystawiania faktury zaliczkowej.
W zakresie podatku od nieruchomości:
rozumienie pojęcia „budynek” w świetle ostatnich orzeczeń sądów administracyjnych;
wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 4 lipca 2023 r. o kardynalnym znaczeniu dla określenia desygnatów pojęcia „budowla” – dla celów podatku od nieruchomości;
obowiązywanie nowej kategorii zwolnienia z podatku od nieruchomości.
W zakresie podatku od podatku od spadków i darowizn:
ustanowienie wyższych progów skali podatkowej, podwyższenie kwot wolnych od podatku od spadków i darowizn we wszystkich grupach podatkowych;
omówienie uchwały 7 sędziów NSA sprawie wymaganego sposobu dokumentowania otrzymania środków pieniężnych w ramach czynności prawnej darowizny.
W zakresie podatku od podatku od czynności cywilnoprawnych:
nowy zakres wyłączeń od opodatkowania PCC czynności cywilnoprawnych (innych niż umowa spółki i jej zmiany) w zakresie, w jakim są one opodatkowane podatkiem od towarów i usług;
zmiany w opodatkowaniu PCC w odniesieniu do osób uczestniczących w transakcjach, których przedmiotem są nieruchomości.
Rok wydania | 2024 |
---|---|
Liczba stron | 2016 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8358-377-8 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
9 Wprowadzenie | |
11 Wykaz skrótów | |
15 Wykaz rozporządzeń | |
19 Rozdział I. Zobowiązania podatkowe | |
21 . Podstawa prawna i zakres zastosowania | | 1 |
24 2. Zobowiązanie podatkowe – definicja i struktura | | 4 |
32 3. Powstawanie zobowiązań podatkowych | | 18 |
48 4. Wygasanie zobowiązań podatkowych | | 29 |
68 5. Zaległość podatkowa | | 42 |
75 6. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych | | 50 |
88 7. Zaniechanie poboru podatku i zwolnienie płatników z obowiązku pobrania podatku | | 58 |
94 8. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe | | 65 |
126 9. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych | | 85 |
142 10. Nadpłata | | 91 |
163 11. Przedawnienie | | 102 |
173 12. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe | | 106 |
177 13. Informacje o schematach podatkowych (MDR – Mandatory Disclosure Rules) | | 109 |
199 Rozdział II. Podatek dochodowy od osób fizycznych | |
205 1. Zasady ogólne | | 124 |
368 2. Opodatkowanie dochodów z (pozarolniczej) działalności gospodarczej | | 294 |
435 3. Uproszczone formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej | | 361 |
460 4. Opodatkowanie dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej | | 401 |
468 5. Opodatkowanie stron umowy leasingu | | 410 |
482 6. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej | | 428 |
575 7. Opodatkowanie przychodów z działalności wykonywanej osobiście | | 499 |
596 8. Opodatkowanie dochodów z kapitałów pieniężnych | | 530 |
633 9. Opodatkowanie dochodów z praw majątkowych | | 606 |
647 10. Opodatkowanie dochodów z najmu, dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze | | 625 |
658 11. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych | | 643 |
681 12. Podatek od przychodów z budynków | 667¹ | |
686 13. Opodatkowanie przychodów (dochodów) ze źródeł wspólnych | | 668 |
701 14. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z innych źródeł | | 677 |
721 Rozdział III. Podatek dochodowy od osób prawnych | |
725 1. Zasady ogólne | | 698 |
863 2. Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej | | 805 |
