POLECAMY
-17%
Autor:
Michał Czajkowski, Wojciech Kotowski, Paweł Tomczykowski, Jacek Matarewicz, Radosław Bulejak, Krystyna Szydłowska, Bartłomiej Senderowski, Bartłomiej Biały, Daniel Borzym, Marta Czerwińska-Szczygieł, Aleksander Dyl, Marek Kończak, Ewelina Rachoń, Marcin Rozbicki, Paweł Stańczyk, Łukasz Warszawski
Wydawca:
Format:
Publikacja w sposób kompleksowy omawia zagadnienia związane z szeroko rozumianą sprawozdawczością podatkową. Autorzy, opierając się na aktualnych przepisach, orzecznictwie, stanowiskach organów podatkowych wyrażonych w interpretacjach przepisów prawa podatkowego oraz swoim bogatym doświadczeniu praktycznym, szczegółowo omawiają najważniejsze zagadnienia związane z tematyką tax compliance.
Przedstawiają m.in. istotne aspekty dotyczące:• zasad stosowania tax compliance w praktyce oraz tworzenia skutecznych systemów compliance,• planowania podatkowego (m.in. schematy podatkowe, exit tax, podatek u źródła),• innowacji i działalności badawczo-rozwojowej (ulga B+R, IP Box),• nowych obowiązków i instrumentów raportowania strategii podatkowej,• umów o współdziałanie z organami podatkowymi,• oświadczeń o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych oraz transakcji z rajami podatkowymi,• podatków dochodowych,• ubezpieczeń społecznych,• podatku VAT, akcyzy i cła,• zmian prawa podatkowego w związku z wprowadzonym stanem epidemii COVID–19.Opracowanie zostało przygotowane przez praktyków z wieloletnim doświadczeniem w obszarze prawa podatkowego. Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych oraz compliance officerów, którzy w swojej codziennej pracy mają styczność z zagadnieniami podatkowymi, związanymi z obsługą podmiotów gospodarczych. Będzie również cennym źródłem wiedzy dla ekonomistów, księgowych, menedżerów oraz przedsiębiorców.
Rok wydania | 2021 |
---|---|
Liczba stron | 388 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8246-106-0 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów ............................................................................................................. | 17 |
Rozdział I. Tax compliance – defi nicja i zasady ......................................................................... | 21 |
1. Czym jest compliance podatkowy? ................................................................... | 21 |
2. Norma ISO 19600 ................................................................................................ | 22 |
2.1. Struktura nadrzędna normy ....................................................................... | 23 |
2.2. System zarządzania ryzykiem .................................................................... | 25 |
3. Model PDCA ........................................................................................................ | 26 |
4. Zasady tworzenia skutecznych systemów compliance ................................... | 27 |
4.1. Proces projektowania systemu compliance .............................................. | 27 |
4.2. Struktura systemu zarządzania zgodnością ............................................. | 28 |
Rozdział II. Program współdziałania jako gwarancja pewności stosowania prawa przez organy podatkowe ....................... | 31 |
1. Umowa o współdziałanie ................................................................................... | 32 |
2. Obowiązki podatnika oraz Szefa KAS ............................................................. | 35 |
3. Porozumienie podatkowe ................................................................................... | 37 |
4. Audyt podatkowy ................................................................................................ | 39 |
5. Podsumowanie ..................................................................................................... | 42 |
Rozdział III. Publikowanie indywidualnych danych podatników oraz obowiązek sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej ........................................................................ | 43 |
1. Obowiązek publikacji indywidualnych danych podatników ....................... | 43 |
2. Obowiązek sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej .............................................. | 45 |
2.1. Wstęp .............................................................................................................. | 45 |
2.2. Czym jest strategia podatkowa? ................................................................. | 46 |
2.3. Czym jest informacja o realizowanej strategii podatkowej? .................. | 49 |
2.4. Sposób i termin podawania informacji o realizowanej strategii podatkowej .................................................................................................... | 51 |
2.5. Przewidziane kary za niewywiązanie się z obowiązku publikacji informacji o realizowanej strategii podatkowej ....................................... | 52 |
2.6. Co nowe obowiązki oznaczają dla podatników? ..................................... | 53 |
2.7. Ocena przyjętych regulacji .......................................................................... | 54 |
2.8. Podsumowanie i praktyczne wskazówki .................................................. | 56 |
