POLECAMY
Koszyk
-17%
Raportowanie schematów podatkowych (MDR)
Autor:
Piotr Karwat, Maciej Kurasz, Jacek Leńczuk, Jadwiga Glumińska-Pawlic, Michał Goj, Marcin Lachowicz, Dominik J. Gajewski, Mikołaj Kondej, Monika Laskowska, Alina Barkowa, Aleksander Brzozowski, Anna Derdak, Dorota Jakubowska, Katarzyna Kimla-Walenda, Konrad Kurpiewski, Filip Majdowski, Maciej Przychodzeń, Justyna Skwirowska, Magdalena Zalech, Aleksander Werner, Wojciech Niedźwiedzki, Agnieszka Tałasiewicz, Roman Wiatrowski, Aleksandra Rutkowska
Wydawca:
Format:
Publikacja omawia skomplikowaną, generującą wiele wątpliwości interpretacyjnych, problematykę raportowania schematów podatkowych (MDR) – obowiązku informowania organów podatkowych o planowanych, udostępnianych lub wdrażanych schematach podatkowych. Autorzy będący specjalistami z tego zakresu – sędziowie sądów administracyjnych, doradcy podatkowi, prawnicy i przedstawiciele doktryny – analizują najistotniejsze zagadnienia zarówno pod względem prawnym, jak i ekonomicznym w obszarze prawa unijnego, polskiego oraz międzynarodowych standardów (wytycznych OECD).W opracowaniu przedstawiono m.in.:• cechy rozpoznawcze dotyczące zmiany kwalifikacji dochodów,• przejrzystości podatkowej w kontekście priorytetów ESG,• wpływ idei transparentności podatkowej na standardy i ramy sprawozdawczości podatkowej,• główne założenia obowiązku informowania o schematach podatkowych,• konieczność uproszczenia przepisów i automatyzacji procesów,• istotę korzyści podatkowej w praktyce stosowania szczególnych klauzul antyabuzywnych (SAARs),• identyfikację wystąpienia schematu podatkowego w kontekście wewnętrznej procedury MDR,• wybrane aspekty tax compliance w zakresie MDR w wybranych systemach w Europie Środkowo-Wschodniej w porównaniu z modelem polskim,• narzędzia minimalizacji ryzyka w zakresie tax compliance MDR,• wyzwania tax compliance w Polsce i ich ocena w świetle danych statystycznych i wyników badań CATI,• kryterium głównej korzyści i jego obiektywny charakter,• standaryzację schematu podatkowego jako obiektywnej właściwości identyfikowanej subiektywnie,• obszary wspólne dla podatków i zrównoważonego rozwoju,• wykładnię unijnej dyrektywy o raportowaniu schematów podatkowych w świetle Karty praw podstawowych,• sankcje za niezaraportowanie schematów podatkowych,• wątpliwości dotyczące stosowania przepisów o MDR.Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, biegłych rewidentów, księgowych, pracowników biur rachunkowych, dyrektorów finansowych oraz notariuszy. Będzie cennym źródłem wiedzy dla adwokatów, radców prawnych, sędziów, komorników i prokuratorów.
| Rok wydania | 2024 |
|---|---|
| Liczba stron | 276 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8358-596-3 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów ....................................................................................................................13 | |
| Alina Barkowa, Agnieszka Tałasiewicz | |
| Przejrzystość podatkowa w kontekście priorytetów ESG ......................................... | 17 |
| 1. Wstęp .......................................................................................................................... | 17 |
| 2. ESG – chwilowa moda czy trend ............................................................................ | 17 |
| 3. Miejsce zagadnień podatkowych w analizie ESG ................................................ | 19 |
| 4. Wpływ idei transparentności podatkowej na standardy i ramy sprawozdawczości podatkowej ............................................................................... | 20 |
| 5. Program Współdziałania jako najwyższy poziom przejrzystości podatkowej ................................................................................................................ | 25 |
| Aleksander Brzozowski, Aleksandra Rutkowska | |
| Czy wybór sposobu opodatkowania oznacza zmianę zasad opodatkowania? Rozważania w kontekście objaśnień MDR i pkt B.2 załącznika do dyrektywy DAC6 ..................................................................................... | 27 |
| 1. Wstęp .......................................................................................................................... | 27 |
| 2. Cecha rozpoznawcza dotycząca zmiany kwalifikacji dochodów w dyrektywie DAC6 oraz w Ordynacji podatkowej ............................................ | 29 |
| 3. Wybór wskazywanych w literaturze przykładów uzgodnień mających spełniać cechę rozpoznawczą dotyczącą zmiany kwalifikacji dochodów i ich ocena ............................................................................................... | 30 |
| 4. Podsumowanie .......................................................................................................... | 35 |
| Bibliografia ..................................................................................................................... | 36 |
| Anna Derdak | |
| Informowanie o schematach podatkowych MDR w dobie digitalizacji ................ | 38 |
| 1. Główne założenia obowiązku informowania o schematach podatkowych ..... | 38 |
| 2. Nieuchronność stosowania technologii informatycznych przez administrację podatkową ............................................................................. | 39 |
| 3. Obecna forma wykonywania obowiązku informacyjnego MDR ..................... | 42 |
| 4. Konieczność uproszczenia przepisów i automatyzacji procesów ...................... | 44 |
| 5. Wpływ obowiązku MDR na funkcjonowanie podatnika w obrocie ................ | 49 |
| 6. Kierunki zmian ......................................................................................................... | 50 |
| Bibliografia ..................................................................................................................... | 52 |
| Jadwiga Glumińska-Pawlic, Piotr Karwat, Aleksander Werner | |
| Określanie korzyści podatkowej w świetle unijnych i polskich regulacji ............. | 55 |
| 1. Wstęp .......................................................................................................................... | 55 |
