EBOOKI WYDAWCY
Rachunkowość i wykonywanie zawodu księgowego w kontrolnej procedurze nielegalnego obrotu pieniężnego
Autor:
Format:
ibuk
Przedmiotem monografii jest ocena zdolności systemu rachunkowości do przeciwdziałania patologii życia gospodarczego, jaką jest proceder prania brudnych pieniędzy. W opracowaniu skupiono uwagę na możliwości skutecznego przeciwdziałania temu zjawisku przez księgowych, w szczególności zajmujących się usługowym prowadzeniem ksiąg rachunkowych.
Z recenzji:
„Praca dotyczy istotnego problemu, a mianowicie zjawiska nielegalnego obrotu pieniężnego. Warto podkreślić, że zagadnienie związane z praniem pieniędzy jest rozpatrywane nie tylko w ujęciu regulacji prawnych, ale również ekonomii, ekonomii behawioralnej, etyki, psychologii i rachunkowości. Praca: 1) systematyzuje wiedzę naukową i regulacje prawne w zakresie nielegalnego obrotu pieniężnego. Niektóre fragmenty pracy można uznać za autorskie; 2) zawiera autorskie badania – przedstawiono i uzasadniono metodologię badania, a wnioskowanie jest prawidłowe; 3) przedstawia opracowane przez autora bardzo ciekawe dane statystyczne”.
prof. zw. dr hab. Waldemar Gos
Uniwersytet Szczeciński
„Recenzowaną monografię można polecić szeroko pojmowanemu gronu czytelników –studentów, naukowców i praktyków życia gospodarczego oraz pracowników wyspecjalizowanych instytucji państwowych. Monografia, wykorzystując dorobek myśli teoretycznej, odpowiada jednocześnie na potrzeby praktyki gospodarczej. Jest to idealne powiązanie teorii i praktyki, kiedy jedna służy drugiej i obie wykorzystują nawzajem swój dorobek. Można mieć pewność, że zagadnienia poruszone w publikacji będą nadal przedmiotem zainteresowania naukowców i praktyków, co podkreśla aktualność i wartość naukową monografii”.
prof. dr hab. Helena Żukowska
Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II
| Rok wydania | 2015 |
|---|---|
| Liczba stron | 292 |
| Kategoria | Rachunkowość i controlling |
| Wydawca | Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu |
| ISBN-13 | 978-83-7695-545-2 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wstęp | 11 |
| Rozdział 1 Charakterystyka prania brudnych pieniędzy | 21 |
| 1.1. Geneza i pojęcie prania brudnych pieniędzy | 21 |
| 1.2. Fazy i tradycyjne techniki prania brudnych pieniędzy | 26 |
| 1.2.1. Lokowanie (umiejscawianie) | 29 |
| 1.2.2. Maskowanie (nawarstwianie) | 31 |
| 1.2.3. Integracja (legalizacja) | 34 |
| 1.3. Cyberlaundering i waluty wirtualne jako nowy sposób prania pieniędzy. | 36 |
| 1.3.1. Internet i płatności elektroniczne | 36 |
| 1.3.2. Pieniądz tradycyjny a wirtualna waluta internetu | 45 |
| 1.4. Pranie pieniędzy jako zjawisko sprzyjające finansowaniu terroryzmu | 63 |
| Rozdział 2 Międzynarodowe inicjatywy przeciwdziałające praniu brudnych pieniędzy oraz dostosowanie krajowego porządku prawnego do norm międzynarodowych | 70 |
| 2.1. Globalne rozmiary prania pieniędzy oraz pomiar tego zjawiska | 70 |
| 2.2. Organizacje i instytucje międzynarodowe przeciwdziałające praniu pieniędzy | 80 |
| 2.2.1. Organizacja Narodów Zjednoczonych | 81 |