Rozdział IV. Planowanie podatkowe ............................................................................................... | 59 |
1. Schematy podatkowe .......................................................................................... | 59 |
1.1. Wstęp .............................................................................................................. | 59 |
1.2. Defi nicja schematu podatkowego .............................................................. | 60 |
1.3. Role uczestników schematów ..................................................................... | 61 |
1.3.1. Promotor ............................................................................................. | 61 |
1.3.2. Korzystający ........................................................................................ | 62 |
1.3.3. Wspomagający .................................................................................... | 62 |
1.4. Schematy krajowe a transgraniczne .......................................................... | 62 |
1.5. Schemat standaryzowany ............................................................................ | 63 |
1.6. Identyfi kacja schematów podatkowych .................................................... | 64 |
1.6.1. Mechanizm identyfi kacji schematów podatkowych .................... | 64 |
1.6.2. Główna korzyść .................................................................................. | 64 |
1.6.3. Ogólne cechy rozpoznawcze ............................................................ | 65 |
1.6.4. Szczególne cechy rozpoznawcze ...................................................... | 70 |
1.6.5. Inne szczególne cechy rozpoznawcze ............................................. | 74 |
1.7. Raportowanie schematów podatkowych .................................................. | 76 |
1.7.1. Podmiotowy brak obowiązku raportowania ................................. | 76 |
1.7.2. Obowiązki promotora ....................................................................... | 77 |
1.7.3. Obowiązki korzystającego na moment otrzymania schematu ............................................................................................. | 80 |
1.7.4. Obowiązki korzystającego w związku z wdrożeniem schematu ............................................................................................. | 81 |
1.7.5. Obowiązki dotyczące wspomagającego .......................................... | 82 |
1.7.6. Informacja o schemacie podatkowym ............................................ | 83 |
1.8. Procedura wewnętrzna w zakresie schematów podatkowych ............... | 84 |
2. Procedury związane z odpowiednim udokumentowaniem czynności restrukturyzacyjnych pod kątem wykazania uzasadnienia biznesowego przeprowadzonych operacji ............................................................................... | 86 |
3. Procedury rozliczeń podatkowych przy operacjach przenoszenia zorganizowanej części przedsiębiorstwa .......................... | 90 |
3.1. Istnienie zespołu składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań .......................................................... | 92 |
3.2. Wyodrębnienie organizacyjne .................................................................... | 92 |
3.3. Wyodrębnienie fi nansowe ........................................................................... | 93 |
3.4. Składniki przeznaczone do realizacji określonych zadań gospodarczych ........................................................ | 94 |
4. Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa .............................................. | 95 |
4.1. Podatek dochodowy od osób fi zycznych ................................................... | 95 |
4.2. Podatek dochodowy od osób prawnych .................................................... | 97 |
4.3. Podatek od towarów i usług ........................................................................ | 98 |
4.4. Podsumowanie .............................................................................................. | 98 |
5. Podział przedsiębiorstwa .................................................................................... | 99 |
5.1. Podatek dochodowy od osób fi zycznych ................................................... | 100 |
5.2. Podatek dochodowy od osób prawnych .................................................... | 100 |
5.3. Podatek od towarów i usług ........................................................................ | 101 |
5.4. Podsumowanie .............................................................................................. | 101 |
6. Podatek od wyjścia (exit tax) ............................................................................. | 102 |
6.1. Regulacje prawnopodatkowe ...................................................................... | 102 |
6.2. Podatnicy ....................................................................................................... | 103 |
6.2.1. Osoby fi zyczne i prawne ................................................................... | 103 |
6.2.2. Spółki osobowe .................................................................................. | 103 |
