INNE EBOOKI AUTORA
Koszyk
-17%
Opodatkowanie VAT usług finansowych
Autor:
Wydawca:
Format:
Autorka omawia wprowadzoną od 1 stycznia 2022 r. w ramach Polskiego Ładu opcję opodatkowania usług finansowych w miejsce stosowania przez podatnika zwolnienia. Zmiana ta może spowodować trudności przy opodatkowaniu transakcji polegających np. na nabyciu lub sprzedaży udziałów jako usługi finansowej, korzystających ze zwolnienia podatkowego.
W opracowaniu przedstawiono m.in.:
• analizę przepisów VAT w oparciu o orzecznictwo TSUE oraz opinie Komitetu ds. VAT,
• przepisy kształtujące zwolnienia,
• podatkowe konsekwencje świadczenia poszczególnych usług finansowych, w tym: udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych, usług w zakresie depozytów, prowadzenia rachunków, transakcji płatniczych oraz długów, a także usług, których przedmiotem są udziały w spółkach i innych niż spółki podmiotach.
Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, księgowych, adwokatów, radców prawnych oraz sędziów. Zainteresuje również pracowników działów podatkowych w instytucjach finansowych.
| Rok wydania | 2022 |
|---|---|
| Liczba stron | 392 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8286-128-0 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów .................................................................................. | 13 |
| Wstęp ................................................................................................... | 17 |
| Rozdział | 1 |
| Przepisy dotyczące opodatkowania usług finansowych VAT a zasada określoności oraz harmonizacja ............... | 23 |
| 1.1. Unijne źródła prawa w VAT .................................................. | 25 |
| 1.1.1. Dyrektywa 112 ............................................................. | 26 |
| 1.1.2. Rozporządzenia Unii Europejskiej ........................... | 27 |
| 1.1.3. Orzecznictwo TSUE .................................................... | 28 |
| 1.2. Interpretacja przepisów VAT ................................................ | 29 |
| 1.2.1. Orzecznictwo TSUE ................................................... | 29 |
| 1.2.2. Opinie Komitetu ds. VAT ........................................... | 30 |
| 1.3. Podsumowanie ....................................................................... | 32 |
| 1.4. Zasady ogólne VAT a usługi finansowe .............................. | 33 |
| 1.4.1. Zasady ogólne VAT jako pochodna podstawowych zasad unijnych i podatkowych ....... | 33 |
| 1.4.2. Podatek od wartości dodanej jako podatek powszechny .................................................................. | 36 |
| 1.5. Podatek od wartości dodanej jako podatek neutralny ..... | 42 |
| 1.5.1. Uwagi ogólne ............................................................... | 42 |
| 1.5.2. Zasada neutralności VAT sensu largo ...................... | 46 |
| 1.5.3. Reguła neutralności w konstrukcji podatku ........... | 52 |
| 1.5.4. Zasada i reguła neutralności w opodatkowaniu VAT usług finansowych ............................................. | 56 |
| Rozdział | 2 |
| Usługa finansowa jako kategoria ekonomiczna i prawna ........ | 59 |
| 2.1. Znaczenie języka potocznego dla ustalania zakresu znaczeniowego pojęcia usługi finansowej ................ | 60 |
| 2.2. Definicje ekonomiczne .......................................................... | 63 |
| 2.3. Definicje prawne ..................................................................... | 66 |
| 2.4. Definicja usługi finansowej w dyrektywach sektorowych Unii Europejskiej ............................................ | 69 |
| 2.5. Podsumowanie ....................................................................... | 80 |
| Rozdział | 3 |
| Klasyfikacja usług finansowych dla celów wymiaru podatku od wartości dodanej – zagadnienia ogólne ............... | 81 |
| 3.1. Regulacje dotyczące usług finansowych w przepisach prawa podatkowego ............................ | 81 |
| 3.2. Niespójność terminologiczna ............................................... | 87 |
| 3.3. Zwolnienie jako środek zaradczy na problemy opodatkowania usług finansowych – przyczyny objęcia usług finansowych zwolnieniem z VAT ................ | 90 |
| 3.4. Historyczne propozycje alternatywnych metod opodatkowania i aktualny stan prac ................................... | 99 |
| 3.5. Próby dookreślenia przepisów dotyczących usług finansowych .............................................................. | 106 |
| 3.6. Zakres swobody państw członkowskich co do kształtowania zwolnień podatkowych dotyczących świadczenia usług finansowych .................... | 110 |
| 3.7. Trudności interpretacji przepisów kształtujących zwolnienia ...................................................... | 114 |
| 3.7.1. Klasyfikowanie zwolnienia z VAT jako przywileju ............................................................ | 114 |
| 3.7.2. Wąska interpretacja zakresu zwolnień w orzecznictwie TSUE ................................................ | 123 |
| 3.7.3. ... a może jednak szeroka interpretacja zakresu zwolnień w orzecznictwie TSUE ............................... | 126 |
| 3.7.4. Metoda interpretacji prawa przez TSUE .................. | 128 |
| 3.7.5. Interpretacja zharmonizowanych przepisów podatkowych poprzez odwołanie do przepisów pozapodatkowego prawa krajowego a ustalenie podatkowoprawnego stanu faktycznego .................. | 133 |
| 3.8. Podsumowanie ....................................................................... | 138 |
| Rozdział | 4 |
| Niedookreśloność regulacji prawnej w zakresie podatkowych konsekwencji świadczenia poszczególnych usług finansowych ............................................................................ | 143 |
