INNE EBOOKI AUTORA
Koszyk
-24%
Wykładnia i stosowanie prawa podatkowego. Węzłowe problemy
Autor:
Wydawca:
Format:
"(...) prawo podatkowe charakteryzuje się istotnym, ponadprzeciętnym poziomem rozbieżności interesów stron stosunków prawnych. To wszystko powoduje, że dyskurs prawniczy w tej dziedzinie prawa jest współcześnie dosyć intensywny. Trzeba przy tym zauważyć, że pewne problemy mają charakter bardziej znaczący od innych; na nich ogniskuje się uwaga środowiska podatkowego na czas dłuższy. Opracowanie, które oddajemy do rąk Czytelnika, poświęcone jest takiej właśnie kategorii węzłowych problemów wykładni i stosowania prawa podatkowego".
Ze wstępu prof. dr. hab. Bogumiła Brzezińskiego
W publikacji omówiono m.in. zagadnienia:
nadpłaty podatku,
doręczeń,
pełnomocnictw,
reprezentacji i reklam,
cen transferowych,
nieodpłatnych świadczeń,
klauzul unikania opodatkowania,
opodatkowania usług niematerialnych,
świadczeń złożonych,
usług medycznych,
handlu złomem,
dostawy terenów budowlanych,
budowli w podatku od nieruchomości,
pojęcia przedsiębiorstwa i jego zorganizowanej części w prawie podatkowym.
W opracowaniu uwzględniono orzecznictwo podatkowe sądów oraz poglądy wyrażone w doktrynie prawa podatkowego. Zarekomendowano ponadto rozwiązania istniejących problemów interpretacyjnych i ukazano ich praktyczne konsekwencje.
Adresaci:
Książka przeznaczona jest dla praktyków: profesjonalnych pełnomocników (doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów), sędziów oraz pracowników organów podatkowych. Zainteresuje także teoretyków prawa podatkowego. Będzie przydatna również osobom przygotowującym się do egzaminów na doradcę podatkowego i studentom prawa.
| Rok wydania | 2013 |
|---|---|
| Liczba stron | 436 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-264-5456-1 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów str. | 13 |
| Wstęp str. | 17 |
| CZĘŚĆ I | |
| Zagadnienia ogólne. Zobowiązania podatkowe. Postępowanie podatkowe str. | 19 |
| Postępowanie w sprawie stwierdzenia nadpłaty a postępowanie w sprawie określenia zobowiązania podatkowego (Hanna Filipczyk) str. | 21 |
| 1. Wstęp str. | 21 |
| 2. Układ problemów - matryca rozwiązań str. | 22 |
| 3. Stanowiska w orzecznictwie sądowym str. | 22 |
| 4. Stanowiska w doktrynie prawa podatkowego (przegląd uproszczony) str. | 25 |
| 5. Nadpłata a zobowiązanie podatkowe str. | 26 |
| 6. Pytanie pierwsze str. | 27 |
| 7. Pytanie drugie str. | 29 |
| 8. Pytanie trzecie str. | 31 |
| 9. Kilka kwestii szczegółowych - uwagi uzupełniające str. | 32 |
| 9.1. Charakter prawny skorygowanego zeznania (deklaracji), o których mowa w art. 75 § 4 o.p. str. | 32 |
| 9.2. Decyzja określająca wysokość nadpłaty a decyzja stwierdzająca nadpłatę str. | 32 |
| 9.3. Treść art. 79 § 1 o.p. str. | 33 |
| 9.4. Systematyka ordynacji podatkowej str. | 33 |
| 10. Problem bezpodstawnego wzbogacenia a orzekanie w sprawie nadpłaty str. | 34 |
| 11. Podsumowanie str. | 35 |
| Wybór orzeczeń str. | 35 |
| Bibliografia str. | 41 |
| Skutki złożenia pełnomocnictwa do akt postępowania podatkowego w zakresie umocowania do reprezentowania strony przed sądem administracyjnym (Piotr Karwat) str. | 42 |
| 1. Wstęp str. | 42 |
| 2. "Dołączenie" pełnomocnictwa do akt sprawy str. | 44 |
| 3. Istota sporu str. | 45 |
| 4. Dwa poglądy str. | 45 |
| 5. Pogląd konserwatywny - argumenty str. | 46 |
| 6. Pogląd liberalny - argumenty str. | 47 |
| 7. Możliwy kompromis? str. | 47 |
| 8. Znaczenie terminów "sprawa" i "akta sprawy" str. | 48 |
| 9. Znaczenie terminu "akta sprawy" użytego w art. 37 § 1 p.p.s.a. str. | 50 |
