POLECAMY
Koszyk
-25%
Podatki w branży FMCG i e-commerce
Autor:
Sławomir Łuczak, Karolina Gotfryd, Martyna Smolińska, Stanisław Gordziałkowski, Ewelina Całczyńska
Wydawca:
Format:
Publikacja omawia kwestie podatkowe związane z szeroko pojętym sektorem FMCG (Fast Moving Consumer Goods), oferującym głównie produkty szybkozbywalne, zaspokajające podstawowe potrzeby konsumenta takie jak żywność, napoje, kosmetyki i środki czystości. Ze względu na dynamikę tej branży oraz jej powszechność i różnorodność, w polskim prawie trudno o proste i jednoznaczne regulacje, które pozbawiłyby przedsiębiorców wątpliwości dotyczących zasad opodatkowania w sektorze FMCG.
W książce przedstawiono m.in. kwestie dotyczące:
opodatkowania handlu FMCG na gruncie VAT,
opodatkowania handlu e-commerce,
opodatkowania akcji promocyjnych,
obciążeń fiskalnych w branży FMCG.
Autorzy analizują, m.in. zmiany wynikające z wprowadzenia:
opłaty cukrowej,
opłaty od napojów alkoholowych o pojemności nieprzekraczającej 300 ml – tzw. małpek,
nowej matrycy stawek VAT,
wiążących informacji stawkowych (WIS),
kas rejestrujących on-line,
e-paragonów.
W opracowaniu zawarto również omówienie praktycznych problemów z ich właściwym przyporządkowaniem na przykładzie case study, z uwzględnieniem rozstrzygnięć Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej i polskich sądów administracyjnych.
Adresaci: Książka jest przeznaczona dla specjalistów zajmującym się prawem podatkowym (doradców podatkowych, biegłych rewidentów, księgowych, adwokatów, radców prawnych, pracowników administracji skarbowej) oraz przedsiębiorców działających w sektorze FMCG.
| Rok wydania | 2020 |
|---|---|
| Liczba stron | 152 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8223-716-0 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów .................................................................................. | 9 |
| Wstęp ................................................................................................... | 11 |
| Rozdział I. Opodatkowanie handlu FMCG na gruncie podatku od towarów i usług .......................... | 15 |
| 1. Stawki VAT ................................................................................ | 15 |
| 1.1. Regulacje w prawie polskim ............................................ | 15 |
| 1.2. Regulacje w prawie unijnym ............................................ | 16 |
| 1.3. Przyporządkowanie właściwej stawki VAT ................... | 17 |
| 2. Podatek VAT a Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług ....... | 20 |
| 2.1. Uwagi ogólne ...................................................................... | 20 |
| 2.2. Dostawa towarów a świadczenie usług .......................... | 23 |
| 2.3. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej ................................... | 25 |
| 2.4. Podejście sądów administracyjnych i organów podatkowych ............................................. | 28 |
| 2.4.1. Orzecznictwo sądów administracyjnych ........................................... | 28 |
| 2.4.2. Interpretacja ogólna Ministerstwa Finansów .................................. | 31 |
| 2.5. Case study ........................................................................... | 34 |
| 3. Nowa matryca VAT .................................................................. | 38 |
| 3.1. PKWiU a nomenklatura scalona..................................... | 38 |
| 3.2. Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) ............................ | 41 |
| 4. Kasy rejestrujące online oraz e-paragony ............................. | 43 |
| 4.1. Kasy rejestrujące online .................................................... | 43 |
| 4.2. E-paragony ......................................................................... | 46 |
| Rozdział II. Opodatkowanie handlu e-commerce ........................................... | 47 |
| 1. Uwagi ogólne ............................................................................. | 47 |
| 2. Opodatkowanie e-sklepu prowadzonego w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjnej i spółki komandytowo-akcyjnej ............................................. | 50 |
| 3. Opodatkowanie e-sklepu prowadzonego w formie spółki komandytowej, spółki jawnej, spółki cywilnej lub jednoosobowej działalności gospodarczej ..................... | 52 |
| 3.1. Dopuszczalne formy opodatkowania ............................. | 52 |
| 3.2. Opodatkowanie według skali .......................................... | 53 |
| 3.3. Opodatkowanie liniowe ................................................... | 54 |
| 3.4. Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych .......................................................... | 55 |
| 3.5. Opodatkowanie według karty podatkowej ................... | 57 |
| 3.6. Wybór i zmiana formy opodatkowania ......................... | 59 |
| 4. Rozliczanie sprzedaży w Polsce na gruncie podatku dochodowego i podatku od towarów i usług ........................ | 61 |
| 4.1. Sprzedaż towaru a rozpoznanie przychodu................... | 61 |
| 4.2. Sprzedaż towaru a rozpoznanie kosztów uzyskania przychodu ..................................................... | 64 |
| 4.3. Sprzedaż towaru a rozpoznanie VAT należnego .......... | 65 |
| 4.3.1. Zasada ogólna .......................................................... | 65 |
| 4.3.2. Metoda kasowa ........................................................ | 68 |
| 4.4. Zwrot towaru a rozpoznanie przychodu i VAT należnego ................................................................. | 69 |