| 4.1. Usługi udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych, w tym pośrednictwo oraz zarządzanie .................. | 146 |
| 4.1.1. Kredyt i pożyczka – doprecyzowanie zakresu zwolnienia czy ustawowe superfluum ...................... | 146 |
| 4.1.2. Odroczenie płatności jako kredyt ............................. | 151 |
| 4.1.3. Zarządzanie kredytami .............................................. | 154 |
| 4.2. Transakcje, łącznie z pośrednictwem, dotyczące walut, banknotów i monet używanych jako prawny środek płatniczy .................................................................................. | 154 |
| 4.3. Usługi w zakresie depozytów, prowadzenia rachunków, transakcji płatniczych oraz długów ................... | 177 |
| 4.3.1. Usługi w zakresie depozytów i prowadzenia rachunków pieniężnych .............................................. | 177 |
| 4.3.2. Transakcje płatnicze, przekazy i transfery pieniężne oraz pośrednictwo w tym zakresie ......... | 179 |
| 4.3.3. Transakcje dotyczące długów .................................... | 187 |
| 4.3.4. Windykacja należności ............................................... | 201 |
| 4.3.4.1. Usługi faktoringu .......................................... | 204 |
| 4.3.5. Usługi, których przedmiotem są udziały w spółkach i innych niż spółki podmiotach............ | 210 |
| 4.3.5.1. Instrumenty finansowe................................. | 210 |
| 4.3.5.2. Działalność gospodarcza a realizacja prawa własności ............................................. | 223 |
| 4.3.5.3. Ustalenie odpłatności ................................... | 234 |
| 4.4. Usługi zarządzania funduszami .......................................... | 240 |
| 4.5. Czynności stanowiące odrębną całość, właściwe i niezbędne do świadczenia usługi zwolnionej .................. | 245 |
| 4.6. Podsumowanie ....................................................................... | 259 |
| Rozdział | 5 |
| Propozycje rozwiązań sprzyjających zmniejszeniu stopnia niedookreśloności przepisów .............................. | 261 |
| 5.1. Ustalenie treści podatkowoprawnego stanu faktycznego ............................................................ | 265 |
| 5.2. Zakres podejmowanych działań jako metoda uzyskania określoności............................................. | 267 |
| 5.2.1. Identyfikacja świadczenia .......................................... | 267 |
| 5.2.1.1. Strony transakcji ............................................ | 269 |
| 5.2.1.2. Aktywność lub bierność świadczącego .................... | 271 |
| 5.2.1.3. Usługodawca jako podmiot opodatkowania – problem identyfikacji .... | 272 |
| 5.2.2. Problem braku odpłatności ....................................... | 276 |
| 5.3. Propozycja jednolitej terminologii: usługa finansowa jako zachowanie podmiotu opodatkowania wobec określonego produktu finansowego .................................... | 281 |
| 5.3.1. Transakcje mające za przedmiot określone produkty finansowe .................................................... | 285 |
| 5.3.2. Pośrednictwo ................................................................ | 287 |
| 5.3.2.1. Znaczenie ogólne ........................................... | 287 |
| 5.3.2.2. Fikcja prawna z art. 28 dyrektywy 112 – pośrednik jako usługodawca ....................... | 291 |
| 5.3.2.3. Pośrednictwo a doradztwo .......................... | 297 |
| 5.3.3. Zarządzanie .................................................................. | 300 |
| 5.3.4. Przechowanie ............................................................... | 303 |
| 5.4. Propozycje rozwiązań dotyczących określonych produktów finansowych .......................................... | 307 |
| 5.4.1. Kredyty i pożyczki ...................................................... | 307 |
| 5.4.2. Transakcje dotyczące pieniędzy ................................ | 310 |
| 5.4.3. Czynności pomocnicze ............................................... | 314 |
| 5.4.4. Instrumenty finansowe .............................................. | 316 |
| 5.4.5. Dług .............................................................................. | 332 |
| 5.4.5.1. Pojęcia wierzytelności i długu na gruncie języka prawnego w oparciu o analizę historyczną ..................... | 335 |
| 5.4.5.2. Powstanie wierzytelności ............................. | 342 |
| 5.4.5.3. Wygaśnięcie wierzytelności ......................... | 343 |
| 5.4.5.4. Zmiana stron transakcji ............................... | 343 |
| 5.4.5.5. Poręczenie długu ........................................... | 352 |
| 5.4.5.6. Faktoring ........................................................ | 352 |
| 5.4.5.7. Ściąganie długów ........................................... | 361 |
| 5.4.5.8. Czynniki przedmiotowe różnicujące zakres opodatkowania transakcji zmiany wierzyciela lub dłużnika ......... | 362 |
| 5.4.5.9. Ustalenie wynagrodzenia w transakcjach dotyczących długu ........................................ | 367 |
| 5.5. Podsumowanie ....................................................................... | 371 |
| Rozdział | 6 |
| Przyszłość opodatkowania usług finansowych VAT ................. | 373 |
| Bibliografia ........................................................................................ | 377 |
| Orzecznictwo ..................................................................................... | 385 |
KUP NA PREZENT
Opodatkowanie VAT usług finansowych
91,30 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
