INNE EBOOKI AUTORA
Koszyk
Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej
Koncepcja i zastosowanie
Autor:
Wydawca:
Format:
pdf, ibuk
Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” wprowadził nowy model określania odpisów aktualizujących wartość aktywów oraz ujmowania rezerw na gwarancje finansowe i zobowiązania do udzielenia pożyczek, znany jako model oczekiwanych strat kredytowych (model ECL). Nowe rozwiązanie uwzględnia nie tylko wystąpienie niewykonania zobowiązania i zidentyfikowane straty kredytowe, lecz także oczekiwania jednostki dotyczące przyszłych strat tego rodzaju oraz zmiany sytuacji finansowej kontrahentów i wpływających na nią czynników makroekonomicznych. W publikacji omówiono m.in. koncepcyjne założenia modelu oczekiwanej straty kredytowej, jej zgodności z koncepcją ryzyka w tej dziedzinie oraz zastosowania do różnych pozycji i transakcji. Przedstawiono również wyniki badań dotyczące wpływu modelu ECL na spółki notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w 2018 roku.
| Rok wydania | 2020 |
|---|---|
| Liczba stron | 118 |
| Kategoria | Zarządzanie, organizacja, strategie |
| Wydawca | Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego |
| ISBN-13 | 978-83-8220-119-2 |
| Numer wydania | 1 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wprowadzenie | 7 |
| Rozdział 1. Koncepcyjne przesłanki ustalania odpisów aktualizujących i tworzenia rezerw w rachunkowości w kontekście ryzyka kredytowego | 9 |
| 1.1. Pomiar wartości w rachunkowości | 9 |
| 1.2. Ryzyko i jego uznanie w sprawozdawczości finansowej | 15 |
| 1.3. Ryzyko kredytowe | 20 |
| 1.3.1. Ryzyko kredytowe w rachunkowości | 22 |
| 1.3.2. Pozycje obciążone ryzykiem kredytowym | 29 |
| 1.3.3. Odzwierciedlenie ryzyka kredytowego w sprawozdaniu finansowym – aspekt koncepcyjny | 31 |
| Rozdział 2. Model oczekiwanych strat kredytowych – kontekst teoretyczny | 35 |
| 2.1. Model oczekiwanych strat kredytowych a model strat poniesionych | 36 |
| 2.2. Założenia i oczekiwania jednostki jako podstawa modelu oczekiwanych strat kredytowych (model ECL) | 39 |
| 2.3. Przedmiotowy zakres modelu | 41 |
| 2.3.1. Model oczekiwanych strat kredytowych dla ujętych aktywów finansowych | 45 |
| 2.3.2. Model oczekiwanych strat kredytowych dla zobowiązań i zobowiązań warunkowych | 46 |
| 2.3.3. Model oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczek | 48 |
| 2.4. Wartość oczekiwana jako podstawa ustalania odpisów na oczekiwane straty kredytowe | 50 |
| Rozdział 3. Ustalanie odpisów na oczekiwane straty kredytowe zgodnie z międzynarodowymi regulacjami rachunkowości | 53 |
| 3.1. Zasady ustalania odpisów aktualizujących | 53 |
| 3.2. Niewykonanie zobowiązania | 58 |
| 3.3. Identyfikacja znacznego wzrostu ryzyka kredytowego | 61 |
| 3.4. Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) | 70 |
| 3.5. Strata kredytowa | 74 |
| 3.5.1. Ekspozycja narażona na ryzyko kredytowe | 75 |
| 3.5.2. Kwoty możliwe do odzyskania | 81 |
| 3.5.3. Dyskontowanie w procesie szacowania straty kredytowej | 84 |
| 3.6. Zakres czasowy modelu ECL | 86 |
| Rozdział 4. Ujęcie oczekiwanych strat kredytowych | 91 |
| 4.1. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie oraz zbliżone pozycje | 91 |
| 4.2. Aktywa dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 92 |
| 4.3. Gwarancje finansowe | 95 |
| 4.4. Zobowiązania do udzielenia pożyczki | 96 |
| Rozdział 5. Wpływ modelu oczekiwanych strat kredytowych na sprawozdania finansowe spółek giełdowych notowanych na GPW w Warszawie | 99 |
| Zakończenie | 107 |
| Bibliografia | 111 |
| Spis tabel | 115 |
| Spis schematów | 117 |
KUP NA PREZENT
Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej
13,57 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