| 2.2.2. Rada Europy | 84 |
| 2.2.3. Prawodawstwo Unii Europejskiej | 88 |
| 2.2.4. Grupa Specjalna ds. Przeciwdziałania Praniu Pieniędzy (FATF) | 91 |
| 2.2.5. Grupa Egmont | 95 |
| 2.3. Implementacja rozwiązań międzynarodowych do krajowego porządku prawnego | 97 |
| 2.3.1. Etapy kształtowania systemu prawnego w Polsce | 97 |
| 2.3.2. Penalizacja przestępstwa prania brudnych pieniędzy | 100 |
| 2.4. Ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. | 103 |
| 2.4.1. Definicja prania pieniędzy | 103 |
| 2.4.2. Krajowy system przeciwdziałania praniu pieniędzy | 107 |
| 2.4.3. Obowiązki instytucji obowiązanych | 114 |
| 2.4.4. Procedury wewnętrzne | 121 |
| 2.4.5. Odpowiedzialność finansowa i karna | 132 |
| Rozdział 3 Rachunkowość jako źródło rzetelnej informacji ekonomicznej i wykonywanie zawodu księgowego wobec procederu prania brudnych pieniędzy | 139 |
| 3.1. Informacja finansowa generowana przez system rachunkowości a potrzeby interesariuszy | 139 |
| 3.2. Księgi rachunkowe jako źródło rzetelnej informacji | 152 |
| 3.2.1. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych i ich znaczenie w procesie przeciwdziałania praniu pieniędzy | 152 |
| 3.2.2. Dowody księgowe i ochrona danych | 156 |
| 3.2.3. Biuro rachunkowe jako podmiot prowadzący księgi rachunkowe innych jednostek | 163 |
| 3.3. Uwarunkowania wykonywania zawodu księgowego | 168 |
| 3.3.1. Wolne zawody, zawody regulowane i zawody zaufania publicznego | 168 |
| 3.3.2. Warunki wykonywania zawodu księgowego oraz usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych w Polsce i wybranych krajach europejskich | 175 |
| 3.3.3. Zachowania etyczne w rachunkowości | 182 |
| 3.3.4. Międzynarodowa Federacja Księgowych (IFAC) wobec procederu prania brudnych pieniędzy | 188 |
| Rozdział 4 Badanie systemu kontroli legalności obrotu pieniężnego w Polsce ze szczególnym uwzględnieniem biur rachunkowych | 193 |
| 4.1. Efekty działalności Generalnego Inspektora Informacji Finansowej | 193 |
| 4.1.1. Informacje o transakcjach podejrzanych i ponadprogowych | 193 |
| 4.1.2. Postępowania analityczne i ich efekty | 201 |
| 4.1.3. Kontrola instytucji obowiązanych oraz trendy prania pieniędzy w Polsce | 207 |
| 4.2. Założenia metodologiczne badania skuteczności rachunkowego systemu kontroli legalności obrotu pieniężnego w Polsce w latach 2010-2014 | 215 |
| 4.2.1. Przesłanki przeprowadzenia badań | 215 |
| 4.2.2. Cele, tezy, problemy i metody badawcze | 217 |
| 4.2.3. Organizacja i sposób przeprowadzenia badań | 220 |
| 4.2.4. Ogólna charakterystyka podmiotów zajmujących się usługowym prowadzeniem ksiąg rachunkowych – podstawowe dane statystyczne | 224 |
| 4.3. Wyniki przeprowadzonych badań | 228 |
| 4.3.1. Badania sygnalne z okresu II kwartał 2010 – II kwartał 2013 r | 228 |
| 4.3.2. Badania główne – I kwartał 2014 r | 235 |
| 4.3.3. Badania uzupełniające – I kwartał 2015 r | 245 |
| Zakończenie | 250 |
| Załącznik 1 | 259 |
| Załącznik 2 | 262 |
| Załącznik 3 | 264 |
| Literatura | 267 |
| Spis rysunków | 278 |
| Spis tabel | 280 |
| Summary | 282 |