| 10. Artykuł 37 § 1 p.p.s.a. a gwarancje procesowe str. | 52 |
| 11. Wymóg zachowania w aktach sądowych pełnomocnictwa jako dowodu na należytą reprezentację strony w procesie str. | 53 |
| 12. Wnioski str. | 54 |
| Doręczenia w postępowaniu podatkowym (Marian Masternak) str. | 55 |
| 1. Wprowadzenie str. | 55 |
| 2. Zasada oficjalności doręczeń str. | 56 |
| 3. Podmioty dokonujące doręczeń str. | 58 |
| 4. Podmioty doręczeń str. | 62 |
| 5. Obowiązek informowania organu podatkowego o zmianie adresu str. | 70 |
| 6. Sposoby doręczeń str. | 73 |
| 7. Miejsce doręczania pism osobom fizycznym str. | 75 |
| 8. Szczególne tryby doręczania pism osobom fizycznym str. | 80 |
| 9. Doręczanie pism jednostkom organizacyjnym str. | 90 |
| 10. Doręczanie pism za pomocą środków komunikacji elektronicznej str. | 93 |
| 11. Doręczanie pism przez wywieszenie w siedzibie organu str. | 94 |
| 12. Potwierdzenie odbioru pisma str. | 95 |
| 13. Odmowa odbioru pisma przez adresata str. | 96 |
| 14. Podsumowanie str. | 98 |
| Zwrot nadpłaty powstałej na skutek niezgodności prawa polskiego z prawem unijnym (Krzysztof Lasiński-Sulecki, Wojciech Morawski) str. | 100 |
| 1. Orzecznictwo TS - podstawa do odmowy zwrotu czy instrument ochrony prawa do zwrotu nadpłaconego podatku? str. | 100 |
| 2. Ograniczenia zwrotu nadpłaty - unijny punkt widzenia str. | 102 |
| 3. Ewolucja orzecznictwa Trybunału Konstytucyjnego str. | 105 |
| 4. Stanowisko polskich sądów administracyjnych - historia pytań, odpowiedzi i zdań odrębnych str. | 108 |
| 5. Zakres oddziaływania uchwały Izby Gospodarczej NSA z dnia 22 czerwca 2011 r., I GPS 1/11 str. | 112 |
| 6. Zwrot podatku podmiotowi niebędącemu podatnikiem str. | 113 |
| 7. Krytyka stanowiska zawartego w uchwale Izby Gospodarczej NSA z dnia 22 czerwca 2011 r., I GPS 1/11 str. | 113 |
| 8. Podsumowanie str. | 115 |
| Wybór orzeczeń str. | 116 |
| Bibliografia str. | 116 |
| CZĘŚĆ II | |
| Podatki dochodowe str. | 119 |
| Zagadnienie reprezentacji i reklamy w prawie podatkowym (Agnieszka Bielska-Brodziak, Bronisława Jastrzębska) str. | 121 |
| 1. Wprowadzenie. Co wspólnego mają ze sobą Budda, ślepcy, słoń i podatkowa reprezentacja? str. | 121 |
| 2. Ewolucja brzmienia przepisów o reprezentacji i reklamie str. | 123 |
| 3. Typowe zachowania rynkowe oceniane jako reprezentacja str. | 126 |
| 3.1. Usługi gastronomiczne str. | 127 |
| 3.2. Prezenty str. | 132 |
| 3.3. Konferencje i imprezy firmowe str. | 145 |
| 4. Koncepcje znaczeniowe reprezentacji w orzecznictwie podatkowym str. | 152 |
| 4.1. Koncepcja pierwsza. Reprezentacja jako przeciwieństwo reklamy str. | 152 |
| 4.2. Koncepcja druga. Zwrot "w szczególności" - niefortunny drogowskaz interpretacyjny str. | 156 |
| 4.3. Koncepcja trzecia. Słowniki językowe jako punkt wyjścia dla definiowania terminu "reprezentacja" str. | 161 |
| 4.3.1. Wariant pierwszy. Reprezentacja jako słownikowa "wystawność" - standardy wystawności i okazałości jako punkt odniesienia str. | 164 |
| 4.3.2. Wariant drugi. Reprezentacja, czyli korzystny wizerunek - "pewność" płynąca z uproszczeń str. | 166 |
| 4.3.3. Wariant trzeci. Reprezentacja jako przedstawicielstwo (termin prawny), czyli o nieakceptowalnym użyciu słownika str. | 168 |
| 5. Zakończenie str. | 171 |
| Perypetie podatku dochodowego z sądownictwem administracyjnym (Bogumił Brzeziński) str. | 176 |
| 1. Wprowadzenie str. | 176 |
| 2. Zarys problematyki str. | 176 |
| 3. Przychody podatkowe str. | 180 |
| 4. Koszty uzyskania przychodów str. | 185 |
| 5. Uwagi końcowe str. | 187 |
| Orzecznictwo str. | 190 |
| Bibliografia str. | 190 |
