INNE EBOOKI AUTORA
-25%
Autor:
Wydawca:
Format:
W monografii Rozliczanie dochodów z pracy pracowników polskich za granicą i pracowników zagranicznych w Polsce zaprezentowano całokształt problemów związanych z opodatkowaniem pracy zagranicznej. Przedstawiono w niej zasady opodatkowania dochodów z pracy wykonywanej przez polskich podatników za granicą oraz przez zagranicznych rezydentów w Polsce. Analizie poddano zarówno obowiązki pracodawcy (płatnika), jak i pracownika.
W książce omówione zostały różne sposoby zatrudnienia, które różnią się m.in.:
położeniem rezydencji podatkowej pracownika oraz pracodawcy,
miejscem świadczenia pracy,
wykonywaniem pracy w przedsiębiorstwie głównym, jego zagranicznym zakładzie lub miejscu zamieszkania pracownika.
Autor opisuje w szczególności zasady rozpoznawania przychodów, stosowania zwolnień przedmiotowych, potrącania kosztów, odliczania polskich i zagranicznych składek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego, rozliczania zaliczek, zasady opodatkowania wynikające z umów międzynarodowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.
W opracowaniu znajdziesz również omówienie takich zagadnień jak:
wpływ umów międzynarodowych na zakres polskiego obowiązku podatkowego,
stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania w umowach międzynarodowych,
ustalenie państwa uzyskania oraz opodatkowania dochodu,
rozliczanie podatku w przypadku zewnętrznego zatrudnienia,
opodatkowanie w przypadku braku umowy międzynarodowej,
odszkodowania, koszty przeniesienia służbowego, dodatek za rozłąkę, dopłaty do wypoczynku, zwolnienie związane z pobytem za granicą, dojazd do pracy, wykorzystywanie samochodu pracownika w jazdach lokalnych, odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe,
odliczenie składek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego,
zaliczki na podatek dochodowy w przypadku zatrudnienia:
polskiego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy za granicą,
zagranicznego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy w Polsce,
polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce,
polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy za granicą,
zagranicznego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce,
wynagrodzenie za czas choroby uzyskane od polskiego oraz zagranicznego pracodawcy.
Przedstawiając swoją ocenę przepisów, autor pozytywnie lub negatywnie konfrontuje ją z praktyką działań organów podatkowych i sądów.
Adresaci:Publikacja jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych i sędziów, którzy na co dzień zajmują się opodatkowaniem dochodów z pracy. Będzie cennym źródłem wiedzy dla menadżerów wszystkich szczebli oraz przedsiębiorców różnych branż.
Rok wydania | 2018 |
---|---|
Liczba stron | 290 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8160-085-9 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
INNE EBOOKI AUTORA
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów .................................................................................. | 9 |
Wstęp ................................................................................................... | 15 |
Rozdział I. Nieograniczony oraz ograniczony obowiązek podatkowy ...... | 17 |
1. Nieograniczony obowiązek podatkowy w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych .......... | 17 |
2. Wpływ umów międzynarodowych na zakres polskiego obowiązku podatkowego .................................... | 25 |
3. Ograniczony obowiązek podatkowy ..................................... | 36 |
4. Obowiązek podatkowy podatnika a obowiązki płatnika ... | 38 |
Rozdział II. Metody unikania podwójnego opodatkowania .......................... | 45 |
1. Uwagi ogólne ............................................................................. | 45 |
2. Metoda wyłączenia z zastrzeżeniem progresji ..................... | 45 |
3. Metoda zaliczenia (kredytu podatkowego) .......................... | 52 |
4. Stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania w umowach międzynarodowych ........................ | 60 |
Rozdział III. Postanowienia umów międzynarodowych dotyczące dochodów z pracy najemnej ............ | 65 |
1. Uwagi ogólne ............................................................................. | 65 |
2. Zasada podstawowa – opodatkowanie w państwie źródła (świadczenia pracy) ................ | 67 |
3. Praca najemna a inne normy rozdziału umów międzynarodowych (zatrudnienie menedżerów, urzędników i in.) ..... | 68 |
4. Zakres przedmiotowy świadczeń objętych normą rozdziału „praca najemna” .................................. | 72 |
5. Ustalenie państwa uzyskania oraz opodatkowania dochodu ............................................................. | 73 |
6. Wyjątek od zasady głównej – opodatkowanie tylko w państwie rezydencji pracownika .............................. | 79 |
7. Długość pobytu a opodatkowanie w państwie źródła ................................... | 80 |
8. Zatrudnienie przez rezydenta państwa źródła ........................................ | 88 |
9. Rozliczanie podatku w przypadku zewnętrznego zatrudnienia ..................................................... | 99 |
10. Zatrudnienie w zakładzie położonym w państwie źródła ....... | 105 |
11. Stosowanie umowy międzynarodowej – analiza stanu faktycznego na dzień świadczenia pracy czy wypłaty wynagrodzenia ................................................... | 109 |