| 2. Dyrektywa ATA ........................................................................................................ | 55 |
| 3. Orzecznictwo TSUE ................................................................................................. | 56 |
| 4. Konwencja wielostronna (MLI) ............................................................................. | 59 |
| 5. Eliminacja korzyści podatkowej poprzez przedefiniowanie czynności stanowiących unikanie opodatkowania ............................................................... | 59 |
| 6. Istota korzyści podatkowej w praktyce stosowania szczególnych klauzul antyabuzywnych (SAARs) ........................................................................ | 62 |
| 7. Polskie rozwiązania GAAR i SAARs w zakresie ustalania korzyści podatkowej ................................................................................................................ | 66 |
| Bibliografia ..................................................................................................................... | 69 |
| Michał Goj | |
| Przepisy o postępowaniu w sprawach informacji o schematach podatkowych i ich wpływ na kształtowanie praktyki MDR .................................... | 70 |
| Dorota Jakubowska | |
| Blaski i cienie polskich przepisów o MDR – obserwacje, spostrzeżenia, postulaty .............................................................................................................................. | 77 |
| 1. Wstęp .......................................................................................................................... | 77 |
| 2. Identyfikacja wystąpienia schematu podatkowego w kontekście wewnętrznej procedury MDR – istota i znaczenie .............................................. | 79 |
| 3. Inne szczególne cechy rozpoznawcze – jak liczyć próg 25 mln zł? ................... | 80 |
| 4. MDR-2 – wartość dodana czy zbędny balast ....................................................... | 84 |
| 5. Postulaty .................................................................................................................... | 87 |
| Katarzyna Kimla-Walenda | |
| Tax compliance a regulacje dotyczące raportowania informacji o schematach podatkowych – perspektywa państw środkowoeuropejskich ........ | 88 |
| 1. Wstęp .......................................................................................................................... | 88 |
| 2. Ramy teoretyczne i przegląd badań ....................................................................... | 89 |
| 3. Wybrane aspekty tax compliance w zakresie MDR w wybranych systemach w Europie Środkowo-Wschodniej w porównaniu z modelem polskim .................................................................................................. | 90 |
| 3.1. Harmonogram wdrażania i zakres regulacji .................................................91 | |
| 3.2. Różnice w implementacji wybranych definicji .............................................93 | |
| 3.3. Narzędzia minimalizacji ryzyka w zakresie tax compliance MDR ............95 | |
| 3.4. Kary za nieprzestrzeganie obowiązków raportowania MDR .................... | 96 |
| 4. Wyzwania tax compliance w Polsce i ich ocena w świetle danych statystycznych i wyników badań CATI ................................................................. | 98 |
| 5. Dyskusja ................................................................................................................... | 105 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 107 |
| Mikołaj Kondej | |
| Czy raportowanie schematu podatkowego oznacza przyznanie się do unikania opodatkowania? O relacjach między zakresem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania i przepisami o MDR .................................... | 109 |
| 1. Wstęp ........................................................................................................................ | 109 |
| 2. Zarys kryteriów identyfikacji unikania opodatkowania i raportowania schematów podatkowych ...................................................................................... | 109 |
| 3. Kryterium kwalifikowanego korzystającego ..................................................... | 111 |
| 4. Schematy raportowane na podstawie kryterium głównej korzyści oraz ogólnej cechy rozpoznawczej ....................................................................... | 111 |
| 4.1. Kryterium głównej korzyści a unikanie opodatkowania ..........................111 | |
| 4.2. Ogólne cechy rozpoznawcze a unikanie opodatkowania ..........................115 | |
| 5. Szczególne cechy rozpoznawcze ........................................................................... | 117 |
| 6. Inne szczególne cechy rozpoznawcze .................................................................. | 119 |
| 7. Podsumowanie ........................................................................................................ | 120 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 121 |
| Maciej Kurasz, Justyna Skwirowska | |
| Obowiązek raportowania schematów podatkowych innych niż schematy podatkowe transgraniczne a zasada proporcjonalności ......................................... | 122 |
| 1. Wstęp ........................................................................................................................ | 122 |
| 2. Zasada proporcjonalności ..................................................................................... | 123 |
| 3. Ratio legis instytucji MDR .................................................................................... | 124 |
| 4. Zasada proporcjonalności a polskie uregulowania wychodzące poza minimalny standard dyrektywy 2018/822 .......................................................... | 127 |
| 5. Podsumowanie ........................................................................................................ | 133 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 133 |
| Konrad Kurpiewski, Maciej Przychodzeń, Agata Śliwińska | |
| Subiektywna identyfikacja schematu podatkowego ................................................ | 135 |
