INNE EBOOKI AUTORA
Koszyk
-17%
Podręcznik jest kompleksowym i aktualnym opracowaniem, które podejmuje problematykę międzynarodowego prawa podatkowego z perspektywy traktatowej i krajowego prawa podatkowego.
W książce przedstawiono zagadnienia dotyczące:
relacji między międzynarodowym, europejskim i polskim prawem podatkowym,
eliminowania podwójnego opodatkowania,
międzynarodowej współpracy podatkowej - dynamicznie rozwijającej się dziedziny międzynarodowego prawa podatkowego,
międzynarodowego unikania opodatkowania i zapobiegania temu zjawisku.
Adresaci:
Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim dla studentów prawa, administracji, ekonomii oraz pracowników administracji podatkowej. Będzie przydatna także dla pełnomocników w sprawach podatkowych (adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych), sędziów sądów administracyjnych oraz przedsiębiorców.
| Rok wydania | 2015 |
|---|---|
| Liczba stron | 288 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-264-9675-2 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów | str. | 15 |
| Przedmowa | str. | 19 |
| Część I | |
| Zagadnienia ogólne międzynarodowego prawa podatkowego | |
| Rozdział 1. Geneza międzynarodowego prawa podatkowego | str. | 23 |
| 1.1. Pierwsze międzynarodowe umowy podatkowe | str. | 23 |
| 1.2. Pierwsze międzynarodowe umowy podatkowe zawarte przez Polskę | str. | 24 |
| 1.3. Geneza modeli konwencji | str. | 25 |
| 1.4. Rodzaje modeli konwencji | str. | 27 |
| Rozdział 2. Pojęcie, przesłanki i zakres międzynarodowego prawa podatkowego | str. | 30 |
| 2.1. Definicja międzynarodowego prawa podatkowego | str. | 30 |
| 2.2. Przesłanki stanowienia międzynarodowego prawa podatkowego | str. | 32 |
| Rozdział 3. Międzynarodowe prawo podatkowe w systemie prawa polskiego | str. | 34 |
| 3.1. Międzynarodowy aspekt umów podatkowych | str. | 34 |
| 3.2. Krajowy aspekt międzynarodowych umów podatkowych | str. | 35 |
| Rozdział 4. Międzynarodowe prawo podatkowe a europejskie prawo podatkowe | str. | 36 |
| 4.1. Płaszczyzny obowiązywania prawa podatkowego | str. | 36 |
| 4.2. Międzynarodowe prawo podatkowe | str. | 36 |
| 4.3. Europejskie prawo podatkowe | str. | 37 |
| Rozdział 5. Rodzaje międzynarodowych umów podatkowych | str. | 40 |
| 5.1. Umowy dwu- i wielostronne | str. | 40 |
| 5.2. Bilateralne umowy podatkowe | str. | 40 |
| 5.3. Multilateralne umowy podatkowe | str. | 41 |
| Rozdział 6. Znaczenie i charakter prawny Modelu Konwencji OECD i Komentarza | str. | 42 |
| Rozdział 7. Interpretacja międzynarodowego prawa podatkowego | str. | 47 |
| 7.1. Dylematy wykładni międzynarodowego prawa podatkowego | str. | 47 |
| 7.2. Dyrektywy interpretacyjne międzynarodowego prawa podatkowego | str. | 48 |
| 7.3. Aspekt czasowy wykładni międzynarodowego prawa podatkowego | str. | 49 |
| 7.4. Usuwanie rozbieżności interpretacyjnych w międzynarodowym prawie podatkowym | str. | 50 |
| Rozdział 8. Pojęcie i przyczyny podwójnego opodatkowania | str. | 52 |
| 8.1. Podwójne opodatkowanie w sensie prawnym | str. | 52 |
