INNE EBOOKI AUTORA
-25%
Autor:
Wydawca:
Format:
W związku z wprowadzeniem w Polsce stanu zagrożenia epidemiologicznego, następnie – stanu epidemii, gospodarka znalazła się w trudnym położeniu. Przedsiębiorcy zaczęli borykać się z wieloma problemami związanymi z faktycznym zatrzymaniem się wielu dziedzin życia gospodarczego. Konieczne stało się wprowadzenie rozwiązań prawnych, które mogą pomóc przedsiębiorcom przetrwać na rynku w tym niełatwym czasie. Jednym z takich elementów są szczególne regulacje podatkowe, czy też dotyczące składek ZUS.
Te wyjątkowe przepisy – popularnie nazywane tarczą antykryzysową – zostały wprowadzane ustawą z 2.03.2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz.U. poz. 374 ze zm.) oraz zmianami wynikającymi przede wszystkim z ustawy z 31.03.2020 r. (Dz.U. poz. 568) i ustawy z 9.04.2020 r. o szczególnych instrumentach wsparcia w związku z rozprzestrzenianiem się wirusa SARS-CoV-2 (druk sejm. nr 330).
Książka uwzględnia zmiany wprowadzone zarówno tzw. tarczą 1.0, jak i tarczą 2.0.
Autor analizuje zmiany związane m.in. z: prawem podatkowym, składkami ZUS, dofinansowaniami do wynagrodzeń, świadczeniami postojowymi.
W poradniku przedstawiono łącznie ponad 150 omówień różnych zagadnień, w tym odpowiedzi na pytania oraz zamieszczono wzory pism i wniosków dotyczących m.in.:
wstecznego rozliczenia straty,
odroczenia terminów płatności zaliczek od wynagrodzeń,
zwolnień ze składek ZUS,
dofinansowania do wynagrodzeń,
świadczeń postojowych.
Rok wydania | 2020 |
---|---|
Liczba stron | 164 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8187-936-1 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
INNE EBOOKI AUTORA
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów .................................................................................. | 13 |
Wstęp ................................................................................................... | 15 |
Rozdział 1. Szczególne rozwiązania podatkowe związane z COVID-19 .... | 17 |
1. Uwagi wstępne ............................................................................. | 17 |
2. Zakres podmiotowy specustawy ............................................... | 18 |
3. Odroczenie terminów na złożenie zeznań podatkowych i zapłatę podatku ........................... | 18 |
4. Przedłużenie terminu na złożenie bilansu do właściwego organu ................................. | 19 |
5. Przesunięcie terminu płatności podatku dochodowego od osób prawnych ................................. | 20 |
6. Termin na złożenie zeznania PIT za 2019 r. ............................ | 21 |
7. Złożenie zeznania PIT po 30.04.2020 r. a ulga 1% .................. | 22 |
8. Termin na złożenie informacji ORD-U ................................... | 23 |
9. Wsteczne rozliczenie straty ........................................................ | 24 |
10. Rozliczenie straty na bieżąco – niemożliwe ............................. | 25 |
11. Kryterium spadku przychodów ................................................ | 26 |
12. Zaniechanie poboru podatku za 2019 r. ................................... | 26 |
13. Ulga z tytułu darowizn ............................................................... | 28 |
14. Ulga z tytułu darowizny – także dla podatników opodatkowanych liniowo .............................. | 29 |
15. Ulga z tytułu darowizny – także dla podatników opodatkowanych ryczałtem ........................... | 30 |
16. Darowizny pieniężne .................................................................. | 30 |
17. Wykaz jednostek ochrony zdrowia – dla celów odliczenia darowizny .......................................... | 31 |
18. Darowizna na rzecz podmiotu spoza wykazu ......................... | 32 |
19. Udokumentowanie darowizny rzeczowej ................................ | 33 |
20. Ulga na darowiznę – także u nieprzedsięborców .................... | 33 |
21. Ulga na darowizny a PIT-38 ...................................................... | 34 |
22. Wykaz podmiotów w związku z ulgą na darowizny ............... | 35 |
23. Stawka 0% VAT na nieodpłatne przekazania towarów .......... | 36 |
24. Stawka 0% VAT dla wyrobów medycznych ............................. | 37 |
25. Stawka 0% VAT czy czynność niepodlegająca podatkowi ..... | 39 |
26. Odroczenie PIT-4 ........................................................................ | 40 |
27. Odroczenie płatności zaliczek na podatek od wynagrodzeń – pracownik zagraniczny ................................. | 41 |
28. Negatywne konsekwencje ekonomiczne – udokumentowanie ...................................................................... | 42 |
29. Zgłoszenie odroczenia płatności zaliczek ................................ | 42 |
30. Odroczenie płatności zaliczki – bez wniosku płatnika .......... | 43 |
31. Brak wypłaty wynagrodzenia – odroczenie terminu wpłaty zaliczki ................................................ | 43 |