| Ceny transferowe w polskim prawie podatkowym (Krzysztof Lasiński-Sulecki) str. | 192 |
| 1. Próba zdefiniowania problemu str. | 192 |
| 2. Źródła prawa str. | 193 |
| 3. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania czy uchylaniu się od opodatkowania? str. | 196 |
| 4. Przepisy dotyczące cen transferowych jako regulacje o charakterze wyjątku str. | 197 |
| 5. Sformułowanie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych a umowy międzynarodowe str. | 197 |
| 6. Nierynkowe warunki transakcji str. | 198 |
| 7. Związek przyczynowo-skutkowy w podatkach dochodowych str. | 199 |
| 8. Racjonalność ekonomiczna transakcji str. | 200 |
| 9. Zbieg art. 11 i 14 u.p.d.o.p. str. | 201 |
| 10. "Ciężar dowodu" str. | 202 |
| 11. Określanie podstawy opodatkowania str. | 202 |
| 12. Dokumentacja str. | 202 |
| 13. Porozumienia cenowe - temporalny zakres oddziaływania str. | 203 |
| 14. Cel reżimu wartości wolnorynkowej str. | 204 |
| 15. Związek przyczynowo-skutkowy w podatku od towarów i usług str. | 205 |
| 16. Ceny transferowe w podatku od towarów i usług przed 2008 r. str. | 206 |
| 17. Podsumowanie str. | 206 |
| Wybór orzeczeń str. | 207 |
| Bibliografia str. | 209 |
| Opodatkowanie pracowniczych świadczeń nieodpłatnych (Olgierd Łunarski, Paweł Majka) str. | 210 |
| 1. Wstęp str. | 210 |
| 2. Pojęcie przychodu oraz przychodu ze stosunku pracy str. | 210 |
| 3. Pojęcie i zasady opodatkowania pracowniczych świadczeń nieodpłatnych str. | 214 |
| 4. Opodatkowanie pakietów medycznych str. | 217 |
| 5. Opodatkowanie świadczeń uzyskanych w związku z udziałem w imprezach integracyjnych str. | 223 |
| 6. Opodatkowanie świadczeń w postaci dowozu pracowników do pracy str. | 227 |
| 7. Podsumowanie str. | 227 |
| Wybór orzeczeń str. | 228 |
| Bibliografia str. | 230 |
| Polska klauzula ogólna zapobiegająca unikaniu opodatkowania na tle rozwiązań stosowanych w innych państwach (Agnieszka Olesińska) str. | 232 |
| 1. Uwagi ogólne str. | 232 |
| 2. Unikanie opodatkowania str. | 232 |
| 3. Reakcje na unikanie opodatkowania str. | 233 |
| 4. Ogólna klauzula zapobiegająca unikaniu opodatkowania str. | 235 |
| 5. Charakter prawny i konstrukcja normy str. | 237 |
| 6. Hipoteza normy - uwagi ogólne str. | 237 |
| 7. Pojęcie unikania opodatkowania jako element budowy hipotezy normy prawnej zapobiegającej temu zjawisku str. | 238 |
| 8. Inne elementy hipotezy normy str. | 240 |
| 8.1. Uwagi ogólne str. | 240 |
| 8.2. Nadużycie prawa str. | 241 |
| 8.3. Sztuczność, nieprzystawanie do realiów ekonomicznych, brak uzasadnienia gospodarczego str. | 241 |
| 8.4. Zamiar (cel) osiągnięcia korzyści podatkowej str. | 243 |
| 8.5. Skutek str. | 247 |
| 9. Dyspozycja normy str. | 247 |
| 10. Podsumowanie str. | 251 |
| Opodatkowanie usług niematerialnych u źródła - dylematy interpretacyjne (Joanna Zawiejska-Rataj) str. | 255 |
| 1. Problemy interpretacyjne a opodatkowanie usług niematerialnych u źródła - zarys tematyki str. | 255 |
| 2. Ogólne przedstawienie mechanizmu opodatkowania str. | 256 |
| 3. Osiąganie przychodów (dochodów) na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej str. | 258 |
| 4. Katalog usług niematerialnych str. | 263 |
| 5. Właściwy sposób opodatkowania? str. | 265 |
| 6. Podsumowanie str. | 268 |
| Wybór orzeczeń str. | 270 |
| Bibliografia str. | 271 |
| CZĘŚĆ III | |
| Podatek od towarów i usług str. | 273 |
| Opodatkowanie świadczeń złożonych podatkiem od towarów i usług (Adam Bartosiewicz) str. | 275 |
| 1. Wprowadzenie str. | 275 |
| 2. Podatek VAT jako podatek od zdarzeń ekonomicznych, a nie umów str. | 276 |