| 8.2. Podwójne opodatkowanie w sensie ekonomicznym | str. | 53 |
| 8.3. Przyczyny podwójnego opodatkowania | str. | 54 |
| Rozdział 9. Sposoby i metody eliminacji podwójnego opodatkowania | str. | 55 |
| 9.1. Sposoby (instrumenty prawne) unikania podwójnego opodatkowania | str. | 55 |
| 9.2. Metody unikania podwójnego opodatkowania w sensie prawnym | str. | 56 |
| 9.2.1. Rodzaje metod unikania opodatkowania | str. | 56 |
| 9.2.2. Metoda zwolnienia podatkowego | str. | 56 |
| 9.2.3. Metoda zaliczenia podatkowego | str. | 57 |
| 9.2.4. Inne metody unikania podwójnego opodatkowania | str. | 57 |
| 9.3. Metody unikania podwójnego opodatkowania w znaczeniu ekonomicznym | str. | 58 |
| 9.3.1. Problem unikania ekonomicznego podwójnego opodatkowania | str. | 58 |
| 9.3.2. Metoda odliczenia | str. | 60 |
| 9.3.3. Metoda zwolnienia | str. | 60 |
| 9.3.4. Inne metody | str. | 60 |
| 9.4. Metody zapobiegania unikaniu opodatkowania | str. | 61 |
| 9.4.1. Problem podwójnego nieopodatkowania | str. | 61 |
| 9.4.2. Klauzula subject-to-tax | str. | 61 |
| 9.4.3. Klauzula switch-over | str. | 62 |
| Część II | |
| Eliminowanie podwójnego opodatkowania | |
| Rozdział 1. Treść Modelu Konwencji OECD | str. | 64 |
| Rozdział 2. Zakres stosowania typowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. | 66 |
| 2.1. Zakres podmiotowy | str. | 66 |
| 2.2. Zakres przedmiotowy | str. | 67 |
| Rozdział 3. Zasady opodatkowania poszczególnych kategorii dochodu i majątku w Modelu Konwencji OECD | str. | 69 |
| Rozdział 4. Charakterystyka opodatkowania poszczególnych kategorii dochodu i majątku w Modelu Konwencji OECD | str. | 71 |
| 4.1. Dochód z majątku nieruchomego | str. | 71 |
| 4.2. Zysk przedsiębiorstw | str. | 71 |
| 4.2.1. Definicje podstawowych pojęć | str. | 71 |
| 4.2.2. Zasady przypisywania zysku | str. | 75 |
| 4.2.3. Korekta zysku przedsiębiorstw powiązanych | str. | 76 |
| 4.3. Zyski osiągane z eksploatacji w transporcie międzynarodowym statków morskich lub statków powietrznych | str. | 77 |
| 4.4. Zysk z dywidendy | str. | 78 |
| 4.4.1. Opodatkowanie dochodów biernych | str. | 78 |
| 4.4.2. Dochody z dywidendy w świetle art. 10 Modelu Konwencji OECD | str. | 81 |
| 4.4.3. Opodatkowanie dywidend w prawodawstwie Unii Europejskiej | str. | 83 |
| 4.4.4. Opodatkowanie dywidend w prawie krajowym | str. | 86 |
| 4.4.5. Podsumowanie transgranicznego opodatkowania dywidendy | str. | 90 |
| 4.5. Zysk z odsetek | str. | 91 |
| 4.5.1. Dochody z odsetek w świetle art. 11 Modelu Konwencji OECD | str. | 91 |
| 4.5.2. Opodatkowanie odsetek w prawodawstwie Unii Europejskiej | str. | 92 |
| 4.5.3. Opodatkowanie odsetek w prawie krajowym | str. | 94 |
| 4.5.4. Podsumowanie transgranicznego opodatkowania odsetek | str. | 94 |
| 4.6. Zysk z należności licencyjnych | str. | 95 |
| 4.7. Zyski z przeniesienia własności majątku | str. | 96 |
| 4.8. Dochód z pracy | str. | 97 |
| 4.9. Wynagrodzenia dyrektorów | str. | 98 |
| 4.10. Dochody artystów i sportowców | str. | 98 |
| 4.11. Emerytury | str. | 99 |
| 4.12. Dochody pracowników państwowych | str. | 99 |