6.3. Czynności opodatkowane ........................................................................... | 103 |
6.3.1. Minimalna wartość przenoszonego majątku ................................ | 105 |
6.4. Składniki majątku objęte exit tax .............................................................. | 105 |
6.4.1. Składniki związane z działalnością gospodarczą ......................... | 105 |
6.4.2. Osobna ewidencja .............................................................................. | 105 |
6.4.3. Składniki majątku prywatnego ....................................................... | 106 |
6.4.4. Składniki związane z zagranicznym zakładem ............................ | 107 |
6.4.5. Nieruchomości / spółki nieruchomościowe .................................. | 108 |
6.4.6. Składniki zwolnione z opodatkowania .......................................... | 108 |
6.4.7. Składniki przeniesione czasowo ...................................................... | 108 |
6.5. Zasady ustalania dochodu ........................................................................... | 109 |
6.5.1. Dochód ................................................................................................ | 109 |
6.5.2. Przypadki szczególne ........................................................................ | 109 |
6.5.3. Wartość rynkowa ............................................................................... | 109 |
6.5.4. Wartość podatkowa ........................................................................... | 109 |
6.5.5. Szacowanie dochodu ......................................................................... | 110 |
6.6. Stawki podatku ............................................................................................. | 110 |
6.6.1. Dwie stawki liniowe .......................................................................... | 110 |
6.6.2. Brak daniny solidarnościowej .......................................................... | 110 |
6.7. Terminy płatności oraz sposób deklarowania ......................................... | 110 |
6.7.1. Terminy i deklaracje .......................................................................... | 110 |
6.7.2. Odliczenie podatku zagranicznego ................................................. | 111 |
6.7.3. Informacja o wartości rynkowej za granicą................................... | 111 |
6.7.4. Odroczenie terminu zapłaty ............................................................ | 111 |
6.7.5. Deklarowanie składnika przeniesionego czasowo........................ | 112 |
6.8. Zwrot podatku .............................................................................................. | 112 |
6.8.1. Tylko osoby fi zyczne .......................................................................... | 112 |
6.8.2. Warunki .............................................................................................. | 112 |
6.8.3. Powrót do Polski przed końcem 2021 r. ......................................... | 113 |
6.9. Ratalna płatność podatku ........................................................................... | 113 |
6.9.1. Osoby fi zyczne i prawne ................................................................... | 113 |
6.9.2. Warunki .............................................................................................. | 113 |
6.9.3. Ocena ryzyka nieodzyskania podatku ........................................... | 114 |
6.9.4. Utrata możliwości zapłaty ratalnej ................................................. | 114 |
6.9.5. Obowiązki raportowe ........................................................................ | 115 |
6.10. Metody zarządzania ryzykiem................................................................ | 115 |
6.10.1. Utrzymanie rezydencji podatkowej ............................................. | 115 |
6.10.2. Warunki prawidłowego rozliczenia ............................................ | 117 |
7. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych ............................... | 119 |
7.1. Regulacje prawnopodatkowe ...................................................................... | 119 |
7.2. Zasady ogólne ............................................................................................... | 119 |
7.2.1. Krąg podmiotów zagranicznych ..................................................... | 119 |
7.2.2. Kontrola / udział w zysku / powiązania ......................................... | 120 |
7.2.3. Zakłady rezydentów i nierezydentów ............................................. | 121 |
7.3. Zagraniczna spółka kontrolowana ............................................................ | 121 |
7.3.1. I grupa – raje podatkowe .................................................................. | 121 |
7.3.2. II grupa – brak wymiany informacji .............................................. | 122 |
7.3.3. III grupa – pasywne dochody i niska stawka podatkowa ............ | 122 |
7.4. Istotna rzeczywista działalność gospodarcza .......................................... | 123 |
7.4.1. Przesłanki opodatkowania ............................................................... | 123 |
7.4.2. Działalność gospodarcza .................................................................. | 123 |