| 4.5. Nieodebranie zamówienia a rozpoznanie przychodu i VAT należnego ................................................ | 71 |
| 5. Sprzedaż wysyłkowa w świetle ustawy o podatku od towarów i usług ............................................... | 72 |
| 5.1. Uwagi ogólne ...................................................................... | 72 |
| 5.2. Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju ........................ | 73 |
| 5.2.1. Definicja sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju ...................................................... | 73 |
| 5.2.2. Przesłanki warunkujące wystąpienie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju ............................. | 74 |
| 5.2.3. Miejsce świadczenia – zasady opodatkowania sprzedaży wysyłkowej ............................................ | 76 |
| 5.2.4. Sprzedaż wysyłkowa do dwóch lub więcej państw członkowskich ........................................... | 81 |
| 5.3. Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju ..................... | 82 |
| 5.4. Wyłączenia od sprzedaży wysyłkowej ............................ | 82 |
| 5.5. Dokumentacja sprzedaży wysyłkowej ............................ | 83 |
| 5.5.1. Faktury ..................................................................... | 83 |
| 5.5.2. Inne dokumenty dokumentujące sprzedaż wysyłkową ................................................................ | 84 |
| 5.5.3. Brak dokumentów potwierdzających dostarczenie towarów do nabywcy w przypadku sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju ................................................... | 85 |
| 5.5.4. Kasa rejestrująca ..................................................... | 86 |
| 6. Opodatkowanie dropshippingu ............................................. | 88 |
| 6.1. Uwagi ogólne ...................................................................... | 88 |
| 6.2. Sprzedaż we własnym imieniu ........................................ | 88 |
| 6.2.1. Podatek dochodowy ............................................... | 89 |
| 6.2.2. Podatek od towarów i usług .................................. | 89 |
| 6.3. Pośrednictwo sprzedaży ................................................... | 93 |
| 6.3.1. Podatek dochodowy ............................................... | 93 |
| 6.3.2. Podatek od towarów i usług .................................. | 95 |
| 6.4. Dokumentowanie sprzedaży w ramach dropshippingu ...................................................... | 99 |
| 6.4.1. Dokumentowanie transakcji przy sprzedaży we własnym imieniu ............................................... | 99 |
| 6.4.2. Dokumentowanie transakcji przy pośrednictwie w sprzedaży ................................... | 100 |
| 6.4.3. Dokumentowanie transakcji przy użyciu kasy rejestrującej ................................................. | 101 |
| Rozdział III. Akcje promocyjne ............................................................................. | 103 |
| 1. Opodatkowanie rabatów i usług wzajemnych ..................... | 103 |
| 1.1. Uwagi ogólne ...................................................................... | 103 |
| 1.2. Rabaty sprzedażowe i posprzedażowe (retro-rabaty) ................. | 105 |
| 1.2.1. Rabat sprzedażowy ................................................. | 105 |
| 1.2.2. Rabat posprzedażowy ............................................ | 106 |
| 1.2.3. Korekta zbiorcza...................................................... | 108 |
| 1.3. Rabat a wynagrodzenie za usługę ................................... | 110 |
| 1.3.1. Uwagi ogólne ........................................................... | 110 |
| 1.3.2. Zobowiązania kupującego wynagradzane rabatem ............................................................. | 112 |
| 1.3.3. Rabaty pośrednie .................................................... | 114 |
| 1.4. Rabaty pracownicze .......................................................... | 117 |
| Rozdział IV. Obciążenia fiskalne w branży FMCG ........................................... | 121 |
| 1. Uwagi ogólne ............................................................................. | 121 |
| 2. Opłata za reklamę napojów alkoholowych ........................... | 121 |
| 2.1. Uwagi ogólne ...................................................................... | 121 |
| 2.2. Pojęcie reklamy i promocji napojów alkoholowych ..... | 122 |
| 2.3. Wysokość opłaty ................................................................ | 125 |
| 2.4. Czynności niepodlegające opłacie .................................. | 127 |
| 2.5. Brak uiszczenia opłaty ...................................................... | 128 |
| 3. Opłata recyklingowa ................................................................ | 129 |
| 4. Opłata cukrowa ......................................................................... | 132 |
| 5. Opłata od napojów alkoholowych o pojemności nieprzekraczającej 300 ml – tzw. małpek ............................. | 134 |
| 6. Podatek od sprzedaży detalicznej .......................................... | 136 |
| Bibliografia......................................................................................... | 141 |
| Wykaz orzeczeń sądów .................................................................... | 143 |
| Wykaz pism urzędowych ................................................................. | 145 |
| O Autorach ......................................................................................... | 149 |
KUP NA PREZENT
Podatki w branży FMCG i e-commerce
63,00 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.