| 4.13. Dochody studentów | str. | 100 |
| 4.14. Inne dochody | str. | 101 |
| Rozdział 5. Opodatkowanie majątku w Modelu Konwencji OECD | str. | 102 |
| Rozdział 6. Metody unikania podwójnego opodatkowania w typowej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. | 103 |
| 6.1. Rodzaje metod unikania podwójnego opodatkowania | str. | 103 |
| 6.2. Metoda wyłączenia | str. | 104 |
| 6.3. Metoda zaliczenia | str. | 105 |
| Rozdział 7. Postanowienia szczególne Modelu Konwencji OECD | str. | 107 |
| 7.1. Ogólna charakterystyka rozdziału VI Modelu Konwencji OECD | str. | 107 |
| 7.2. Zasada równego traktowania | str. | 107 |
| 7.3. Postępowanie polubowne | str. | 109 |
| 7.3.1. Cel postępowania polubownego | str. | 109 |
| 7.3.2. Eliminowanie podwójnego opodatkowania niezgodnego z Modelem Konwencji OECD | str. | 110 |
| 7.3.3. Eliminowanie sporów interpretacyjnych i podwójnego opodatkowania w zakresie nieobjętym Modelem Konwencji OECD | str. | 112 |
| 7.3.4. Przebieg postępowania polubownego | str. | 112 |
| 7.4. Wymiana informacji podatkowych | str. | 113 |
| 7.4.1. Cel wymiany informacji podatkowych | str. | 113 |
| 7.4.2. Formy wymiany informacji podatkowych | str. | 115 |
| 7.4.3. Postępowanie przy wymianie informacji podatkowych | str. | 116 |
| 7.4.4. Poufność wymienianych informacji | str. | 116 |
| 7.4.5. Ograniczenie wymiany informacji podatkowych | str. | 117 |
| 7.5. Pomoc w poborze podatków | str. | 117 |
| 7.5.1. Przesłanki pomocy w poborze podatków | str. | 117 |
| 7.5.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy pomocy w poborze podatków | str. | 118 |
| 7.5.3. Przesłanki warunkujące udzielenie pomocy w poborze podatków | str. | 118 |
| 7.5.4. Postępowanie w przedmiocie pomocy w poborze podatków | str. | 119 |
| 7.5.5. Formy pomocy w poborze podatków | str. | 120 |
| 7.5.6. Ograniczenia pomocy w poborze podatków | str. | 120 |
| 7.6. Członkowie misji dyplomatycznych i urzędów konsularnych | str. | 121 |
| 7.7. Rozszerzenie zakresu terytorialnego | str. | 121 |
| Część III | |
| Współpraca w świetle regulacji międzynarodowego prawa podatkowego | |
| Rozdział 1. Zagadnienia ogólne | str. | 125 |
| 1.1. Rozwój międzynarodowej współpracy podatkowej | str. | 125 |
| 1.2. Pojęcie międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych | str. | 126 |
| 1.3. Przesłanki współpracy | str. | 127 |
| 1.4. Formy współpracy | str. | 128 |
| Rozdział 2. Międzynarodowa współpraca administracyjna w sprawach podatkowych | str. | 133 |
| 2.1. Ewolucja i podstawy prawne międzynarodowej współpracy podatkowej | str. | 133 |
| 2.2. Model Konwencji w sprawie wzajemnej pomocy administracyjnej przy dochodzeniu roszczeń podatkowych | str. | 136 |
| 2.2.1. Struktura Modelu Konwencji | str. | 136 |
| 2.2.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy | str. | 136 |
| 2.2.3. Formy współpracy | str. | 136 |
| 2.2.4. Postępowanie w sprawie pomocy administracyjnej | str. | 139 |
| 2.3. Międzynarodowa współpraca na podstawie przepisów Konwencji o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych | str. | 140 |