7.5. Zasady ustalania dochodu ........................................................................... | 123 |
7.5.1. Przychody/dochody ........................................................................... | 123 |
7.5.2. Alokacja dochodu .............................................................................. | 124 |
7.5.3. Zakaz rozliczania strat ...................................................................... | 124 |
7.5.4. Rok podatkowy .................................................................................. | 124 |
7.6. Odliczenia od dochodu – praktyka organów podatkowych .................. | 125 |
7.6.1. Odliczenia od dochodu ..................................................................... | 125 |
7.6.2. Praktyka organów podatkowych ..................................................... | 125 |
7.6.3. Odliczalność dywidend za różne okresy ........................................ | 125 |
7.6.4. Zakaz odliczalności darowizn oraz kwot równoważnych dywidendom ........................................ | 126 |
7.6.5. Odliczenie podatku jednostki zależnej .......................................... | 128 |
7.6.6. Odliczenie podatku zagranicznej jednostki kontrolowanej ........ | 128 |
7.7. Terminy płatności oraz sposób deklarowania ......................................... | 128 |
7.7.1. Deklaracja podatkowa i termin rozliczenia ................................... | 128 |
7.7.2. Stawka podatku .................................................................................. | 129 |
7.7.3. Danina solidarnościowa ................................................................... | 129 |
7.8. Obowiązki dokumentacyjne ....................................................................... | 129 |
7.8.1. Rejestr .................................................................................................. | 129 |
7.8.2. Ewidencja zdarzeń ............................................................................. | 129 |
7.8.3. Udostępnienie organom podatkowym ........................................... | 130 |
8. Podatek u źródła .................................................................................................. | 130 |
8.1. Regulacje prawnopodatkowe ...................................................................... | 130 |
8.1.1. Zasady poboru podatku u źródła .................................................... | 131 |
8.2. Obowiązki związane z poborem podatku u źródła ................................. | 132 |
8.2.1. Przesłanka należytej staranności .................................................... | 132 |
8.2.2. Obowiązki dokumentacyjne ............................................................ | 137 |
8.2.3. Wniosek o zwrot podatku ................................................................ | 137 |
8.2.4. Oświadczenie podmiotu ................................................................... | 141 |
8.2.5. Opinia o stosowaniu zwolnienia ..................................................... | 146 |
8.3. Odpowiedzialność podatkowa oraz karnoskarbowa .............................. | 150 |
8.3.1. Odpowiedzialność w oparciu o przepisy Ordynacji podatkowej ............................................. | 150 |
8.3.2. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe ............................................ | 151 |
8.3.3. Odpowiedzialność w oparciu o przepisy Kodeksu karnego skarbowego ................................................... | 152 |
Rozdział V. Środki trwałe oraz WNiP........................................................................................... | 155 |
1. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych................................................................ | 155 |
1.1. Regulacje prawnopodatkowe ...................................................................... | 155 |
1.1.1. Defi nicja środków trwałych ............................................................. | 155 |
1.1.2. Środki trwałe bez amortyzacji ......................................................... | 156 |
1.1.3. Defi nicja wartości niematerialnych i prawnych ............................ | 157 |
1.2. Elementy konieczne i sposób prowadzenia ewidencji ............................ | 157 |
1.2.1. Skutki braku ewidencji środków trwałych .................................... | 159 |
1.2.2. Ustalenie wartości początkowej ....................................................... | 160 |
1.2.3. Metody amortyzacji........................................................................... | 163 |
1.3. Ewidencja podatkowa a rachunkowa ........................................................ | 167 |
1.3.1. Różnice w defi nicji środków trwałych w ujęciu podatkowym i rachunkowym ................................................ | 167 |
1.3.2. Różnice w amortyzacji w ujęciu podatkowym i rachunkowym .................................................................................. | 168 |
2. Użytkowanie samochodów osobowych ........................................................... | 169 |
2.1. Regulacje prawnopodatkowe ...................................................................... | 169 |
2.1.1. Regulacje prawnopodatkowe na gruncie podatków dochodowych...................................................................................... | 170 |