12. Różne przypadki zatrudnienia a umowy międzynarodowe ..................................................... | 114 |
13. Pracownicy zatrudnieni w transporcie międzynarodowym .................................................................. | 115 |
14. Szczególne postanowienia niektórych umów międzynarodowych ........................................................... | 133 |
15. Opodatkowanie w przypadku braku umowy międzynarodowej ...................................................... | 135 |
16. Pracownicy państwowi ............................................................ | 136 |
Rozdział IV. Przychody z pracy „zagranicznej” w polskim prawie podatkowym ......................... | 149 |
1. Definiowanie przychodu podatkowego ................................. | 149 |
2. Świadczenia dla pracowników oddelegowanych jako przychód ze stosunku pracy ................................ | 150 |
3. Świadczenia „imigracyjne” ..................................................... | 162 |
Rozdział V. Zwolnienia przedmiotowe .............................................................. | 167 |
1. Uwagi ogólne ............................................................................. | 167 |
2. Odszkodowania ........................................................................ | 171 |
3. Odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe .......................... | 173 |
4. Ubiór służbowy ......................................................................... | 173 |
5. Świadczenia BHP ...................................................................... | 173 |
6. Wykorzystanie majątku prywatnego pracownika ............... | 176 |
7. Koszty przeniesienia służbowego ........................................... | 176 |
8. Przewóz pracowników ............................................................. | 177 |
9. Dodatek za rozłąkę ................................................................... | 178 |
10. Zakwaterowanie pracowników .............................................. | 179 |
11. Wykorzystywanie samochodu pracownika w jazdach lokalnych .......................................................... | 180 |
12. Dochody marynarzy ................................................................ | 181 |
13. Zapomogi ................................................................................... | 181 |
14. Świadczenia „służbowe” .......................................................... | 182 |
15. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ........................... | 183 |
16. Świadczenie „żłobkowe” .......................................................... | 183 |
17. Dopłaty do wypoczynku ......................................................... | 184 |
18. Szkolenie pracowników ........................................................... | 185 |
19. Odsetki za zwłokę ..................................................................... | 186 |
20. Służba zagraniczna ................................................................... | 186 |
21. Dojazd do pracy ........................................................................ | 187 |
22. Zagraniczne podróże służbowe .............................................. | 187 |
23. Zwolnienie związane z pobytem za granicą ......................... | 191 |
Rozdział VI. Koszty uzyskania przychodów ....................................................... | 203 |
Rozdział VII. Odliczenie składek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego ........................ | 209 |
1. Składki polskiego ubezpieczenia społecznego ..................... | 209 |
2. Składki zagranicznego ubezpieczenia społecznego ............. | 217 |
3. Składki ubezpieczenia zdrowotnego...................................... | 225 |
Rozdział VIII. Zasady wpłacania zaliczek .............................................................. | 231 |
1. Zakres podmiotowy płatnika ................................................. | 231 |
2. Zatrudnienie polskiego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy za granicą ...................... | 237 |
3. Zatrudnienie zagranicznego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy w Polsce ........................... | 247 |
4. Zatrudnienie polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce ......................... | 248 |
5. Zatrudnienie polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy za granicą ...................... | 249 |
6. Zatrudnienie zagranicznego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce ........... | 251 |
7. Umowy międzynarodowe a wpłacanie zaliczek przez pracownika ....................................................... | 252 |
Rozdział IX. Formularze podatkowe .................................................................... | 255 |
Rozdział X. Wynagrodzenie za czas choroby i zasiłki chorobowe ............... | 263 |
1. Wynagrodzenie za czas choroby uzyskane od polskiego pracodawcy ................................................ | 263 |
2. Wynagrodzenie za czas choroby uzyskane od zagranicznego pracodawcy ................................................ | 267 |
3. Odprawa emerytalna................................................................ | 268 |
4. Zasiłki chorobowe .................................................................... | 269 |
Rozdział XI. Ulga „abolicyjna” .............................................................................. | 279 |
Bibliografia ......................................................................................... | 289 |