| 3. Świadczenie złożone jako przedmiot opodatkowania str. | 277 |
| 4. Kwalifikowalność świadczenia jako kompleksowego str. | 278 |
| 4.1. Brak definicji str. | 278 |
| 4.2. Świadczenia złożone jako wyjątek, a nie zasada str. | 279 |
| 4.3. Przesłanki uznania zdarzenia za świadczenie kompleksowe str. | 281 |
| 4.4. Kryterium potrzeby konsumenta (efektu świadczenia) str. | 283 |
| 4.5. Związek świadczeń - kryterium niepogorszonej jakości str. | 284 |
| 4.6. Związek świadczeń - kryterium nieistotności świadczeń dodatkowych str. | 286 |
| 4.7. Związek świadczeń - możliwość wykonywania przez inne podmioty str. | 287 |
| 4.8. Związek świadczeń - kryterium czasu str. | 290 |
| 4.9. Obiektywny czy subiektywny charakter oceny złożoności świadczeń str. | 291 |
| 4.10. Brak reguły generalnej - ocena a casu ad casum str. | 292 |
| 5. Ustalenie dominującego elementu świadczenia str. | 293 |
| 6. Świadczenie złożone jako jeden przedmiot opodatkowania a stawka podatku str. | 296 |
| 7. Zakończenie str. | 299 |
| Komentarz i posłowie str. | 300 |
| Wybór orzeczeń str. | 301 |
| Orzecznictwo str. | 307 |
| Bibliografia str. | 308 |
| Usługi medyczne zwolnione z VAT (Dagmara Dominik-Ogińska) str. | 309 |
| 1. Wstęp str. | 309 |
| 2. Prawo unijne str. | 310 |
| 2.1. Reguły interpretacyjne prawa unijnego str. | 310 |
| 2.2. Przepisy dyrektywy 2006/112/WE dotyczące opieki medycznej str. | 311 |
| 2.2.1. System VAT str. | 311 |
| 2.2.2. Zwolnienia VAT str. | 312 |
| 2.2.3. Art. 132 ust. 1 lit. b dyrektywy 2006/112/WE str. | 314 |
| 2.2.3.1. Pojęcie "opieka szpitalna i medyczna" str. | 314 |
| 2.2.3.2. Pojęcie "czynności związane ściśle z opieką szpitalną i medyczną" str. | 315 |
| 2.2.3.3. Placówki uznane za mające charakter podobny do szpitali, ośrodków medycznych i diagnostycznych str. | 317 |
| 2.2.3.4. Warunki socjalne porównywalne do stosowanych w odniesieniu do instytucji prawa publicznego str. | 319 |
| 2.2.3.5. Warunki przyznania zwolnienia str. | 320 |
| 2.2.4. Art. 132 ust. 1 lit. c dyrektywy 2006/112/WE str. | 322 |
| 2.2.4.1. Pojęcie "świadczenie opieki medycznej" str. | 322 |
| 2.2.4.2. Zawody medyczne i paramedyczne str. | 323 |
| 2.3. Przepisy polskie dotyczące ochrony zdrowia str. | 325 |
| 2.4. Wykładnia prounijna str. | 327 |
| 2.4.1. Przepisy obowiązujące do 1 stycznia 2011 r. str. | 327 |
| 2.4.2. Przepisy obowiązujące po 1 stycznia 2011 r. str. | 329 |
| 2.4.2.1. Art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT str. | 329 |
| 2.4.2.2. Art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT str. | 333 |
| 2.4.2.3. Art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT str. | 334 |
| 2.4.2.4. Art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT str. | 335 |
| 2.5. Konkluzja str. | 336 |
| Wybór orzeczeń str. | 337 |
| Bibliografia str. | 343 |
| Akty prawa unijnego str. | 343 |
| Akty prawa polskiego str. | 344 |
| Orzecznictwo TS str. | 345 |
| Opinie str. | 348 |
| Wyroki sądów administracyjnych str. | 348 |
| Interpretacje indywidualne str. | 348 |
| Orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące oszustw podatkowych w podatku od towarów i usług w związku z obrotem złomem metali (Marek Kalinowski) str. | 350 |
| 1. Wprowadzenie str. | 350 |
| 2. Formy oszustw podatkowych w podatku od wartości dodanej str. | 351 |
| 3. Mechanizm dokonywania oszustw podatkowych w zakresie obrotu złomem w Polsce str. | 353 |
| 4. Konsekwencje uczestnictwa w łańcuchu operacji prowadzących do oszustwa podatkowego w świetle orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości i jego stosowanie w państwach Unii Europejskiej str. | 354 |