32. Zaliczki od innych przychodów z działalności wykonywanej osobiście .............................................. | 44 |
33. Odroczenie ulgi na złe długi ...................................................... | 45 |
34. Ograniczenie przepisów o uldze na złe długi – porównywanie przychodów ................................................... | 46 |
35. Rozpoczęcie działalności w 2019 r. – średnie przychody ...... | 47 |
36. Rozpoczęcie działalności w ostatnim kwartale 2019 r. i uzyskanie wówczas przychodów ............................................. | 48 |
37. Ulga na złe długi w VAT – bez zmian ....................................... | 49 |
38. Rezygnacja z zaliczek uproszczonych ....................................... | 50 |
39. Inny niż mały podatnik – rezygnacja z zaliczek uproszczonych ............................................................................. | 51 |
40. Inny niż mały podatnik – wniosek o ograniczenie poboru zaliczek .......................................................... | 51 |
41. Podatnik PIT – rezygnacja z zaliczek uproszczonych w późniejszym terminie ............................................................. | 52 |
42. Zgłoszenie odroczenia płatności zaliczek ................................ | 53 |
43. Rezygnacja z zaliczek uproszczonych – bez wniosku płatnika ......................................................................................... | 54 |
44. Zwolnienie z podatku świadczeń postojowych ....................... | 54 |
45. Podniesienie limitu zwolnień podatkowych dla niektórych świadczeń o charakterze socjalnym .......................................... | 55 |
46. Odroczenie minimalnego podatku dochodowego ................. | 56 |
47. Jednorazowa amortyzacja .......................................................... | 58 |
48. Wcześniejsze uwzględnienie ulgi B+R ..................................... | 59 |
49. 5-procentowa stawka podatku w ramach IP-Box także przy zaliczkach ............................................................................ | 59 |
50. Przesunięcie wejścia w życie nowej matrycy stawek VAT i nowego JPK_VAT oraz inne zmiany w VAT ......................... | 60 |
51. Przesunięcie terminu JPK_VDEK – nie dla małych podatników .................................................................................. | 61 |
52. Przesunięcie terminu wejścia w życie nowych stawek VAT ..... | 62 |
53. Wejście w życie przepisów quick-fixes ...................................... | 62 |
54. Przesunięcia w wejściu w życie nowych stawek VAT ............. | 63 |
55. Paragony elektroniczne – tylko z kas on-line .......................... | 64 |
56. Regulacje w zakresie procedur podatkowych .......................... | 65 |
57. Złożenie zastrzeżeń do protokołu kontroli a stan epidemii ............. | 66 |
58. Termin na zaznajomienie się z materiałami postępowania ............. | 66 |
59. Przedłużony termin zakończenia postępowania a ogłoszenie stanu epidemii .................................................... | 67 |
60. Termin na skargę do sądu administracyjnego „kończący się” w czasie trwania stanu epidemii .............................. | 68 |
61. Termin na skargę kasacyjną „kończący się” w czasie trwania stanu epidemii ................................................ | 69 |
62. Brak opłaty prolongacyjnej od ulg płatniczych ....................... | 70 |
63. Brak opłaty prolongacyjnej bez odrębnego wniosku ............. | 70 |
64. Nowe uprawnienia gmin w podatku od nieruchomości ....... | 71 |
65. Ulgi płatnicze w podatku od nieruchomości .......................... | 72 |
66. Zwolnienie z podatku od nieruchomości ................................ | 73 |
67. Podstawa prawna dla rady gminy do podjęcia uchwały o zwolnieniu z podatku od nieruchomości ............................. | 74 |
68. Przedłużenie terminu płatności rat podatku od nieruchomości ....................................................................... | 75 |
69. Elektroniczny czynny żal ............................................................ | 75 |
70. Umorzenie mikropożyczki a podatek dochodowy ................. | 76 |
71. Zwolnienie ze składek ZUS za przedsiębiorców osób fizycznych – ewentualne skutki podatkowe ............................. | 77 |
72. Zwolnienie ze składek ZUS za przedsiębiorców osób prawnych – ewentualne skutki podatkowe .............................. | 78 |
73. Zwolnienie ze składek ZUS – skutki podatkowe .................... | 79 |
74. Odroczenie składek ZUS – koszt uzyskania przychodów ..... | 81 |
75. Brak zwolnienia z PCC dla umów pożyczek ........................... | 82 |
76. Dofinansowanie do wynagrodzenia pracowników – skutki w podatku dochodowym ........................................................... | 83 |
Rozdział 2. Szczególne rozwiązania w zakresie ZUS związane z COVID-19 ....................................................................................... | 86 |
