EBOOKI WYDAWCY
Wydawca:
Format:
Książka stanowi poradnik, w którym w sposób kompleksowy omówiono zmiany w zakresie obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych, które wejdą w życie od 1 stycznia 2017 r., skupiając się na kwestiach mogących być źródłem rozbieżności interpretacyjnych, a w efekcie potencjalnych sporów z organami podatkowymi. Publikacja obejmuje rozważania na temat możliwych kierunków interpretacji znowelizowanych przepisów, które zostały zobrazowane licznymi przykładami. Na szczególną uwagę zasługuje wzór dokumentacji podatkowej (lokalnej i grupowej) będący propozycją zastosowania nowych rozwiązań do typowych transakcji między podmiotami powiązanymi. W opracowaniu przedstawiono m.in.:
źródła międzynarodowych regulacji dotyczących cen transferowych,
elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, a w sposób szczególny budzące wątpliwości sformułowania przepisów w zakresie metody i sposobu kalkulacji dochodu (straty) oraz opisu danych finansowych, pozwalających na porównanie rozliczeń z danymi wynikającymi z zatwierdzonego sprawozdania finansowego,
definicję podmiotów zobligowanych do włączenia do dokumentacji podatkowej lokalnej analiz danych porównawczych, omówienie etapów tego procesu oraz czynników porównywalności,
okoliczności, w których materializuje się obowiązek dołączenia do dokumentacji lokalnej informacji o grupie podmiotów powiązanych oraz poszczególne jej elementy,
analizę dodatkowych obowiązków sprawozdawczych, takich jak raportowanie według krajów, uproszczone sprawozdanie i oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji.
Autorzy poszukują ponadto odpowiedzi na pytania: jakie podmioty zobligowane będą do tworzenia dokumentacji podatkowej, uwzględniając kwestię odpowiedniej skali działalności oraz istnienia powiązań (kryterium podmiotowe), a także jakie relacje będą uznane za kwalifikujące się do ujęcia w dokumentacji lokalnej (zakres przedmiotowy).
Adresaci:
Książka przeznaczona jest przede wszystkim dla kadry menedżerskiej, specjalistów ds. finansów i księgowości - dyrektorów finansowych, analityków oraz księgowych, jak również osób odpowiedzialnych za sporządzanie dokumentacji podatkowej, w tym radców prawnych i doradców podatkowych. Zainteresuje także pracowników naukowych i studentów.
Rok wydania | 2016 |
---|---|
Liczba stron | 358 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8107-106-2 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
EBOOKI WYDAWCY
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
WYKAZ SKRÓTÓW |9 | |
WSTĘP |11 | |
CZĘŚĆ PIERWSZA | |
ANALIZA REGULACJI | |
ROZDZIAŁ | 1 |
WPŁYW REGULACJI MIĘDZYNARODOWYCH NA KSZTAŁT POLSKICH b PRZEPISÓW W b ZAKRESIE CEN TRANSFEROWYCH |17 | |
1.1. Źródła regulacji międzynarodowych dotyczących transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi |18 | |
1.1.1. Wytyczne w sprawie cen transferowych dla przedsiębiorstw wielonarodowych oraz administracji podatkowych |20 | |
1.1.2. Pakiet działań BEPS |24 | |
1.1.3. Działalność Wspólnego Forum UE ds. Cen Transferowych |33 | |
1.2. Regulacje polskie w kontekście uregulowań międzynarodowych |44 | |
ROZDZIAŁ | 2 |
ZAKRES PODMIOTOWY OBOWIĄZKU SZCZEGÓLNEGO DOKUMENTOWANIA TRANSAKCJI |49 | |
2.1. Podmioty zobligowane do tworzenia dokumentacji podatkowej |50 | |
2.1.1. Podział powiązań w stanie prawnym do dnia 31 grudnia 2016 r. |50 | |
2.1.2. Powiązania w stanie prawnym od dnia 1 stycznia 2017 r. |60 | |
2.2. Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej |61 | |
2.3. Skala działalności |63 | |
2.4. Podatnicy rozpoczynający działalność |67 | |
Ocena regulacji |67 | |
Porównanie przepisów sprzed i po nowelizacji |68 | |
ROZDZIAŁ 3 | |
ZAKRES PRZEDMIOTOWY OBOWIĄZKU SZCZEGÓLNEGO DOKUMENTOWANIA TRANSAKCJI |75 | |
3.1. Pojęcie transakcji |75 | |
3.1.1. Umowy zarządzania płynnością |77 | |
3.1.2. Aport |78 | |
3.1.3. Umorzenie wierzytelności |79 | |
3.1.4. Zbycie udziałów celem ich umorzenia |79 | |
3.1.5. Darowizna |80 | |
3.2. Inne zdarzenia, których warunki zostały ustalone (lub narzucone) z podmiotami powiązanymi |81 | |
3.3. Istotny wpływ transakcji lub innych zdarzeń na wysokość dochodu (straty) podatnika |85 | |
3.4. Umowa spółki niebędącej osobą prawną oraz umowa wspólnego przedsięwzięcia lub inna umowa o podobnym charakterze |93 | |
3.5. Relacje z podmiotami mającymi miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową |94 | |
3.6. Wyłączenia obowiązku dokumentowania określonych kategorii transakcji |96 | |
3.7. Dokumentacja podatkowa transakcji lub innych zdarzeń, których wartość nie przekracza limitów |97 | |
Ocena regulacji |99 | |
Porównanie przepisów sprzed i po nowelizacji |100 | |