2.1.2. Amortyzacja ....................................................................................... | 171 |
2.1.3. Używanie samochodu na podstawie umowy leasingu/dzierżawy/najmu ................................................................ | 173 |
2.1.4. Ubezpieczenie samochodu ............................................................... | 174 |
2.1.5. Koszty eksploatacyjne ....................................................................... | 175 |
2.1.6. Koszty uzyskania przychodów w przypadku zbycia samochodu osobowego ..................................................................... | 175 |
2.1.7. Rozliczenie podatników niebędących czynnymi podatnikami VAT .............................................................................. | 176 |
2.1.8. Rozliczenie podatników będących czynnymi podatnikami VAT .............................................................................. | 176 |
2.2. Sposoby używania samochodów osobowych w przedsiębiorstwie ....... | 178 |
2.2.1. Rozliczenie kosztów eksploatacyjnych samochodów wykorzystywanych wyłącznie do celów działalności gospodarczej .................... | 178 |
2.2.2. Rozliczenie kosztów eksploatacyjnych samochodów wykorzystywanych nie tylko do celów działalności gospodarczej .................... | 178 |
2.2.3. Samochody niebędące częścią majątku przedsiębiorcy ............... | 179 |
2.2.4. Samochody wykorzystywane przez pracowników na rzecz przedsiębiorcy.................................... | 179 |
2.3. Obowiązki dokumentacyjne ....................................................................... | 181 |
3. Szczególne procedury rozliczania ..................................................................... | 183 |
3.1. Procedury w zakresie podatku od przychodów z budynków na gruncie podatków dochodowych ...................... | 183 |
3.1.1. Wstęp ................................................................................................... | 183 |
3.1.2. Podatnicy ............................................................................................ | 183 |
3.1.3. Zwolnienia .......................................................................................... | 184 |
3.1.4. Podstawa opodatkowania i stawka podatku .................................. | 185 |
3.1.5. Zaliczki na podatek i mechanizm odliczania podatku ................ | 186 |
3.1.6. Zwrot podatku .................................................................................... | 187 |
3.1.7. Budynki oddane w leasing................................................................ | 188 |
3.1.8. Klauzula o unikaniu opodatkowania ............................................. | 188 |
Rozdział VI. Działalność badawczo-rozwojowa oraz innowacje ............................................... | 189 |
1. Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową (B+R) ...................... | 189 |
1.1. Regulacje prawnopodatkowe ...................................................................... | 189 |
1.1.1. Działalność badawczo-rozwojowa .................................................. | 189 |
1.1.2. Odliczenie kosztów kwalifi kowanych............................................. | 192 |
1.2. Status centrum badawczo-rozwojowego ................................................... | 197 |
1.2.1. Zagadnienia wstępne ......................................................................... | 197 |
1.2.2. Uzyskanie statusu CBR ..................................................................... | 197 |
1.2.3. Skutek uzyskania statusu centrum badawczo-rozwojowego ...... | 199 |
1.3. Techniczne aspekty rozliczania ulgi na działalność badawczo-rozwojową ................................................................................... | 201 |
1.4. Ulga B+R w podatkowej grupie kapitałowej (PGK) ................................ | 202 |
1.5. Obowiązki dokumentacyjne ....................................................................... | 203 |
1.5.1. Wyodrębnienie w ewidencji księgowej ........................................... | 203 |
1.5.2. Ewidencja czasu pracy pracowników .............................................. | 205 |
1.5.3. Ewidencja i dokumentacja projektów badawczo-rozwojowych .................................................................... | 205 |
1.6. Orzecznictwo oraz praktyka interpretacyjna organów podatkowych w zakresie stosowania przepisów o uldze na działalność badawczo-rozwojową......................................................... | 206 |
1.6.1. Działalność B+R ................................................................................. | 206 |
1.6.2. Działalność B+R a oprogramowanie IT ......................................... | 207 |
1.6.3. Wynagrodzenie pracownicze a czas pracy ..................................... | 207 |
1.6.4. Premie, bonusy pracownicze, zwolnienie lekarskie ..................... | 208 |
1.6.5. Koszty kwalifi kowane, opinie, ekspertyzy ..................................... | 209 |
1.6.6. Dofi nansowanie projektu ze środków UE ..................................... | 210 |
2. Preferencyjne opodatkowanie kwalifi kowanych praw własności intelektualnej (Innovation Box lub IP-Box) ..................... | 210 |