1. Zwolnienie z zapłaty składek do ZUS ....................................... | 86 |
2. Liczba pracowników czy liczba zgłoszonych do ubezpieczenia ......................................................................... | 87 |
3. Nie decyduje status mikroprzedsiębiorcy, lecz liczba osób zgłoszonych do ubezpieczenia ................................................... | 88 |
4. Wniosek o zwolnienie ze składek ZUS ..................................... | 89 |
5. Wniosek elektroniczny o zwolnienie ze składek złożony przez pełnomocnika ................................................................... | 90 |
6. Przedsiębiorca pracodawca przebywający na urlopie rodzicielskim ................................................................................ | 91 |
7. Osoba pracująca i jednocześnie prowadząca działalność ...... | 92 |
8. Przychód samozatrudnionego – netto czy brutto ................... | 93 |
9. Zwolnienie ze składek – powołani w drodze uchwały członkowie zarządu ..................................................................... | 94 |
10. Samozatrudnienie – czy konieczny jest spadek przychodów? ................................................................................ | 95 |
11. Jednoosobowy przedsiębiorca korzystający z „ulgi na start” ............................................................................ | 95 |
12. Jednoosobowy przedsiębiorca na ryczałcie ewidencjonowanym .................................................................... | 96 |
13. Jednoosobowy przedsiębiorca – karta podatkowa ................. | 98 |
14. Skorzystanie ze zwolnienia ze składek ZUS a prowadzenie działalności po okresie zwolnienia ........................................... | 99 |
15. Zwolnienie ze składek u podmiotów zatrudniających – nie ma znaczenia wysokość przychodów ....................................... | 99 |
16. Wspólnicy spółek osobowych bez pracowników – zwolnienie ze składek ZUS ........................................................ | 100 |
17. Wspólnicy spółek osobowych z pracownikami – zwolnienie ze składek ZUS ............................................................................ | 101 |
18. Spółka osobowa bez pracowników i jednoosobowa działalność bez pracowników .................................................... | 102 |
19. Jednoosobowa spółka z o.o. z pracownikami .......................... | 103 |
20. Jednoosobowa spółka z o.o. bez pracowników ....................... | 104 |
21. Wniosek za okres krótszy niż 3 miesiące ................................. | 105 |
22. Pracownicy i uczniowie w danym zakładzie pracy ................. | 106 |
23. Przedsiębiorca na emeryturze ................................................... | 107 |
24. Zwolnienie ze składek ZUS a dofinansowanie wynagrodzeń pracowników ........................................................... | 108 |
25. Zaległości publicznoprawne przedsiębiorcy w grudniu 2019 r. .......................................................... | 109 |
26. Pracownik na urlopie wychowawczym lub macierzyńskim ... | 110 |
27. Przedsiębiorca w różnych spółkach osobowych z różnym stanem zatrudnienia ................................................. | 111 |
28. Zwolnienie tylko dla składek nieopłaconych. Wyjątek dla składek za marzec ................................................................. | 112 |
29. Jedyny pracownik zgłoszony na koniec lutego zwolniony z końcem marca ........................................................................... | 113 |
30. Zwolnienie ze składek ZUS a brak negatywnych skutków epidemii u danego przedsiębiorcy ............................................ | 114 |
Rozdział 3. Dofinansowania do wynagrodzeń pracowników z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych .................... | 116 |
1. Dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników .................... | 116 |
2. Dofinansowania dla zakładu pracy, który przejął pracowników ................................................................................ | 117 |
3. Dopłaty do wynagrodzeń pracowników – tylko przy zmniejszeniu im wynagrodzenia ...................................... | 118 |
4. Dopłaty do wynagrodzeń pracowników – zakres podmiotowy ................................................................................. | 119 |
5. Dofinansowane dla pracodawcy zatrudniającego tylko na część etatu ............................................................................... | 120 |
6. Dofinansowanie do wynagrodzenia pracownika w okresie wypowiedzenia ............................................................................ | 121 |
7. Utrzymanie stanu zatrudnienia ................................................. | 122 |
8. Dofinansowanie dla wynagrodzeń z umów cywilnoprawnych ........................................................................ | 123 |
9. Minimalna treść porozumienia ................................................. | 124 |