| 5. Praktyka polskich sądów administracyjnych dotycząca odmowy prawa do odliczenia podatku naliczonego w wypadku oszustw podatkowych str. | 361 |
| 6. Ocena praktyki polskich sądów administracyjnych dotycząca odmowy prawa do odliczenia podatku naliczonego w wypadku oszustw podatkowych str. | 365 |
| Dostawa terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę jako przedmiot podatku od towarów i usług (Janusz Orłowski) str. | 373 |
| 1. Wprowadzenie str. | 373 |
| 2. Tereny budowlane oraz przeznaczone pod zabudowę w ustawie o VAT str. | 373 |
| 3. Dostawa terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę str. | 375 |
| 4. Dostawa terenu budowlanego w dyrektywach dotyczących wspólnego systemu podatku od wartości dodanej i zagadnienie ich implementacji ustawą o VAT str. | 377 |
| 5. Opodatkowanie dostawy terenów budowlanych bądź przeznaczonych pod zabudowę w świetle orzecznictwa sądowego str. | 382 |
| 5.1. Charakter działalności gospodarczej według art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT str. | 382 |
| 5.2. Dostawa terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę jako przedmiot działalności gospodarczej str. | 384 |
| 5.3. Zamiar związany z "przeznaczeniem" danej nieruchomości str. | 385 |
| 6. Moment nabycia nieruchomości gruntowej i prawo do odliczenia podatku naliczonego str. | 387 |
| 7. Działalność w zakresie obrotu nieruchomościami str. | 389 |
| 8. Dostawa z majątku wspólnego małżonków str. | 391 |
| 9. Sprzedaż gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego str. | 392 |
| 10. Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości gruntowych podatkiem od towarów i usług czy podatkiem od czynności cywilnoprawnych? str. | 394 |
| 11. Podsumowanie str. | 395 |
| Wybór orzeczeń str. | 396 |
| CZĘŚĆ IV | |
| Inne zagadnienia str. | 401 |
| Spór o pojęcie budowli w podatku od nieruchomości (Wojciech Morawski) str. | 403 |
| 1. Stan prawny str. | 403 |
| 2. Wadliwość regulacji prawnej str. | 405 |
| 3. Stanowisko organów podatkowych str. | 406 |
| 4. Orzecznictwo sądów administracyjnych - na drodze do stworzenia podatku od majątku trwałego przedsiębiorców? str. | 406 |
| 5. Ewolucja orzecznictwa sądów administracyjnych na korzyść podatników str. | 408 |
| 6. Wyrok TK z dnia 13 września 2011 r., P 33/09 - potwierdzenie ewolucji orzecznictwa str. | 409 |
| 7. Orzecznictwo sądów administracyjnych wobec wyroku TK str. | 412 |
| 8. Wyrok TK nie kończy sporów str. | 415 |
| 9. Podsumowanie str. | 416 |
| Wybór orzeczeń str. | 416 |
| Bibliografia str. | 417 |
| Pojęcie przedsiębiorstwa i jego zorganizowanej części w prawie podatkowym (Jowita Pustuł) str. | 418 |
| 1. Uwagi wstępne str. | 418 |
| 2. Przedsiębiorstwo str. | 419 |
| 2.1. Definicja pojęcia przedsiębiorstwa str. | 419 |
| 2.2. Wyłączenie składników majątkowych z przedmiotu umowy str. | 420 |
| 2.3. Zobowiązania związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa str. | 424 |
| 3. Pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa str. | 425 |
| 3.1. Uwagi ogólne str. | 425 |
| 3.2. Wyodrębnienie organizacyjne str. | 427 |
| 3.3. Wyodrębnienie finansowe str. | 429 |
| 3.4. Wyodrębnienie funkcjonalne str. | 430 |
| 3.5. Definicja zorganizowanej części przedsiębiorstwa a zobowiązania str. | 432 |
| 4. Podsumowanie str. | 433 |
| Orzecznictwo str. | 434 |
| Interpretacje podatkowe str. | 434 |
| Bibliografia str. | 436 |
| (tematyka: prawo podatkowe) | |
KUP NA PREZENT
Wykładnia i stosowanie prawa podatkowego. Węzłowe problemy
97,28 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