913 3. Wykorzystanie związku gospodarczego | | 877 |
932 4. Opodatkowanie stron umowy leasingu | | 899 |
943 5. Opodatkowanie dochodów z tytułu nieodpłatnego korzystania z udostępnionej nieruchomości | | 909 |
945 6. Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości | | 912 |
949 7. Opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box) | 923¹ | |
954 8. Opodatkowanie dochodów (przychodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych | | 924 |
979 9. Opodatkowanie przychodów ze wspólnego źródła | | 973 |
986 10. Opodatkowanie zagranicznej jednostki kontrolowanej | 985¹ | |
999 11. Podatek od przychodów z budynków | | 9858 |
1004 12. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax) | | 9859 |
1011 13. Opodatkowanie podatkowej grupy kapitałowej | | 986 |
1016 14. Opodatkowanie świadczeń fundacji rodzinnej oraz mienia wydanego w związku z rozwiązaniem takiej fundacji | 990² | |
1019 Rozdział IV. Podatek od spadków i darowizn | |
1020 1. Podstawy prawne | | 991 |
1020 2. Podatek od spadków i darowizn a podatek dochodowy od osób fizycznych | | 993 |
1021 3. Podatek od spadków i darowizn a podatek od czynności cywilnoprawnych | | 995 |
1022 4. Podmiot opodatkowania | | 998 |
1026 5. Przedmiot opodatkowania | | 1009 |
1029 6. Wyłączenia ustawowe | | 1017 |
1030 7. Zwolnienia podatkowe | | 1019 |
1048 8. Podstawa opodatkowania | | 1048 |
1054 9. Ulga mieszkaniowa | | 1066 |
1058 10. Wysokość podatku | | 1076 |
1062 11. Obowiązek podatkowy | | 1092 |
1066 12. Zobowiązanie podatkowe | | 1105 |
1076 13. Obowiązki dłużników | | 1117 |
1081 Rozdział V. Podatek od towarów i usług | |
1085 1. Zagadnienia ogólne | | 1119 |
1086 2. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi | | 1122 |
1110 3. Zakres opodatkowania | | 1144 |
1132 4. Miejsce świadczenia | | 1171 |
1152 5. Obowiązek podatkowy | | 1195 |
1162 6. Podstawa opodatkowania | | 1204 |
1183 7. Stawki i zwolnienia z VAT | | 1226 |
1208 8. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów | | 1267 |
1217 9. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów | | 1281 |
1220 10. Magazyn konsygnacyjny i procedura magazynu typu call-off stock | | 1291 |
1223 11. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne | | 1297 |
1227 12. Eksport towarów | | 1305 |
1230 13. Import towarów | | 1314 |
1231 14. Sprzedaż towarów na odległość | | 1315 |
1236 15. Opodatkowanie bonów na towary i usługi | | 1321 |
1240 16. Odliczenie podatku naliczonego | | 1328 |
1267 17. Ulga na złe długi | | 1376 |
1271 18. Rejestracja. Deklaracje i ewidencje. Zapłata podatku | | 1384 |
1296 19. Zapłata i zwrot podatku | | 1429 |
1305 20. Mechanizm podzielonej płatności | | 1452 |
1314 21. Dokumentacja | | 1461 |
1330 22. Kasy rejestrujące | | 1494 |
1339 23. Procedury szczególne | | 1509 |
1363 Rozdział VI. Podatek od nieruchomości | |
1364 1. Wprowadzenie | | 1565 |
1364 2. Elementy podatku od nieruchomości | | 1566 |
1391 3. Obowiązki ciążące na podatnikach podatku od nieruchomości | | 1590 |
1405 4. Grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – specyfika opodatkowania | | 1597 |
1421 Rozdział VII. Podatek od czynności cywilnoprawnych | |
1422 1. Podstawa prawna | | 1612 |
1422 2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a podatek od spadków i darowizn i podatek od towarów i usług | | 1613 |
1423 3. Przedmiot opodatkowania | | 1614 |