2.1. Regulacje prawnopodatkowe ...................................................................... | 210 |
2.2. Techniczne aspekty stosowania IP Box ..................................................... | 213 |
2.3. Innovation Box w podatkowej grupie kapitałowej (PGK) ...................... | 215 |
2.4. Obowiązki dokumentacyjne ....................................................................... | 215 |
2.5. Praktyka interpretacyjna organów podatkowych w zakresie stosowania przepisów o IP Box ............................ | 217 |
Rozdział VII. Perspektywa cen transferowych ............................................................................... | 219 |
1. Obowiązki dokumentacyjne dla transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi ....................... | 219 |
1.1. Lokalna dokumentacja cen transferowych ............................................... | 220 |
1.1.1. Identyfi kacja obowiązków dokumentacyjnych po 1.01.2019 r. w praktyce .......................................... | 221 |
1.1.2. Elementy dokumentacji lokalnej ..................................................... | 222 |
1.2. Analiza porównawcza .................................................................................. | 224 |
1.3. Dokumentacja grupowa .............................................................................. | 225 |
1.4. Raport country-by-country ........................................................................ | 225 |
1.5. Zwolnienia z obowiązków dokumentacyjnych ........................................ | 226 |
2. Obowiązki sprawozdawcze w zakresie cen transferowych ........................... | 227 |
2.1. Oświadczenie ................................................................................................ | 227 |
2.2. TPR – informacja o cenach transferowych ............................................... | 227 |
2.3. ORD-U ........................................................................................................... | 228 |
3. Terminy ................................................................................................................. | 229 |
4. Zmiany w przepisach dotyczących cen transferowych od 1.01.2021 r. ........ | 230 |
4.1. Transakcje z rajami podatkowymi ............................................................ | 230 |
4.2. Publikacja sprawozdania z realizacji strategii podatkowej .................... | 231 |
4.3. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych ......... | 232 |
Rozdział VIII. PIT i ubezpieczenia społeczne .................................................................................. | 233 |
1. Struktury wynagradzania i związane z nimi ryzyka ..................................... | 233 |
1.1. Umowy o dzieło ............................................................................................ | 233 |
1.1.1. Regulacje prawne oraz podejście organów .................................... | 233 |
1.1.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli .......................... | 239 |
1.1.3. Metody zarządzania ryzykiem ........................................................ | 241 |
1.2. Splity wynagrodzeń...................................................................................... | 241 |
1.2.1. Regulacje prawne ............................................................................... | 241 |
1.2.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli .......................... | 244 |
1.2.3. Metody zarządzania ryzykiem ........................................................ | 246 |
1.3. Transfer praw autorskich ............................................................................. | 246 |
1.3.1. Regulacje prawne ............................................................................... | 246 |
1.3.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli .......................... | 249 |
1.3.3. Metody zarządzania ryzykiem ........................................................ | 256 |
1.4. Umowy o świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej ...... | 256 |
1.4.1. Regulacje prawne ............................................................................... | 256 |
1.4.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli .......................... | 259 |
1.4.3. Metody zarządzania ryzykiem ........................................................ | 262 |
1.5. Wynagradzanie członków zarządu ............................................................ | 262 |
1.5.1. Regulacje prawne ............................................................................... | 262 |
1.5.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli .......................... | 264 |
1.5.3. Metody zarządzania ryzykiem ........................................................ | 267 |
2. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ...................................................... | 268 |
2.1. Regulacje prawne .......................................................................................... | 268 |
2.1.1. Podstawy prawne funkcjonowania ZFŚS ....................................... | 268 |
2.1.2. Obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i zdrowotne ................... | 270 |