10. Porozumienie dotyczące wymiaru czasu pracy ....................... | 125 |
11. Porozumienie w kontekście dofinansowania wynagrodzeń ................................................................................ | 126 |
12. Stan zatrudnienia po dofinansowaniu a wygasające umowy o pracę ............................................................ | 127 |
13. Czas trwania dofinansowania do wynagrodzeń pracowników ................................................................................ | 127 |
14. Dofinansowanie wynagrodzeń, ale także składek na ubezpieczenie ......................................................................... | 128 |
15. Przestój ekonomiczny bez obniżki wynagrodzenia ................ | 129 |
16. Obniżenie wymiaru czasu pracy dla wybranych pracowników ................................................................................ | 130 |
17. Organ właściwy do rozpatrzenia wniosku ............................... | 130 |
18. Dokumenty wymagane do złożenia wniosku o dofinansowanie ........................................................................ | 131 |
19. Dofinansowanie dla pracodawcy – szkoły niepublicznej ...... | 131 |
20. Dofinansowanie dla agencji pracy tymczasowej ..................... | 133 |
21. Dofinansowanie dla pracodawcy -użytkownika ...................... | 134 |
22. Dofinansowanie dla pracodawcy – oddziału przedsiębiorstwa zagranicznego ................................................ | 134 |
23. Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników uczelni niepublicznej ................................................................................ | 135 |
24. Zawarcie porozumienia z radą pracowników ......................... | 136 |
Rozdział 4. Świadczenia postojowe .................................................................... | 138 |
1. Świadczenie postojowe dla jednoosobowych przedsiębiorców oraz osób zatrudnionych na umowach cywilnoprawnych ................ | 138 |
2. Wniosek o świadczenie postojowe ............................................ | 140 |
3. Świadczenie postojowe dla przedsiębiorcy czy dla samozatrudnionego ....................................................... | 140 |
4. Świadczenie postojowe dla wspólnika spółki cywilnej .......... | 141 |
5. Świadczenie postojowe dla wspólnika handlowej spółki osobowej ................................................................................ | 142 |
6. Działalność zawieszona a świadczenie postojowe .................. | 143 |
7. Świadczenie postojowe a zwolnienie z obowiązku płacenia składek ....................................................................... | 143 |
8. Świadczenie postojowe a podatnik opodatkowany ryczałtem ...................................................................................... | 144 |
9. Świadczenie postojowe a podatnik opodatkowany kartą podatkową ......................................................................... | 145 |
Rozdział 5. Wzory dokumentów oraz pism ...................................................... | 147 |
1. Porozumienie w sprawie obniżonego wymiaru czasu pracy .............................................................................................. | 147 |
2. Porozumienie w sprawie warunków i trybu wykonywania pracy w okresie przestoju ekonomicznego .............................. | 150 |
3. Wniosek o ograniczenie poboru zaliczek (podmiot niebędący małym podatnikiem) ............................................... | 153 |
Rozdział 6. Zmiany i nowości wprowadzone tzw. Tarczą 2.0 ....................... | 156 |
1. Uwagi wstępne ............................................................................. | 156 |
2. Przekazanie 1% podatku dochodowego także z zeznań PIT złożonych w maju .............................................. | 157 |
3. Szczególne rozwiązania dla podatkowych grup kapitałowych ................................................................................ | 157 |
4. Zwolnienie z PCC dla sprzedaży walut wirtualnych ............................................ | 158 |
5. Dofinansowanie wynagrodzeń z FGŚP także dla niektórych innych podmiotów niebędących przedsiębiorcami ................ | 158 |
6. Zwolnienia z podatku od nieruchomości także dla innych podmiotów niż przedsiębiorcy .................................................. | 159 |
7. Świadczenie postojowe – nie więcej niż trzykrotnie .............. | 160 |
8. Ulgi w składkach ZUS – u podmiotów zgłaszających do ubezpieczeń społecznych od 10 do 49 ubezpieczonych .............. | 161 |
9. Zwolnienie ze składek ZUS spółdzielni socjalnej ................... | 162 |
10. Zwolnienia ze składek ZUS – bez uwzględniania „uczniów” (pracowników młodocianych) .................................................. | 162 |
11. Dofinansowania do wynagrodzeń pracodawców niebędących przedsiębiorcami .................................................. | 163 |