1430 4. Wyłączenia ustawowe | | 1618 |
1436 5. Zwolnienia przedmiotowe | | 1623 |
1443 6. Podmiot opodatkowania | | 1630 |
1444 7. Zwolnienia podmiotowe | | 1631 |
1445 8. Podstawa opodatkowania | | 1632 |
1449 9. Stawki podatkowe | 1635¹ | |
1453 10. Moment powstania obowiązku podatkowego | 1635³ | |
1454 11. Zobowiązanie podatkowe | | 16354 |
1470 12. Właściwość organów podatkowych | | 16358 |
1477 Rozdział VIII. Opłata skarbowa | |
1478 1. Zakres przedmiotowy ustawy o opłacie skarbowej | | 1636 |
1489 2. Zakres podmiotowy ustawy o opłacie skarbowej | | 1643 |
1491 3. Procedura związana z zapłatą i zwrotem opłaty skarbowej | | 1644 |
1501 Rozdział IX. Czynności sprawdzające | |
1502 1. Podstawa prawna i charakter czynności sprawdzających | | 1648 |
1506 2. Organy uprawnione do przeprowadzenia czynności sprawdzających | | 1654 |
1507 3. Cel czynności sprawdzających | | 1655 |
1509 4. Podmioty, wobec których są przeprowadzane czynności sprawdzające | | 1659 |
1510 5. Formy wykonywania czynności sprawdzających | | 1660 |
1527 Rozdział X. Kontrola podatnika | |
1529 1. Kontrola podatkowa | | 1674 |
1563 2. Kontrola celno-skarbowa i inne instrumenty kontrolne przewidziane w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej | | 1699 |
1619 Rozdział XI. Postępowanie podatkowe | |
1621 1. Zasady ogólne postępowania podatkowego | | 1734 |
1631 2. Strona postępowania podatkowego | | 1746 |
1652 3. Wyłączenie funkcjonariusza/pracownika jednostki KAS oraz wyłączenie organu podatkowego | | 1749 |
1656 4. Doręczenia i wezwania | | 1752 |
1666 5. Dowody i postępowanie dowodowe | | 1758 |
1681 6. Akty administracyjne wydawane w postępowaniu podatkowym | | 1774 |
1688 7. Środki zaskarżenia decyzji podatkowych i postanowień | | 1783 |
1694 8. Postępowanie odwoławcze | | 1793 |
1707 9. Nadzwyczajne tryby postępowania | | 1808 |
1719 10. Wygaśnięcie decyzji | | 1819 |
1725 Rozdział XII. Kontrola sądowoadministracyjna w sprawach podatkowych | |
1727 1. Uwagi wstępne | | 1821 |
1774 2. Postępowanie przed wojewódzkim sądem administracyjnym | | 1854 |
1838 3. Postępowanie przed Naczelnym Sądem Administracyjnym | 1890¹³ | |
1854 4. Nadzwyczajne tryby postępowania sądowego | 1890³³ | |
1861 Rozdział XIII. Odpowiedzialność karna skarbowa za przestępstwa i wykroczenia podatkowe | |
1863 1. Zasady ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej | | 1891 |
1879 2. System środków reakcji karnej w prawie karnym skarbowym | | 1931 |
1895 3. Szczególne instytucje prawa karnego skarbowego rzutujące na odpowiedzialność karną | | 1965 |
1905 4. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym | | 1973 |
1945 5. Postępowanie karne w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe (podatkowe) | | 2026 |
1967 Rozdział XIV. Konkurencyjność podatkowa i biznesowa niektórych państw członkowskich UE oraz wybranych innych państw | |
1968 1. Wprowadzenie | | 2061 |
1973 2. Wskaźniki konkurencyjności podatkowej dla poszczególnych jurysdykcji | | 2068 |
1975 3. Warunki prowadzenia działalności gospodarczej i aspekty opodatkowania w wybranych krajach świata | | 2070 |
1992 4. Ryzyko zarzutu ze strony polskiego fiskusa co do pozornego przeniesienia działalności wyłącznie w celu uzyskania korzyści podatkowej oraz możliwość powstania obowiązku podatkowego w zakresie exit tax | | 2089 |
1997 Indeks rzeczowy | |