| 2.3.1. Zakres podmiotowy | str. | 140 |
| 2.3.2. Zakres przedmiotowy | str. | 141 |
| 2.3.3. Formy współpracy | str. | 141 |
| 2.3.4. Wymiana informacji i jej formy | str. | 142 |
| 2.3.5. Wymiana informacji na żądanie | str. | 143 |
| 2.3.6. Automatyczna wymiana informacji | str. | 143 |
| 2.3.7. Spontaniczna wymiana informacji | str. | 144 |
| 2.3.8. Jednoczesne kontrole podatkowe | str. | 144 |
| 2.3.9. Kontrola podatkowa za granicą | str. | 145 |
| 2.3.10. Pomoc w poborze należności podatkowych | str. | 146 |
| 2.3.11. Doręczenie dokumentów | str. | 149 |
| 2.3.12. Wniosek o udzielenie pomocy administracyjnej | str. | 150 |
| 2.3.13. Odpowiedź na wniosek o udzielenie pomocy administracyjnej | str. | 152 |
| 2.3.14. Koszty postępowania w przedmiocie pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych | str. | 155 |
| 2.3.15. Poufność danych | str. | 155 |
| 2.3.16. Instrumenty ochrony prawnej podatnika | str. | 156 |
| Rozdział 3. Międzynarodowa współpraca z rajami podatkowymi | str. | 158 |
| 3.1. Przyczyny opracowania Modelu Porozumienia o wymianie informacji podatkowych i jego praktyczne zastosowanie | str. | 158 |
| 3.2. Treść Modelu Porozumienia o wymianie informacji podatkowych | str. | 160 |
| 3.3. Zakres podmiotowy | str. | 161 |
| 3.4. Zakres przedmiotowy | str. | 161 |
| 3.5. Ochrona praw podatnika | str. | 162 |
| 3.6. Formy współpracy | str. | 163 |
| 3.7. Wymiana informacji podatkowych | str. | 163 |
| 3.8. Kontrola podatkowa za granicą | str. | 165 |
| 3.9. Przesłanki odmowy udzielania pomocy | str. | 166 |
| 3.10. Procedura wzajemnego porozumiewania | str. | 167 |
| 3.11. Koszty wymiany informacji podatkowych | str. | 168 |
| 3.12. Język wymiany informacji | str. | 168 |
| Rozdział 4. Inne podstawy współpracy międzynarodowej (FATCA) | str. | 169 |
| 4.1. Rozszerzenie podstaw prawnych międzynarodowej współpracy podatkowej | str. | 169 |
| 4.2. Cel wymiany informacji finansowych | str. | 170 |
| 4.3. Skutki FATCA | str. | 170 |
| 4.4. Uregulowania umowy między rządem Rzeczypospolitej Polskiej a rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA | str. | 171 |
| 4.5. Kontrowersje związane z FATCA | str. | 173 |
| Część IV | |
| Międzynarodowe unikanie opodatkowania i zapobieganie temu zjawisku | |
| Rozdział 1. Międzynarodowa optymalizacja podatkowa | str. | 177 |
| Rozdział 2. Transfer dochodu przy wykorzystaniu mechanizmu cen transferowych | str. | 179 |
| 2.1. Ceny transferowe jako instrument optymalizacji podatkowej | str. | 179 |
| 2.2. Rola OECD w kształtowaniu praktyki podatkowej w zakresie cen transferowych | str. | 180 |
| 2.3. Pojęcie cen transferowych | str. | 182 |
| 2.4. Podmioty powiązane | str. | 183 |
| 2.5. Zasada długości ramienia | str. | 185 |
| 2.6. Korekta dochodu | str. | 186 |
| 2.7. Metody szacowania dochodu przedsiębiorstw powiązanych | str. | 188 |
| 2.7.1. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. | 188 |
| 2.7.2. Metoda ceny odprzedaży | str. | 188 |
| 2.7.3. Metoda rozsądnej marży (koszt plus) | str. | 189 |
| 2.7.4. Metoda marży transakcyjnej netto | str. | 189 |
