EBOOKI WYDAWCY
-20%
Autor:
Adam Mariański, Michał Wilk, Michał Sroczyński, Aneta Nowak-Piechota, Aleksandra Krajewska, Kacper Sołoniewicz, Bartosz Rodak
Wydawca:
Format:
Książka zawiera omówienie wszystkich aspektów i etapów kontroli w zakresie dochodów nieujawnionych. W pracy znajdują się odpowiedzi na takie pytania jak m.in.:
Na czym polega i jak przebiega kontrola podatkowa oraz postępowanie podatkowe związane z dochodami nieujawnionymi?
Jak udowodnić, że wydatki zostały pokryte przychodami opodatkowanymi lub nieopodatkowanymi?
W jaki sposób dokumentować czynności oraz jakich błędów dokumentacyjnych nie popełniać, aby nie narażać się na kontrolę w zakresie dochodów nieujawnionych?
Jak skutecznie prowadzić postępowania przed organami, a także jakie wnioski dowodowe należy zgłaszać oraz jakie przysługują środki zaskarżenia?
Adresaci:
Publikacja przeznaczona jest dla podatników, wobec których prowadzona jest kontrola w zakresie dochodów nieujawnionych, oraz dla osób, którym grozi ryzyko wszczęcia kontroli, a także ich pełnomocników. Zainteresuje również studentów oraz aplikantów, pracowników organów podatkowych i księgowych.
Rok wydania | 2016 |
---|---|
Liczba stron | 212 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-264-8661-6 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
EBOOKI WYDAWCY
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów | str. | 9 |
Wstęp | str. | 11 |
Rozdział | 1 |
Dochody nieujawnione - rys historyczny | str. | 13 |
1.1. Geneza obecnej instytucji dochodów nieujawnionych | str. | 13 |
1.2. Ewolucja instytucji dochodów nieujawnionych | str. | 20 |
1.2.1. Kierunki zmian | str. | 21 |
1.2.2. Przepisy przejściowe | str. | 26 |
1.2.3. Ocena zgodności ustawy z Konstytucją | str. | 27 |
Rozdział | 2 |
Charakterystyka dochodów nieujawnionych | str. | 30 |
2.1. Przedmiotowy i podmiotowy zakres opodatkowania | str. | 30 |
2.1.1. Pojęcie dochodów nieujawnionych lub nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach | str. | 30 |
2.1.2. Ograniczony a nieograniczony obowiązek podatkowy | str. | 34 |
2.2. Wydatek - definicja wydatku, na podstawie którego jest prowadzone postępowanie | str. | 35 |
2.3. Powstawanie dochodów nieujawnionych - obowiązek podatkowy | str. | 38 |
2.4. Strata ze źródła przychodów i źródła jej pokrywania | str. | 38 |
2.5. Moment powstania dochodu nieujawnionego | str. | 40 |
2.6. Szczególny tryb w przypadku małżonków | str. | 43 |
2.7. Podstawa opodatkowania | str. | 47 |
2.8. Stawka 75-procentowa i przypadki stosowania innych stawek | str. | 49 |
2.9. Opodatkowanie w przypadku ryczałtu | str. | 51 |
2.10. Płatność podatku | str. | 56 |
Rozdział | 3 |
Przedawnienie a dochody nieujawnione | str. | 59 |
3.1. Przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej | str. | 59 |
3.2. Przedawnienie zobowiązania podatkowego | str. | 62 |
Rozdział | 4 |
Źródła informacji o nieujawnionych źródłach przychodów | str. | 68 |
4.1. Informacje znane organom podatkowym z urzędu | str. | 68 |
4.2. Informacje uzyskane od innych organów administracji | str. | 70 |