2.1.3. Podatek dochodowy od osób fi zycznych ........................................ | 270 |
2.2. Najczęściej występujące wątpliwości związane z funkcjonowaniem funduszu ..................................... | 271 |
2.3. Metody zarządzania ryzykiem ................................................................... | 273 |
Rozdział IX. VAT, akcyza i cło .......................................................................................................... | 275 |
1. Klasyfi kacja towarów i usług na gruncie VAT. Jak zabezpieczyć sytuację przedsiębiorcy? ..................................................................................................... | 275 |
1.1. Klasyfi kacje statystyczne ............................................................................. | 277 |
1.2. Polska Klasyfi kacja Towarów i Usług ........................................................ | 277 |
1.3. Nomenklatura Scalona ................................................................................ | 279 |
1.4. Interpretacje indywidualne i interpretacje urzędów statystycznych – relikty przeszłości? ........................... | 280 |
1.5. Niski walor ochronny interpretacji – skąd wynikały problemy? .......... | 283 |
1.6. Wiążąca informacja stawkowa ................................................................... | 288 |
2. Specjalne (uproszczone) procedury celne jako narzędzie przyspieszające proces odpraw ...................................................................................................... | 291 |
2.1. Tzw. niekompletne zgłoszenie celne składane sporadycznie ................. | 291 |
2.2. Uproszczone zgłoszenie celne – składane regularnie ............................. | 293 |
2.2.1. Ogólna charakterystyka .................................................................... | 293 |
2.2.2. Pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego .................. | 293 |
2.2.3. Przebieg procedury zgłoszenia uproszczonego ............................. | 295 |
2.2.4. Ułatwienia dodatkowe wynikające z realizacji procedury regularnego zgłoszenia uproszczonego .......................................... | 295 |
2.3. Wpis do rejestru zgłaszającego ................................................................... | 295 |
2.3.1. Istota procedury ................................................................................. | 295 |
2.3.2. Prowadzenie rejestru ......................................................................... | 297 |
2.3.3. Ułatwienia wynikające z realizacji procedury zgłoszenia uproszczonego ........................................... | 298 |
2.4. Rozliczenie podatku w deklaracji VAT (metoda uproszczona) ............. | 299 |
2.4.1. Istota metody uproszczonej .............................................................. | 299 |
2.4.2. Przesłanki skorzystania z uproszczonej metody rozliczania podatku od importu towarów oraz sankcje za jej naruszenie w stanie prawnym obowiązującym do 30.06.2020 r. .................... | 300 |
2.4.3. Przesłanki skorzystania z uproszczonej metody rozliczania podatku od importu towarów oraz sankcje za jej naruszenie w stanie prawnym obowiązującym od 1.07.2020 r. ...................... | 301 |
3. Klasyfi kacja wyrobów akcyzowych. Jak zabezpieczyć sytuację przedsiębiorcy? (WIA, WIT) .......................................... | 304 |
3.1. Wprowadzenie .............................................................................................. | 304 |
3.2. Nomenklatura Scalona (CN) jako podstawa klasyfi kacji wyrobów akcyzowych ............................................................ | 306 |
3.3. Klasyfi kacja statystyczna ............................................................................. | 306 |
3.4. Interpretacje ogólne i objaśnienia podatkowe .......................................... | 307 |
3.5. Interpretacje indywidualne ......................................................................... | 309 |
3.6. Wiążące informacje akcyzowe ................................................................... | 310 |
3.7. Wiążące informacje taryfowe ..................................................................... | 312 |
4. Weryfi kacja dostawców i odbiorców towaru w ramach WDT w podatku od towarów i usług ..................................... | 315 |
4.1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów ................................................ | 315 |
4.2. Dobra wiara – istota ..................................................................................... | 317 |
4.3. Weryfi kacja formalna .................................................................................. | 318 |
4.4. Weryfi kacja materialna ............................................................................... | 321 |
4.5. Dostawcy ........................................................................................................ | 322 |
4.6. Podsumowanie .............................................................................................. | 323 |
5. Stosowanie płatności podzielonej w VAT ........................................................ | 323 |
5.1. Czym jest płatność podzielona? ................................................................. | 323 |