ROZDZIAŁ 4 | |
DOKUMENTACJA PODATKOWA LOKALNA (LOCAL FILE) |103 | |
4.1. Forma dokumentacji podatkowej lokalnej |104 | |
4.2. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej w rozumieniu polskich przepisów a regulacje międzynarodowe |104 | |
4.3. Część pierwsza dokumentacji podatkowej lokalnej – opis transakcji oraz innych zdarzeń mających istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) |108 | |
4.3.1. Ogólna charakterystyka transakcji lub innych zdarzeń |108 | |
4.3.2. Dane finansowe, w tym przepływy pieniężne, dotyczące tych transakcji lub innych zdarzeń |109 | |
4.3.3. Dane identyfikujące podmioty powiązane dokonujące tych transakcji lub ujmujące te zdarzenia |110 | |
4.3.4. Opis przebiegu transakcji lub innych zdarzeń |111 | |
4.3.5. Wskazanie metody i sposobu kalkulacji dochodu (straty) |112 | |
4.4. Część druga dokumentacji podatkowej lokalnej – analiza danych porównawczych |117 | |
4.5. Część trzecia dokumentacji podatkowej lokalnej – opis danych finansowych podatnika |117 | |
4.6. Część czwarta dokumentacji podatkowej lokalnej – informacje o podatniku |123 | |
4.7. Część piąta dokumentacji podatkowej lokalnej – dokumenty |125 | |
Ocena regulacji |126 | |
Porównanie przepisów sprzed i po nowelizacji |127 | |
ROZDZIAŁ 5 | |
ANALIZY DANYCH PORÓWNAWCZYCH JAKO OBLIGATORYJNY ELEMENT DOKUMENTACJI CEN TRANSFEROWYCH |131 | |
5.1. Pojęcie analizy danych porównawczych |132 | |
5.2. Progi wartościowe dla wymogu wykonywania analiz danych porównawczych |133 | |
5.3. Elementy analizy danych porównawczych |138 | |
5.4. Opis zgodności warunków transakcji oraz innych zdarzeń z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty |143 | |
Ocena regulacji |148 | |
5.5. Źródła danych porównawczych |149 | |
5.6. Analiza porównywalności |155 | |
ROZDZIAŁ 6 | |
DOBÓR METODY KALKULACJI CEN TRANSFEROWYCH W KONTEKŚCIE ANALIZY PORÓWNAWCZEJ |174 | |
6.1. Metody określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen |174 | |
6.2. Tradycyjne metody szacowania dochodu (straty) |176 | |
6.3. Metody zysku transakcyjnego szacowania dochodu (straty) |193 | |
ROZDZIAŁ 7 | |
DOKUMENTACJA PODATKOWA GRUPOWA (MASTER FILE) |201 | |
7.1. Zakres podmiotowy obowiązku sporządzania dokumentacji grupowej (master file) |202 | |
7.1.1. Podmioty zobowiązane do dołączenia informacji o grupie podmiotów powiązanych do dokumentacji podatkowej |202 | |
7.1.2. Wyznaczenie podmiotu odpowiedzialnego za sporządzenie informacji o grupie podmiotów powiązanych |207 | |
7.1.3. Termin sporządzenia i aktualizacji informacji o grupie podmiotów powiązanych |209 | |
7.1.4. Język, w jakim powinna zostać sporządzona informacja o grupie podmiotów powiązanych |212 | |
7.2. Elementy dokumentacji grupowej (master file) w rozumieniu polskich przepisów a regulacje międzynarodowe |214 | |
7.3. Zakres przedmiotowy obowiązku sporządzania dokumentacji grupowej (master file) – elementy informacji o grupie podmiotów powiązanych |218 | |
7.3.1. Struktura organizacyjna |219 | |
7.3.2. Zasady wyznaczania cen transakcyjnych (polityka cen transakcyjnych) |220 | |
7.3.3. Przedmiot i zakres działalności |223 | |
7.3.4. Istotne wartości niematerialne |226 | |
7.3.5. Sytuacja finansowa |230 | |
7.3.6. Porozumienia z administracjami podatkowymi w sprawach podatku dochodowego |231 | |
Ocena regulacji |232 | |
ROZDZIAŁ 8 | |
INNE OBOWIĄZKI SPRAWOZDAWCZE, OBOWIĄZUJĄCE TERMINY, PRZYGOTOWANIE DO ZMIAN |233 | |
8.1. Obowiązki sprawozdawcze |233 | |
8.1.1. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej |234 | |
8.1.2. Uproszczone sprawozdanie dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi |236 | |
8.1.3. Raportowanie według krajów (country-by-country reporting) |238 | |
8.2. Obowiązujące terminy w zakresie obowiązków informacyjnych |240 | |
8.2.1. Termin sporządzenia dokumentacji podatkowej oraz jej aktualizacji |240 | |
8.2.2. Termin przedłożenia dokumentacji podatkowej organom podatkowym |246 | |
8.2.3. Terminy złożenia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej, uproszczonego sprawozdania, raportu według krajów |247 | |
Ocena regulacji |248 | |
8.3. Przygotowanie do zmian w praktyce |249 | |
8.3.1. Weryfikacja obowiązków dokumentacyjnych |249 | |
8.3.2. Opracowanie harmonogramu działań w związku z obowiązkami dokumentacyjnymi |251 | |
8.3.3. Wdrożenie procedur wewnętrznych |253 | |
CZĘŚĆ DRUGA | |
PRZYKŁAD DOKUMENTACJI LOKALNEJ ORAZ GRUPOWEJ | |
ROZDZIAŁ 9 | |
PRZYKŁAD DOKUMENTACJI PODATKOWEJ |257 | |
Uwagi wstępne |257 | |
Dokumentacja podatkowa (local file) Automotive™ |261 | |
Dokumentacja podatkowa grupowa (master file) Automotive™ |318 | |
BIBLIOGRAFIA |345 | |
SPIS TABEL |351 | |
SPIS RYSUNKÓW |355 | |
AUTORZY |357 | |