4.3. Informacje podatkowe przekazywane przez sądy, komorników i notariuszy | str. | 72 |
4.4. Informacje bankowe | str. | 72 |
4.5. Inne źródła informacji | str. | 75 |
Rozdział | 5 |
Część proceduralna | str. | 77 |
5.1. Rodzaje postępowań | str. | 77 |
5.1.1. Postępowania przed organami podatkowymi | str. | 77 |
5.1.1.1. Czynności sprawdzające | str. | 78 |
5.1.1.2. Kontrola podatkowa | str. | 80 |
5.1.1.3. Postępowanie podatkowe | str. | 87 |
5.1.2. Postępowania przed organami kontroli skarbowej | str. | 91 |
5.1.3. Postępowania zabezpieczające i egzekucyjne | str. | 97 |
5.1.3.1. Postępowanie zabezpieczające | str. | 97 |
5.1.3.2. Postępowanie egzekucyjne | str. | 103 |
5.1.4. Postępowanie sądowoadministracyjne | str. | 112 |
5.1.5. Ulgi w spłacie zobowiązań | str. | 125 |
5.2. Zasady rządzące postępowaniami | str. | 127 |
5.2.1. Zasady ogólne postępowania | str. | 128 |
5.2.1.1. Zasada praworządności | str. | 130 |
5.2.1.2. Zasada budzenia zaufania | str. | 130 |
5.2.1.3. Zasada informowania strony | str. | 132 |
5.2.1.4. Zasada prawdy obiektywnej | str. | 132 |
5.2.1.5. Zasada zapewnienia czynnego udziału stronom | str. | 134 |
5.2.1.6. Zasada przekonywania | str. | 135 |
5.2.1.7. Zasada wnikliwości i szybkości postępowania | str. | 135 |
5.2.1.8. Pozostałe zasady | str. | 135 |
5.2.2. Podstawowe prawa i obowiązki organów i podatników w przepisach szczególnych ordynacji podatkowej | str. | 136 |
5.3. Postępowanie dowodowe | str. | 140 |
5.3.1. Problem ciężaru dowodu, udowodnienie a uprawdopodobnienie | str. | 140 |
5.3.2. Ocena dowodów | str. | 144 |
5.3.3. Oświadczenie o stanie majątkowym i jego wpływ na postępowanie | str. | 147 |
5.3.4. Kontrola w miejscu zamieszkania | str. | 152 |
5.3.5. Metody ustalania dochodów na podstawie zgromadzonego mienia i poniesionych wydatków | str. | 154 |
5.3.5.1. Zeznania świadków | str. | 156 |
5.3.5.2. Opinie biegłych | str. | 157 |
5.3.5.3. Dane statystyczne | str. | 159 |
5.4. Rozstrzygnięcia i środki zaskarżenia w postępowaniach dotyczących źródeł nieujawnionych | str. | 160 |
5.5. Rola pełnomocnika w postępowaniach dotyczących źródeł nieujawnionych | str. | 173 |
5.5.1. Pełnomocnik jako strażnik prawa i praw podatnika | str. | 176 |
5.5.2. Pełnomocnik jako wyraziciel woli podatnika | str. | 178 |
5.5.3. Pełnomocnik jako pośrednik między organem a podatnikiem | str. | 179 |
Rozdział | 6 |
Źródła pochodzenia majątku podatnika i konsekwencje powołania się na nieopodatkowane źródła przychodów | str. | 183 |
6.1. Uwagi ogólne | str. | 183 |
6.2. Pożyczki a stawka sankcyjna 20% | str. | 184 |
6.3. Darowizny a stawka sankcyjna 20% | str. | 188 |
6.4. Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. | 190 |
6.5. Dochody z pracy uzyskane za granicą | str. | 193 |
Rozdział | 7 |
Konsekwencje karne dotyczące przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych | str. | 195 |
7.1. Dochody nieujawnione w świetle przepisów karnych | str. | 195 |
7.2. Stawka sankcyjna a konsekwencje karne w świetle zasady ne bis in idem | str. | 198 |
Podsumowanie | str. | 203 |
Bibliografia | str. | 205 |
Autorzy | str. | 211 |