| 2.7.5. Metoda podziału zysku transakcyjnego | str. | 190 |
| 2.8. Korekta odpowiednia | str. | 190 |
| 2.9. Korekta wtórna | str. | 192 |
| 2.10. Ceny transferowe w prawodawstwie krajowym | str. | 193 |
| 2.10.1. Podstawy prawne i zakres regulacji prawnych odnoszących się do cen transferowych | str. | 193 |
| 2.10.2. Przedsiębiorstwa powiązane | str. | 195 |
| 2.10.3. Przesłanki oszacowania dochodu | str. | 196 |
| 2.10.4. Zasady oszacowania dochodu | str. | 197 |
| 2.10.5. Analiza porównywalności | str. | 199 |
| 2.10.6. Katalog i hierarchia metod szacowania dochodu | str. | 202 |
| 2.10.7. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. | 202 |
| 2.10.8. Metoda ceny odprzedaży | str. | 203 |
| 2.10.9. Metoda rozsądnej marży ("koszt plus") | str. | 204 |
| 2.10.10. Metody podziału zysków | str. | 204 |
| 2.10.11. Metoda marży transakcyjnej netto | str. | 205 |
| 2.10.12. Szczególne zasady ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług oraz restrukturyzacji działalności | str. | 206 |
| 2.10.13. Korekta odpowiadająca | str. | 208 |
| 2.10.14. Obowiązek dokumentacyjny | str. | 209 |
| 2.10.15. Porozumienia w sprawie cen transferowych | str. | 210 |
| Rozdział 3. Raje podatkowe | str. | 215 |
| 3.1. Pojęcie i geneza raju podatkowego | str. | 215 |
| 3.2. Rodzaje rajów podatkowych | str. | 218 |
| 3.3. Ustawodawstwo antyrajowe | str. | 218 |
| Rozdział 4. Niedostateczna kapitalizacja | str. | 222 |
| 4.1. Pojęcie niedostatecznej kapitalizacji | str. | 222 |
| 4.2. Przeciwdziałanie niedostatecznej kapitalizacji | str. | 224 |
| Rozdział 5. Nadużywanie przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz zjawisko treaty shopping | str. | 227 |
| 5.1. Pojęcie umownych korzyści | str. | 227 |
| 5.2. Mechanizm umownych korzyści | str. | 229 |
| 5.3. Przeciwdziałanie korzyściom umownym | str. | 230 |
| Rozdział 6. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych | str. | 232 |
| 6.1. Geneza i uzasadnienie opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej | str. | 232 |
| 6.2. Pojęcie zagranicznej spółki kontrolowanej | str. | 233 |
| 6.3. Podstawa opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej | str. | 234 |
| 6.4. Wysokość podatku | str. | 235 |
| 6.5. Obowiązki administracyjne | str. | 237 |
| Rozdział 7. Inne metody zapobiegania unikaniu opodatkowania | str. | 238 |
| 7.1. W poszukiwaniu skutecznej metody zapobiegania unikaniu opodatkowania | str. | 238 |
| 7.2. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania | str. | 239 |
| 7.2.1. Istota klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania | str. | 239 |
| 7.2.2. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania w prawie Unii Europejskiej | str. | 240 |
| 7.2.3. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania w polskim prawie podatkowym | str. | 244 |
| 7.3. Regulacje anty-BEPS | str. | 246 |
| Bibliografia | str. | 251 |
| Akty prawne | str. | 261 |
| Orzecznictwo | str. | 265 |
KUP NA PREZENT
Międzynarodowe prawo podatkowe
34,86 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