| 1. Wstęp ........................................................................................................................ | 135 |
| 2. Definicja schematu podatkowego ........................................................................ | 135 |
| 3. Podmioty, na których spoczywają obowiązki informacyjne ........................... | 137 |
| 4. Wiedza o stanie faktycznym jako element subiektywny a obowiązki informacyjne na gruncie MDR ............................................................................ | 139 |
| 5. Kryterium głównej korzyści i jego obiektywny charakter ............................... | 139 |
| 6. Standaryzacja schematu podatkowego jako obiektywna właściwość identyfikowana subiektywnie ....................................................................... ....... | 142 |
| 7. Identyfikacja obowiązków informacyjnych jedynie przez promotora ........... | 143 |
| 8. Identyfikacja obowiązków informacyjnych jedynie przez korzystającego .... | 145 |
| 9. Obowiązek raportowania przez korzystającego mimo subiektywnego przeświadczenia o braku schematu ..................................................................... | 146 |
| 10. Podsumowanie ........................................................................................................ | 147 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 147 |
| Monika Laskowska | |
| Transparentność podatkowa jako istotny aspekt zrównoważonego rozwoju korporacji międzynarodowych .................................................................... | 149 |
| 1. Wstęp ........................................................................................................................ | 149 |
| 2. Znaczenie ESG ........................................................................................................ | 150 |
| 3. Czy podatki są ważne dla zrównoważonego rozwoju? ..................................... | 151 |
| 4. Obszary wspólne dla podatków i zrównoważonego rozwoju .......................... | 154 |
| 5. Transparentność podatkowa ................................................................................ | 156 |
| 6. Podsumowanie ........................................................................................................ | 158 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 159 |
| Jacek Leńczuk | |
| Problemy w zakresie stosowania przepisów o MDR ................................................ | 161 |
| 1. Wstęp ........................................................................................................................ | 161 |
| 2. Tryb legislacyjny ..................................................................................................... | 162 |
| 3. Implementacja ......................................................................................................... | 164 |
| 4. Niejasne przepisy .................................................................................................... | 166 |
| 6. Tajemnica zawodowa ............................................................................................. | 172 |
| 7. Podsumowanie ........................................................................................................ | 174 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 175 |
| Filip Majdowski | |
| Wykładnia unijnej dyrektywy o raportowaniu schematów podatkowych w świetle Karty praw podstawowych ........................................................................... | 177 |
| 1. Wstęp (zagadnienie prawne, tło sporu) ............................................................... | 177 |
| 2. Ramy prawne – kluczowe regulacje prawne ....................................................... | 179 |
| 2.1. Prawo unijne – postanowienia dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania ..........................................179 | |
| 2.2. Prawo krajowe – belgijska implementacja ...................................................182 | |
| 3. Opinia Rzecznika Generalnego ........................................................................... | 182 |
| 4. Rozstrzygnięcie Trybunału ................................................................................... | 184 |
| 4.1. Wstęp .................................................................................................................184 | |
| 4.2. Zarzut naruszenia prawa do prywatności z art. 7 KPP ..............................185 | |
| 4.3. Zarzut naruszenia prawa do rzetelnego procesu z art. 47 KPP ................189 | |
| 5. Nowelizacja dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania ....................................................................................................... | 189 |
| 6. Szerszy wpływ wyroku TSUE – prawnicza tajemnica zawodowa .................. | 190 |
| 7. Kontekst polski ....................................................................................................... | 192 |
| 8. Podsumowanie ........................................................................................................ | 193 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 195 |
| Wojciech Niedźwiedzki | |
| Sankcje za niezaraportowanie schematów podatkowych w kontekście zasady proporcjonalności .............................................................................................. | 197 |
| 1. Wstęp ........................................................................................................................ | 197 |
| 2. Regulacje międzynarodowe, unijne i krajowe .................................................... | 198 |
| 3. Sankcje karne skarbowe ........................................................................................ | 199 |
| 4. Sankcje administracyjne ....................................................................................... | 201 |
| 5. Sankcje w innych krajach ...................................................................................... | 202 |
| 6. Zjawisko masowego raportowania lub jego braku ............................................ | 203 |
| 7. Sankcje a zasada proporcjonalności .................................................................... | 204 |