5.2. Zasady stosowania i mechanizm działania płatności podzielonej ........ | 325 |
5.3. Korzyści związane z korzystaniem z mechanizmu płatności podzielonej (fakultatywnej) .......................................... | 326 |
5.4. Obligatoryjna płatność podzielona ............................................................ | 327 |
5.4.1. Uwagi ogólne ...................................................................................... | 327 |
5.4.2. Stosowanie obligatoryjnego MPP – perspektywa sprzedawcy towaru lub usługi ............................................ | 328 |
5.4.3. Stosowanie obligatoryjnego MPP – perspektywa nabywcy towaru lub usługi ............................................. | 329 |
5.4.4. Towary i usługi objęte obowiązkową płatnością podzieloną ...... | 331 |
5.4.5. Przepisy przejściowe w zakresie obligatoryjnej płatności podzielonej .................................................... | 338 |
5.5. Główne ryzyka podatkowe oraz schemat compliance w fakultatywnym MPP ................................................... | 339 |
5.5.1. Główne ryzyka podatkowe po stronie sprzedawcy ...................... | 339 |
5.5.2. Główne ryzyka podatkowe i schemat compliance po stronie nabywcy ...................................................................... | 342 |
5.6. Ryzyka podatkowe oraz schemat compliance w obligatoryjnym mechanizmie płatności podzielonej ................................. | 343 |
5.6.1. Ryzyka i schemat compliance po stronie sprzedawcy .................. | 343 |
5.6.2. Ryzyka i schemat compliance po stronie nabywcy ....................... | 345 |
Rozdział X. Tarcza antykryzysowa – zmiany prawa podatkowego w związku z wprowadzonym stanem epidemii COVID-19 .................... | 347 |
1. Udogodnienia i ulgi podatkowe. Zmiany od 31.03.2020 r. ............................ | 347 |
1.1. Wnioski o udzielenie ulgi w spłacie podatków, zaległości podatkowych ........................................................... | 348 |
1.2. Odliczenie straty podatkowej „wstecz” ..................................................... | 349 |
1.3. Ulga na złe długi w PIT oraz CIT po stronie dłużnika .......................... | 350 |
1.4. Płatność na rachunek bankowy spoza białej listy .................................... | 351 |
1.5. Jednorazowe odpisy amortyzacyjne ........................................................ | 352 |
1.6. Rezygnacja z uproszczonych zaliczek na podatek dochodowy w 2020 r. ............................................................... | 353 |
1.7. Ulga na badania i rozwój ........................................................................... | 354 |
1.8. Przesunięcie terminu płatności „podatku od przychodu z budynków” ............................................................... | 355 |
1.9. Zwolnienie w podatku od nieruchomości .............................................. | 355 |
1.10. Uprawnienie Ministra Finansów do zaniechania poboru odsetek podatkowych ............................................... | 356 |
1.11. Zryczałtowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej ....... | 356 |
1.12. Kara umowna oraz odszkodowanie kosztem uzyskania przychodu ................................................................. | 357 |
1.13. Certyfi katy rezydencji podatkowej .......................................................... | 357 |
2. Darowizny dokonywane w związku z przeciwdziałaniem COVID-19 ....... | 357 |
3. Kontrole i postępowania podatkowe ................................................................ | 360 |
4. Podatki dochodowe oraz podatek od towarów i usług .................................. | 363 |
4.1. Świadczenia socjalne z nowymi limitami zwolnień ................................ | 363 |
4.2. Świadczenie postojowe, zakwaterowanie i wyżywienie bez PIT ........... | 364 |
4.3. Zaliczki na PIT pobrane w marcu i kwietniu 2020 r. .............................. | 365 |
4.4. Przedłużenie terminu złożenia deklaracji CIT-8 .................................... | 366 |
4.5. Zmiany w zakresie VAT .............................................................................. | 367 |
4.6. Import sprzętu medycznego i ochronnego ............................................... | 368 |
5. Sprawozdawczość podatkowa oraz interpretacje podatkowe ....................... | 369 |
5.1. Zmiana terminów sporządzenia i przesłania niektórych informacji podatkowych ............................................. | 369 |
5.2. Zawieszenie terminów dotyczących informacji o cenach transferowych ........................................................ | 369 |
5.3. Wydłużenie terminu wydania interpretacji indywidualnych ............... | 370 |
5.4. MDR (obowiązki związane ze zgłaszaniem schematów podatkowych) ....................................................... | 370 |
5.5. Ceny transferowe .......................................................................................... | 371 |
Rozdział XI. Kalendarium ................................................................................................................. | 373 |
Autorzy........................................................................................................................... | 383 |