| 8. Podsumowanie ........................................................................................................ | 205 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 206 |
| Krzysztof Schulz | |
| Obowiązki inne niż raportowe ciążące na międzynarodowej grupie kapitałowej na tle przepisów o MDR ........................................................................... | 207 |
| 1. Wstęp ........................................................................................................................ | 207 |
| 2. Obowiązek wprowadzenia i stosowania wewnętrznej procedury .................. | 209 |
| 3. Problematyka stosowania wewnętrznej procedury w międzynarodowej grupie kapitałowej .................................................................................................. | 213 |
| 3.1. Zakres przedmiotowy wewnętrznej procedury ..........................................213 | |
| 3.2. Wewnętrzna procedura w zagranicznej grupie kapitałowej .....................214 | |
| 3.3. Problematyka przyjęcia wewnętrznej procedury w międzynarodowej grupie ............................................................................214 | |
| 4. Skutki naruszenia przepisów dotyczących wewnętrznej procedury .............. | 218 |
| 5. Podsumowanie ........................................................................................................ | 219 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 219 |
| Anna Sobierajska-Sokół | |
| Organizacja procesu analiz informacji o schematach podatkowych prowadzonych przez Szefa KAS ................................................................................... | 221 |
| 1. Otoczenie prawne składania informacji o schematach podatkowych ........... | 221 |
| 2. Analiza informacji o schematach podatkowych prowadzona przez Szefa KAS ...................................................................................................... | 223 |
| 3. Podsumowanie ........................................................................................................ | 228 |
| Beata Sobocha-Holc | |
| Ochrona praw podatnika z zastosowaniem zasady in dubio pro tributario ....... | 230 |
| 1. Wstęp ........................................................................................................................ | 230 |
| 2. Stosowanie zasady in dubio pro tributario przed 1.01.2016 r. .......................... | 231 |
| 3. Stosowanie art. 2a o.p. w orzecznictwie sądów administracyjnych ............... | 232 |
| 4. Zasada in dubio pro tributario a wątpliwości dotyczące stanu faktycznego .............................................................................................................. | 240 |
| 5. Podsumowanie ........................................................................................................ | 241 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 242 |
| Beata Sobocha-Holc | |
| Ochrona praw podatnika z zastosowaniem Karty praw podstawowych ............. | 243 |
| 1. Wstęp ........................................................................................................................ | 243 |
| 2. Wyrok TSUE w sprawie Orde van Vlaamse Balies i in. a polskie przepisy dotyczące zwolnienia z prawnie chronionej tajemnicy .................................... | 243 |
| 3. Przepisy Karty praw podstawowych istotne z punktu widzenia ochrony praw podatnika ................................................................................................................. | 247 |
| 4. Podsumowanie ........................................................................................................ | 250 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 251 |
| Roman Wiatrowski | |
| Zakres ochrony prawnej raportujących MDR przed odpowiedzialnością za przestępstwa i wykroczenia skarbowe ................................................................... | 253 |
| 1. Charakter i cel przepisów o MDR ........................................................................ | 253 |
| 2. Odpowiedzialność karna skarbowa za naruszenie obowiązków określonych w przepisach o MDR ....................................................................... | 254 |
| 3. Wątpliwości dotyczące wykładni przepisów o MDR ........................................ | 260 |
| 4. Przepisy o MDR jako przedmiot indywidualnych interpretacji ..................... | 263 |
| 5. Podsumowanie ........................................................................................................ | 265 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 265 |
| Magdalena Zalech | |
| MDR w kontekście transakcji oraz reorganizacji międzynarodowych: praktyczne aspekty i wyzwania .................................................................................... | 267 |
| 1. Wstęp ........................................................................................................................ | 267 |
| 2. Cel wprowadzenia przepisów o MDR ................................................................. | 268 |
| 3. Szeroki zakres wdrożenia MDR w Polsce ........................................................... | 270 |
| 3.1. Eksterytorialność polskich przepisów o MDR ............................................270 | |
| 3.2. Cechy rozpoznawcze – transpozycja dyrektywy DAC6 do polskiego porządku prawnego .........................................................................................271 | |
| 4. Termin raportowania MDR .................................................................................. | 272 |
| 5. Kilka podmiotów zobowiązanych do raportowania MDR .............................. | 274 |
| 6. Raportowanie za granicą a obowiązki raportowe w Polsce ............................. | 275 |
| 7. Podsumowanie ........................................................................................................ | 277 |
| Bibliografia ................................................................................................................... | 278 |
KUP NA PREZENT
Raportowanie schematów podatkowych (MDR)
175,96 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
